Задача 1. Написать проводки по начислению заработной платы и отпускных

Задача 1.

Иванов И.И. работает в ООО «Березка» и с 11 марта уходит в отпуск на 28 календарных дней. Из них 20 дней приходится на март, а 8 дней приходится на апрель. Оклад работника 5 000 рублей, в расчетном периоде он отработал все дни. У Иванова И.И. двое детей — 14 лет и 20 лет. Старший — студент дневного отделения института.

Рассчитать заработную плату за март, налог на доходы физических лиц и отпускные.

Написать проводки по начислению заработной платы и отпускных с учетом того, что отпуск приходится на два месяца.

Решение:

Расчетным периодом для начисления отпускных в данном случае будет декабрь, январь, февраль.

Таким образом, размер начислений, учитываемых при расчете отпускных, будет равен:

5 000 руб. + 5 000 руб. + 5 000 руб. = 15 000 руб.

Общая сумма отпускных составит:

15 000 руб. : 3 мес. : 29,6 дн. х 28 дн. = 4730 руб.

Однако отпуск Иванова приходится на два месяца - март и апрель. Сумма отпускных с разбивкой по месяцам составит:

15 000 руб. : 3 мес. : 29,6 дн. х 20 дн. = 3379 руб. (за март);

15 000 руб. : 3 мес. : 29,6 дн. х 8 дн. = 1351 руб. (за апрель).

С 1 по 11 марта (10 дней) Иванов работал и его зарплата составит:

5000 : 31 х 10 = 1612 руб.

Начисленная зарплата и отпускные за март составят:

1612 + 3379 = 4991 руб.

Рассчитаем НДФЛ.  У Иванова 2 детей и ему полагается льгота по НДФЛ по 600 руб. на каждого ребенка, т.к. одному 14 лет, а другой учится по дневной форме обучения. На самого Иванова льгота составляет 400 руб.

НДФЛ = (4991 – 400 – 600 – 600) х 13% = 441 руб.

К выдаче: 4991 – 441 = 4550 руб.

В учете будут сделаны следующие записи:

Дт 20 Кт 70 – 1612 руб. – начислена заработная плата с 1 по 10 марта

Дт 20 Кт 70 – 3379 руб. – начислены отпускные за март

Дт 70 Кт 68 – 441 руб. – начислен НДФЛ

Дт 70 Кт 50 – 4550 руб. – выдана заработная плата и отпускные за март месяц.