ЗадачаОпределить налог на прибыль и заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Задача 2.

В I квартале 2002 года  ООО «Парус» по данным налогового учета получило выручку от реализации собственной продукции в сумме 160000руб., а расходы по ее производству составили 60000 руб. В этом же периоде организация получила внереализационные доходы в размере 50000 руб. и понесла внереализационные расходы в сумме 24000 руб. Организация не пользуется льготами по налогу на прибыль, предусмотренными статьей 2 Закона № 11 0-ФЗ. Согласно своей учетной политике ООО «Парус» перечисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Их размер определяется исходя из 1/3 суммы налога на прибыль, начисленного в предшествующем отчетном периоде. В I квартале 2002 года ООО «Парус» перечисляло эти платежи исходя из 1/3 суммы налога за III квартал 2001 года. В этом периоде налог на прибыль составил 21560 руб. Таким образом, в I квартале 2002 года общая сумма авансовых платежей у ООО «Парус» составила:

- в госбюджет бюджет - 6737,5 руб.;

- в региональный бюджет-13025,83 руб.;

- в местный бюджет- 1796,67 руб.

На 1 января 2002 года в бухгалтерском учете ООО «Парус» числятся непогашенный убыток в размере 20000 руб. Организация получила его по итогам 2000 года. В 2001 году ООО «Парус» уменьшило свою налогооблагаемую прибыль на 4000 руб. - часть убытка, полученного в 2000 году. Таким образом, сумма непогашенного убытка составила 16000 руб. (20000 - 4000).

Определить налог на прибыль и заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль (приложение 1)

Ответ:

Выручка составила – 160000 руб.

Себестоимость – 60000 руб.

Внереализационные доходы – 50000 руб.

Внереализационные расходы – 24000 руб.

Непогашенный убыток – 4000 руб.

Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль составит:

160000 – 60000 + 50000 – 24000 – 4000 = 122000 руб.

Налог на прибыль составит: 122000 х 24% 29280 руб., в т.ч.:

в федеральный бюджет: 122000 х  6,5% = 7930 руб.

в бюджет субъекта РФ – 122000 х 17,5% = 21350 руб.

Сумма авансовых платежей составила в I квартале 2001 года 21560 руб.