Поделиться
составляем баланс.docx
Заполнение журнала хозяйственный операций и составляем баланс: задача по бухгалтерскому учету
Бухгалтерский
учет: тесты, задачи, лекции 
Заполняем журнал хозяйственный
операций и составляем баланс: задача по бухгалтерскому учету
Журнал хозяйственных операций
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Проводка(Счета) |
|
|
1 |
Получены счета поставщиков за материалы |
|
|
|
|
материалы оприходованы по оптовым ценам |
204495 |
10-60 |
|
|
|
НДС |
36809 |
19-60 |
|
|
|
2 |
Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов |
|
|
|
|
без НДС |
2648 |
10-60 |
|
|
|
НДС |
477 |
19-60 |
|
|
|
3 |
Списано с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций |
207143 |
60-51 |
|
|
4 |
Восстановлен НДС, относящийся к стоимости полученных материалов |
207143 |
68-19 |
|
|
5 |
Отпущено за декабрь материалов по оптовым ценам: |
|
|
|
|
на производство изделия А |
184083 |
20-10 |
|
|
|
на производство изделия Б |
14837 |
20-10 |
|
|
|
на обслуживание оборудования основного цеха |
3550 |
25-10 |
|
|
|
на прочие нужды основного цеха |
2369 |
25-10 |
|
|
|
на нужды заводоуправления |
1344 |
26-10 |
|
|
|
Итого |
206183 |
|
|
|
|
6 |
Списывается часть транспортно - заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным: |
|
|
|
|
на производство изделия А |
5522 |
20-10 |
|
|
|
на производство изделия Б |
445 |
20-10 |
|
|
|
на обслуживание оборудования основного цеха |
106 |
25-10 |
|
|
|
на прочие нужды основного цеха |
71 |
25-10 |
|
|
|
на нужды заводоуправления |
40 |
26-10 |
|
|
|
Итого |
6184 |
|
|
|
|
7 |
Получен счет энергосбыта за электроэнергию, израсходованную: |
|
|
|
|
на обслуживание оборудования |
1552 |
25-60 |
|
|
|
на освещение цеха |
1010 |
25-60 |
|
|
|
на освещение завода |
1705 |
26-60 |
|
|
|
Итого |
4267 |
|
|
|
|
8 |
Начислена и распределена заработная плата за декабрь: |
|
|
|
|
производственным рабочим по изд. А |
102527 |
20-70 |
|
|
|
производственным рабочим по изд. Б |
7887 |
20-70 |
|
|
|
рабочим, обслуживающим оборудование |
20376 |
25-70 |
|
|
|
прочему персоналу цеха |
14675 |
25-70 |
|
|
|
персоналу заводоуправления |
30277 |
26-70 |
|
|
|
рабочим за время очередных отпусков |
5998 |
96-70 |
|
|
|
начислены пособия по временной нетрудоспособности |
1100 |
69-70 |
|
|
|
Итого |
182840 |
|
|
|
|
9 |
Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих - в плановом проценте к основной заработной плате: |
|
|
|
|
производственным рабочим по изд. А |
6176 |
20-96 |
|
|
|
производственным рабочим по изд. Б |
476 |
20-96 |
|
|
|
рабочим, обслуживающим оборудование |
1200 |
25-96 |
|
|
|
Итого |
7852 |
|
|
|
|
10 |
Производятся отчисления на социальные нужды: |
|
|
|
|
производственных рабочих по изд. А |
37935 |
20-69 |
|
|
|
производственных рабочих по изд. Б |
2918 |
20-69 |
|
|
|
рабочих, обслуживающим оборудование |
7539 |
25-69 |
|
|
|
прочего персонала цеха |
5430 |
25-69 |
|
|
|
персонала заводоуправления |
11202 |
26-69 |
|
|
|
рабочих за время очередных отпусков |
2219 |
96-69 |
|
|
|
Итого |
67243 |
|
|
|
|
11 |
Удержаны из заработной платы рабочих и служащих за декабрь: |
|
|
|
|
а) налоги |
23900 |
70-68 |
|
|
|
б) по исполнительным листам |
800 |
70-76 |
|
|
|
в) в возврат остатка ранее выданных подотчетных сумм |
80 |
70-71 |
|
|
|
Итого |
24780 |
|
|
|
|
12 |
Получен и акцептован счет подрядчика за произведенный текущий ремонт: |
|
|
|
|
оборудования основного цеха |
6509 |
25-60 |
|
|
|
здания хозяйственного цеха |
5629 |
25-60 |
|
|
|
здания конторы завода |
7047 |
26-60 |
|
|
|
Итого |
19185 |
|
|
|
|
13 |
Получен счет энергосбыта за теплоэнергию, израсходованную: |
|
|
|
|
основным цехом |
1200 |
25-60 |
|
|
|
заводоуправлением |
421 |
26-60 |
|
|
|
Итого |
1621 |
|
|
|
|
14 |
Начислена амортизация за декабрь со стоимости основных средств: |
|
|
|
|
оборудования основного цеха |
6580 |
25-02 |
|
|
|
здания основного цеха |
3720 |
25-02 |
|
|
|
здания заводоуправления |
3520 |
26-02 |
|
|
|
Итого |
13820 |
|
|
|
|
15 |
Получено по чеку с расчетного счета наличными |
184990 |
50-51 |
|
|
16 |
Перечислено с расчетного счета налоги, удержанные с рабочих и служащих, и задолженность по другим налоговым платежам |
|
|
|
|
28340 |
68-51 |
|
||
|
17 |
Выдана из кассы заработная плата |
18369 |
70-50 |
|
|
18 |
Депонируется своевременно не полученная заработная плата |
1300 |
76-70 |
|
|
20 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы, относящиеся к затратам на производство: |
|
|
|
|
на изделия А |
75548 |
20-25 |
|
|
|
на изделия Б |
5968 |
20-25 |
|
|
|
Итого |
81516 |
|
|
|
|
21 |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, относящиеся к затратам на производство: |
|
|
|
|
на изделия А |
51489 |
20-26 |
|
|
|
на изделия Б |
4067 |
20-26 |
|
|
|
Итого |
55556 |
|
|
|
|
22 |
Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад |
499878 |
43-20 |
|
|
23 |
Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию |
740864 |
62-90 |
|
|
24 |
Списана себестоимость отгруженной продукции |
499878 |
90-43 |
|
|
25 |
Начислены расходы по отгрузке готовой продукции |
2340 |
44-60 |
|
|
26 |
Списаны с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции со станции отправления за счет поставщика |
2340 |
60-51 |
|
|
27 |
Поступило на расчетный счет от покупателей: |
740864 |
51-62 |
|
|
28 |
Списываются внепроизводственные расходы, относящиеся к реализованной продукции |
2340 |
90-44 |
|
|
|
||||
|
29 |
Начислен НДС по реализованной продукции |
112982 |
90-68 |
|
|
30 |
Выявляется и перечисляется финансовый результат от реализации |
125664 |
90-99 |
|
|
31 |
Перечислено с расчетного счета в оплату счета подрядчика за текущий ремонт и счетов энергосбыта за теплоэнергию |
25073 |
60-51 |
|
|
органам социального страхования |
18000 |
69-51 |
|
|
|
|
Итого |
43073 |
|
|
|
32 |
Возвращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата |
1300 |
51-50 |
|
3.Оборотно-сальдовая ведомость
|
|
Наименование счета |
Остаток на 1 декабря |
Обороты за декабрь |
Остаток на 1 января |
|||
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Основные средства |
2344742 |
|
|
|
2344742 |
|
|
2 |
Износ основных средств |
|
342824 |
|
13820 |
|
356644 |
|
10 |
Материалы |
170005 |
|
207143 |
212367 |
164781 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
26513 |
|
244429 |
|
270942 |
|
|
20 |
Основное производство |
73480 |
|
499878 |
499878 |
73480 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
81516 |
81516 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
55556 |
55556 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
213630 |
|
499874 |
499874 |
213630 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
2340 |
2340 |
|
|
|
50 |
Касса |
300 |
|
184990 |
19669 |
165621 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
84685 |
|
742164 |
465886 |
360963 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
23010 |
234556 |
271842 |
|
60296 |
|
62 |
Расчеты с покупателями |
213630 |
|
740864 |
740864 |
213630 |
|
|
66 |
Краткосрочный кредит банка |
|
280000 |
|
|
|
280000 |
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
6600 |
28340 |
344025 |
|
322285 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
5600 |
19100 |
67243 |
|
53743 |
|
70 |
расчеты с персоналом по оплате труда |
|
73400 |
44449 |
182840 |
|
211791 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
100 |
|
|
80 |
20 |
|
|
76 |
Расчеты с разными : |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
дебиторами |
6200 |
|
|
|
6200 |
|
|
76 |
кредиторами |
|
7680 |
|
2100 |
|
9780 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
2277905 |
|
|
|
2277905 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
17760 |
|
|
|
17760 |
|
90 |
Продажи |
|
|
740864 |
740864 |
|
|
|
96 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
|
7646 |
8217 |
7852 |
|
7281 |
|
99 |
Прибыли/ Убытки |
|
90860 |
|
125664 |
|
216524 |
|
|
Баланс |
3133285 |
3133285 |
4334280 |
4334280 |
3814009 |
3814009 |
4.Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
Утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
Форма 0710001 с. 2
Бухгалтерский баланс
|
на |
|
20 |
|
г. |
Коды |
|||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
|||||||||||
|
Организация |
ОАО «Цветочек» |
по ОКПО |
|
|||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика 772094868 |
ИНН |
|
||||||||||||
|
Вид
экономической |
___________________ |
по |
|
|||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
_ |
|
|
|
||||||||||
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местонахождение (адрес) _________________________
|
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
На ___ 20__г. 3 |
На 31.12 20__г. 4 |
На 31.12 20__г. 5 |
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
Основные средства |
2001918 |
1988098 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
2001918 |
1988098 |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
457115 |
451891 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
26513 |
270942 |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
219930 |
219850 |
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
84985 |
526584 |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
788543 |
1469267 |
|
|
|
БАЛАНС |
2790461 |
3457365 |
|
Форма 0710001 с. 2
|
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
На ___ 20__г. 3 |
На 31.12 20__г. 4 |
На 31.12 20__г. 5 |
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
2277905 |
2277905 |
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
108620 |
234284 |
|
|
|
Итого по разделу III |
2386525 |
2512189 |
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
280000 |
280000 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
Резервы под условные обязательства |
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
280000 |
280000 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
116290 |
657895 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
7646 |
7281 |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
123936 |
665176 |
|
|
|
БАЛАНС |
2790461 |
3457365 |
|
|
Руководитель |
|
|
|
Главный |
|
|
|
|||||||
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|||||||
|
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
Скачано с www.znanio.ru
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
