Добавить материал

и получить 10 документов
и свидетельство СМИ

Изображение пользователя Хохлова Юлия Владимировна Хохлова Юлия Владимировна

Безналичные расчеты

  • Презентации учебные
  • ppt
  • 22.10.2018
Публикация в СМИ для учителей

Публикация в СМИ для учителей

Бесплатное участие. Свидетельство СМИ сразу.
Мгновенные 10 документов в портфолио.

Добавить материал
Безналичные расчеты — расчеты, осуществляемые между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя. Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении платежей. В ходе проведения безналичных расчетов происходит зачисление и списание денежных средств в электронном виде. По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по счету, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции, что позволяет владельцу счета контролировать денежные потоки. Формы безналичных расчетов Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные расчеты: расчеты с помощью платежных поручений; расчеты посредством аккредитива; расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо; расчеты через чековые книжки; расчеты с использованием пластиковых карточек; расчеты в виде перевода электронных денег.Безналичные расчеты — расчеты, осуществляемые между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя. Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов по причине высокой скорости осуществления платежей и практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении платежей. В ходе проведения безналичных расчетов происходит зачисление и списание денежных средств в электронном виде. По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по счету, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции, что позволяет владельцу счета контролировать денежные потоки. Формы безналичных расчетов Существует несколько форм, в которых осуществляются безналичные расчеты: расчеты с помощью платежных поручений; расчеты посредством аккредитива; расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо; расчеты через чековые книжки; расчеты с использованием пластиковых карточек; расчеты в виде перевода электронных денег.
Иконка файла материала безналичные расчеты.ppt
ГБ ПОУ «ВПТ» Безналичные расчеты г. Волжский 2018 Хохлова Ю.В. 1
• счета  плательщика  Безналичные  расчеты  –  это  денежные  расчеты,  осуществляемые  путем  записей  на  счетах  в  банках,  когда  денежные  суммы  списываются  и  зачисляются  на  счет  получателя.  Нормативно­ правовой  базой  для  безналичных  расчетов  являются:  глава  46  Гражданского  кодекса,  ФЗ  «О  Центральном  банке  РФ  (Банке  России)»,  ФЗ  «О  банковской  деятельности»,  Положение  Центрального  банка  России  «О  безналичных расчетах в Российской Федерации»  от 03.10.2002г., № 2­П. со  банках  и  2
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов В  соответствии  с  действующим  законодательством  в  использование  условиях  • современных  допускается  следующих форм безналичных расчетов: • 1.     расчеты платежными поручениями; • 2.     расчеты по аккредитиву; • 3.     расчеты по инкассо; • 4.     расчеты чеками; • 5.     вексельная форма расчетов. • Формы  безналичных  расчетов  избираются  клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются в договорах,  заключаемых контрагентами. 3
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов • • Расчетные  документы  на  бумажном  носителе  в  оформляются  соответствии  с  Общесоюзным  классификатором  документов  ОК­011­93  (класс  «Унифицированная  система банковской документации»). документов  на  бланках  Расчетные  документы  действительны  к  предъявлению  в  обслуживающий  банк  в  течение  10 календарных дней, не считая дня их выписки, и  предъявляются в банк в количестве экземпляров,  необходимом для всех участников расчетов. 4
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов • • • • • • Списание  банком  денежных  средств  со  счета  экземпляра  основании  первого  производится  расчетного документа. на  Расчетные  документы  должны  содержать  следующие  реквизиты: ­ наименование расчетного документа; ­ номер расчетного документа, число, месяц и год его  выписки; ­  вид  платежа  (почтой,  телеграфом,  электронной  почтой); ­  наименование  плательщика,  идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) и номер расчетного счета; 5
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов • • • • • ­  наименование  банка  плательщика,  банковский  идентификационный  код  (БИК),  номер корреспондентского счета (или субсчета); местонахождение  и  ­ наименование получателя средств, его ИНН и номер  счета; ­ наименование и местонахождение банка получателя,  его БИК, номер корреспондентского счета (или субсчета); ­  назначение  платежа,  сумму  платежа,  очередность  платежа. Общий  срок  безналичных  расчетов  не  должен  превышать  двух  операционных  дней  в  пределах  субъекта  РФ, пяти операционных дней в пределах РФ. 6
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов • Расчеты платежными поручениями • Платежное  поручение  ­  это  распоряжение  владельца  счета  (плательщика)  в  виде  расчетного  документа  перевести  денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом  или другом банке; • • • Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке  установленной формы и представляется в банк, как правило,  в четырех экземплярах: ­ первый экземпляр используется в банке плательщика; ­ четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом  банка в качестве расписки о приеме платежного поручения; ­  второй  и  третий  экземпляры  платежного  поручения  отсылаются в банк получателя платежа. • 7
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов • Расчеты платежными поручениями • Платежные поручения действительны в течение десяти   дней со дня их выписки (день выписки в расчет не берется)  и принимаются независимо от наличия средств на счете  плательщика.  При отсутствии средств или их недостаточности  платежные поручения помещаются в картотеку №2 и  оплачиваются по мере поступления денежных средств.   • • 8
Схема расчета платежными поручениями  при оплате товара (услуг) после отгрузки товара  Поставщик  (получатель  платежа) 5 Банк поставщика  (получателя  платежа) 4 Расчетно­кассовый  центр (филиал Б) 1 Плательщик 2 Банк плательщика креди товое  авизо 3 Расчетно­кассовый  центр (филиал А)   9
Схема расчета платежными поручениями  при оплате товара (услуг) после отгрузки товара • 1    ­    отгрузка  продукции,  оказание  услуг  с  передачей  счетов­фактур; • 2  ­  представление  в  банк  платежного  поручения  на  перечисление средств поставщику; • 3  ­  передача  документов  в  РКЦ  (филиал  А)  и  списание  средств с корреспондентского счета банка плательщика и  отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б); • 4  ­  зачисление  средств  на  корреспондентский  счет  банка  поставщика и передача выписки; • 5  ­  зачисление  средств  на  р/счет  поставщика,  передача  выписки о зачислении средств по платежному поручению. 10
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов   • Перемещение  денежных  средств  между  РКЦ  по  системе  МФО  происходит  на  основе  АВИЗО  –  распоряжении  одного  учреждения  банка  другому  о  выполнении  расчетной  операции.  МФО – система межфилиальных оборотов. • В  зависимости  от  содержания  подразделяются  на  кредитовые  дебетовые (списание средств). операции  АВИЗО  (зачисление  средств)  и  • Формы  безналичных  расчетов  и  платежных  инструментов  в  расчетах  по  МФО  обуславливает  использование  лишь  кредитовых АВИЗО. • С  целью  однозначной  кредитных  организаций  при  проведении  расчетных  операций  через  расчетную  сеть  Банка  России  коммерческим  банкам  присваивается  банковские  идентификационные  коды  участников расчетов (БИК). идентификации  11
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по аккредитивам – Аккредитив  ­  собой  представляет  денежное  обязательство,  принимаемое  банком  (банком­эмитентом)  по  поручению  плательщика,  произвести  платежи  в  пользу получателя средств по предъявлению последним  документов,  соответствующих  условиям  аккредитива,  или  банку)  произвести такие платежи. (исполняющему  предоставить  банку  • Банками  могут  открываться  аккредитивов: покрытые  ­  (гарантированные); ­ отзывные и безотзывные. • • (депонирование)  следующие  виды  и  непокрытые  12
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по аккредитивам • Покрытым  считается  аккредитив,  при  котором  плательщик  предварительно  депонирует  средства  для  расчетов  с  поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк­эмитент)  списывает  средства  с  расчетного  счета  плательщика  и  переводит  их  в  банк  поставщика  (исполняющий  банк)  на  отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» • Непокрытый  аккредитив  –  это  аккредитив,  по  которому  платежи  поставщику  гарантирует  банк.  В  этом  случае  плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить  для  Указанное  ходатайство  банк­эмитент  удовлетворяет,  как  правило,  в  отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии  установления  между  ним  и  исполняющим  банком  прямых корреспондентских отношений. гарантированный  аккредитив.  него  13
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по аккредитивам • В  аккредитиве  указывается,  является  ли  он  отзывным или безотзывным. При отсутствии такого  указания считается, что аккредитив отзывный. по  письменному  банком­эмитентом  • Отзывный  аккредитив  может  быть  изменен  или  аннулирован  (банком  плательщика)  распоряжению  плательщика  без  предварительного  согласования  с  поставщиком.  Однако  исполняющий  банк  обязан  оплатить  документы,  выставленные  поставщиком  и  принятые  его  банком,  до  получения  последним  уведомления  об  изменении  или  аннулировании  аккредитива. 14
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по аккредитивам • Безотзывный  аккредитив  не  может  быть  изменен  или  аннулирован  без  согласия  поставщика,  в  пользу  которого  он открыт. • Закрытие  аккредитива  банке  в  исполняющем  • • производится: ­  по  истечении  срока  аккредитива  (  в  сумме  аккредитива  или его остатка); ­  по  заявлению  поставщика  об  отказе  от  дальнейшего  использования  аккредитива  до  истечения  срока  его  действия, если возможность такого отказа предусмотрена  условиями  аккредитива  (  в  сумме  аккредитива  или  его  остатка).  15
Схема расчетов аккредитивами (по покрытому аккредитиву) Поставщик  (получатель платежа) 6 Покупатель (плательщик) 5 7 Исполняющий  банк 4 Расчетно­кассовый  центр (филиал Б) 9 1 Банк­эмитент 8 креди товое  авизо 3 2 Расчетно­кассовый  центр (филиал А)   16
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по аккредитивам • В  соответствии  с  договором  между  поставщиком  и  покупателем,  покупатель  подает  в  свой  обслуживающий  банк заявление на открытие аккредитива (1). • 1 – оформленный бланк аккредитива; • 2  –  учет  открываемого  аккредитива  в  банке­эмитенте  и  передача их в РКЦ; • 3  –  оформление  кредитового  авизо  и  отсылка  его  с  бланком аккредитива в РКЦ (филиал Б); • 4  –  зачисление  средств  на  корреспондентский  счет  исполняющего  банка  в  РКЦ  (филиал  Б)  и  передача  документов в исполняющий банк; 17
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по аккредитивам • 5 – бронирование средств на отдельном счете в исполняющем  банке для расчетов с поставщиком и уведомление поставщика  об открытии в его адрес аккредитива; • 6 – отгрузка товара покупателю; • 7  –  передача  реестра  счетов,  транспортных  и  других  документов,  для  получения платежа и зачисление средств на счет поставщика  в исполняющем банке; подтверждающих  отгрузку  товаров,  • 8  –  пересылка  реестров  с  приложением  счетов­фактур  и  отгрузочных документов в банк­эмитент; • 9  –  передача  реестра,  счетов­фактур  и  транспортных  документов покупателю (плательщику). 18
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по инкассо • Расчеты  по  инкассо  представляют  собой  банковскую  операцию,  посредством  которой  банк  (далее  банк­ эмитент)  по  поручению  и  за  счет  клиента  на  основании  расчетных  документов  осуществляет  действия  по  поручению от плательщика платежа. • Расчеты по инкассо осуществляются на основании: • ­          платежных  требований,  оплата  которых  может  производиться  по  распоряжению  плательщика  (т.е.  с  акцептом  –  с  согласием)  или  без  его  распоряжения  (без  акцепта – без согласия) в безакцептном порядке; ­         инкассовых поручений, оплата которых производится  без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). • 19
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по инкассо • Платежные  требования  применяются  при  расчетах  за  поставленные  товары,  выполненные  работы,  оказанные  услуги и т.д. в соответствии с договором. • Расчеты посредством платежных требований могут  осуществляться с акцептом плательщика (согласием) и без  акцепта. При расчетах с акцептом кредитор (поставщик)  выписывает платежное требование на основании  фактически отгруженной продукции и сдает в свой банк на  инкассо (востребование платежа), т.е. оплата должна быть  произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для  акцепта платежных требований  20
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по инкассо – Срок  для  акцепта  платежных  требований  определяется  сторонами  по  основному  договору,  не  менее пяти рабочих дней (день поступления требования  в банк не учитывается). Согласие на оплату может быть  выражено  молчанием.  Плательщик  в  праве  отказаться  от  акцепта  платежных  требований  по  основаниям,  предусмотренным  договоре.  Отказ  оформляется заявлением. в  основном  • Безакцептное  списание  средств  со  счета  используется  для  взыскания  по  исполнительным  листам  (налоговая  служба)  в  случаях,  предусмотренных  по  основному  договору  и  в  случаях,  если  такой  порядок  установлен  законодательством (отопление, вода, освещение). 21
2. Безналичные расчеты 2.1. Сущность и формы безналичных расчетов  Расчеты по инкассо • Инкассовая  форма  расчетов  используется  также  для  бесспорного  списания  средств  со  счетов.  В  этом  случае  используется  расчетный  документ  с  названием  «инкассовое  поручение». • Инкассовые поручения применяются: • 1. В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных  средств  установлен  законодательством  (для  взыскания  по  исполнительным  листам  судебных  и  арбитражных  органов).  Срок давности по исполнительным документов судов – 1 год,  по  приказам  арбитража  –  3  месяца.  Исполнительные  документы  о  взыскании  (алиментов,  возмещения  вреда,  причиненного  здоровью)  сохраняют  силу  на  все  время,  на  которое присуждены платежи. 22
Схема расчета за товары и услуги  платежными требованиями  (при условии полного акцепта плательщика)  Поставщик  (получатель платежа) 8 2 Банк поставщика  (получатель платежа) 7 Расчетно­кассовый  центр (филиал Б) 1  Плательщик 4 Банк плательщика 5 Расчетно­кассовый  центр (филиал А)   3 креди товое  авизо 6 23
Схема расчета за товары и услуги  платежными требованиями при условии полного акцепта плательщика)  • 1 – отгрузка продукции; • 2  выписка  –  платежного  требования  и  предъявление его в банк на инкассо; • 3  –  пересылка  платежного  требования  в  банк  плательщика; • 4 – передача платежного требования (последний  экземпляр) плательщику для акцента; • 5  –  оплата  платежного  требования  и  передача  документов РКЦ (филиал А); 24
Схема расчета за товары и услуги  платежными требованиями при условии полного акцепта плательщика • 7  –  зачисление  средств  на  корреспондентский  счет  банка  поставщика  и  передача  выписки  с  корреспондентского  счета банка поставщика; • 8  –  зачисление  средств  на  счет  поставщика  и  передача  выписки  с  расчетного  счета  поставщика  о  зачислении  средств по платежному требованию. • Ответственность за необоснованный отказ от оплаты  плательщиками требований несет плательщик.  25

Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

Посмотрите также