Показатели оценки финансового состояния организации

Показатели оценки финансового состояния организации

Система оценки финансового состояния организации включает в себя следующие группы финансовых коэффициентов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициенты структуры капитала;

коэффициенты деловой активности;

коэффициенты рентабельности.

3.1. Коэффициенты ликвидности.

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.

Производится расчет 4-х показателей ликвидности:

3.1.1. Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кт.л.) показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств в течение определенного периода.

Нормативное значение - более 2.

Кт. л. = Оборотные средства / Краткосрочные обязательства, где:

оборотные средства = стр. 290 (ф.№1);

краткосрочные обязательства = стр. 690- стр. 640-стр. 650-стр. 660 (ф.№1)

3.1.2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л.) показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам.

Нормативное значение - от 0,2 до 0,7 и более.

Кср.л. = оборотные средства - (запасы - расходы будущих периодов) / краткосрочные обязательства, где:

оборотные средства = стр. 290 (ф.№1);

запасы = стр. 210 (ф.№1);

расходы будущих периодов = стр. 216  (ф.№1);

краткосрочные обязательства = стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 - стр. 660 (ф.№1).

3.1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л.) показывает отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам.

Нормативное значение - от 0,2 до 0,25 и более.

Кабс. л. = денежные средства / краткосрочные обязательства, где:

денежные средства = стр. 260 (ф.№1);

краткосрочные обязательства =  стр. 690-стр. 640 - стр. 650 - стр. 660 (ф.№1).

3.1.4. Чистый оборотный капитал. (Чоб. к.) характеризует финансовую устойчивость организации. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для  расширения своей деятельности в будущем.

Ч об. к. = оборотные средства - краткосрочные обязательства, где:

оборотные средства = стр. 290 (ф.№1);

краткосрочные обязательства = стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 - стр. 660 (ф.№1).

3.2. Коэффициенты структуры капитала.

Коэффициенты структуры капитала характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в организацию. Они отражают способность организации погашать долгосрочную задолженность. К этой группе показателей относятся показатели структуры капитала.

Производится расчет 5 показателей:

3.2.1. Коэффициент собственности (Ксобств.) характеризует долю собственного капитала в структуре организации. Коэффициентом собственности, характеризующим достаточно стабильное финансовое положение при прочих равных условиях, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 60%.

Ксобств. = собственный капитал / валюта баланса, где:

собственный капитал = стр. 490 (ф.№1)

валюта баланса = стр. 700 (300)  (ф.№1).

3.2.2. Коэффициент финансовой зависимости (Кфин.зав.) характеризует степень зависимости от внешних займов.

Нормативное значение - менее 1.

К фин. зав. = заемный капитал / собственный капитал, где:

заемный капитал = стр. 590 + стр. 690 (ф.№1);

собственный капитал = стр. 490 (ф.№1).

3.2.3. Коэффициент защищенности кредиторов (Кзащ.) характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит. По этому показателю судят, сколько раз в течение отчетного периода организация заработала средства для выплаты процентов по займам.

Нормативное значение - более 3.

Кзащ. = (чистая прибыль + расходы по выплате процентов)/расходы по выплате процентов, где:

чистая прибыль = стр. 140 + стр. 141 - стр. 142 - стр. 150 (ф.№2);

расходы по выплате процентов = стр. 070 (ф.№2).

3.2.4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб. собств. ср.) характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Нормативное значение - более 0,1.

Коб.собств.ср. = капитал и резервы - (внеоборотные активы - отложенные налоговые активы)/ оборотные средства, где:

капитал и резервы = стр. 490 (ф.№1);

внеоборотные активы = стр. 190 (ф.№1);

отложенные налоговые  активы = стр. 145 (ф.№ 1)

оборотные средства =стр. 290 (ф.№1).

3.2.5. Коэффициент мобильности (маневренности) собственных средств (Кмоб.) характеризует достаточность средств для финансового маневра.

Нормативное значение - более 0,2.

Кмоб. = собственные оборотные средства / собственный капитал, где:

собственные оборотные средства = стр.490 - (стр.190 - стр. 145) (ф.№1);

собственный капитал = стр. 490 (ф.№1).

3.3. Коэффициенты деловой активности.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно организация использует свои средства. К этой группе показателей относятся показатели оборачиваемости. Производится расчет 4 показателей деловой активности:

3.3.1. Оборачиваемость активов (Коб.акт.) характеризует эффективность использования организацией всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, то есть показывает, сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Уменьшение коэффициента, рассчитанного на конец отчетного периода, по сравнению с коэффициентом, рассчитанным на начало отчетного периода, свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств.

Коб.акт. = выручка от реализации / среднегодовая сумма оборотных средств, где:

выручка от реализации = стр. 010 (ф.№2);

среднегодовая сумма  оборотных средств = (стр.290 н.г.+ стр.290 к.г.)/2 (ф.№1).

3.3.2. Коэффициент загрузки средств в обороте (Кзагр.) характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 рубль выручки от реализации.

Кзагр. = среднегодовая сумма оборотных средств / выручка от реализации, где:

среднегодовая сумма оборотных средств = (стр.290 н.г.+стр. 290 к.г.) / 2 (ф.№1);

выручка от реализации = стр. 010 (ф.№2).

3.3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Коб.деб.) показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода (дни).

Коб.деб. = выручка от реализации / чистая среднегодовая дебиторская задолженность, где:

выручка от реализации = стр. 010 (ф.№2);

чистая среднегодовая дебиторская задолженность = (стр. 241 н.г. + стр. 241 к.г.) / 2 (ф.№1).

Средний период оборота дебиторской задолженности (Поб. деб):

Поб. деб. = 365 / Коб.деб.

3.3.4. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (Коб.мат.) характеризует скорость реализации запасов.

Чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение организации.

Коб. мат.= себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость материально - производственных запасов, где:

себестоимость реализованной продукции = стр.020 (ф.№2);

среднегодовая стоимость материально - производственных запасов = (стр.210 н.г.+ стр.210 к.г.) / 2 (ф.№1).

Средний период оборота материально-производственных запасов (П об.мат.):

Поб.мат.=365/ Коб. мат.

3.4. Коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность организации. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.

Производится расчет 4 показателей рентабельности:

3.4.1. Коэффициент рентабельности продукции (Крент. прод.) показывает, сколько денежных единиц прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции.

Крент. прод. = прибыль от реализации / выручка от реализации, где:

прибыль от реализации = стр.050 (ф.№2);

выручка от реализации = стр.010 (ф.№2).

3.4.2. Коэффициент рентабельности основной деятельности (Крент.деят.) показывает, сколько денежных единиц прибыли приходится на каждую денежную единицу затрат.

Крент.деят. = прибыль от реализации / себестоимость реализации продукции (работ, услуг), где:

прибыль от реализации = стр.050 (ф.№2);

себестоимость реализации товаров, продукции, услуг = стр. 020 (ф.№2).

3.4.3. Коэффициент рентабельности основного капитала (Крент.осн.) показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица вложенного капитала.

Крент.осн. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость основного капитала, где:

чистая прибыль = стр.140 + стр.141 - стр. 142 - стр.150  (ф.№2);

среднегодовая стоимость основного капитала = (стр.399 н.г.+ стр.399 к.г.) / 2  (ф.№1).

3.4.4. Коэффициент рентабельности собственного капитала (Крент.собств.) показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственником организации.

Крент.осн = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала, где:

чистая прибыль = стр.140 + стр. 141 - стр. 142 - стр.150 (ф.№2);

среднегодовая стоимость собственного капитала = (стр.490 н.г.+ стр.490 к.г.)/ 2 (ф.№1).

Приведенные коэффициенты рентабельности рассматриваются в динамике и в соответствии со средними показателями рентабельности по данному виду деятельности (по данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области).