Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу
Оценка 4.8

Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу

Оценка 4.8
doc
13.05.2020
Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу
118. Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу.doc

Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу

1. Постановка задачи.

Рассчитать Единый социальный налог за 1-й квартал текущего года для каждого сотрудника и по предприятию в целом.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО сотрудника» (2), «Оклад» (3); «Иждивенцы» (4); «Налогооблагаемая база за квартал» (5); «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» (6); Отчисления в: «Федеральный бюджет» (7); «Фонд социального страхования (ФСС РФ)» (8); «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (9); «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (10); «Итого Единый социальный1» (11); «Итого Единый социальный2» (12).

Данные граф 1, 2, 3 и 4 задаются самостоятельно.

Значение графы 5 вычисляется как утроенное значение графы 3.

Значение графы 6 вычисляется по ставке 13%.

Графы 7, 8, 9, 10 и 11 вычисляются с помощью функции ЕСЛИ(И))), ставки налогов содержатся в Таблице 2[1]

Значение графы 12 рассчитывается как сумма граф 7-10.

 

В соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, то право на стандартные налоговые вычеты сохраняется у работника и в тех месяцах, когда он находится в отпуске без сохранения заработной платы.

Стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

1.     Необлагаемый минимум дохода;

2.     Расходы на содержание детей

Необлагаемый минимум дохода состоит из трех видов налоговых вычетов:

1.     Налоговый вычет в размере 3000 руб. - предоставляется ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) - на вычет в размере 3000 руб. имеют право категории на­логоплательщиков, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ;

 

2.     Налоговый вычет в размере 500 руб. - предоставляется ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) -  на вычет в размере 500 руб. могут претендовать налого­плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ;

 

3.     Налоговый вычет в размере 400 руб.

Этот стандартный вычет применяется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 процентов и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим нало­говые вычеты, не превысит 40 000 руб. (Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в ста­тью 218 части второй Налогового кодекса Российской Феде­рации»).

 

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, курсанта и ординатора в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется за весь период обучения детей в образовательном учреждении и (или) учебном заведении (включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения).

Сумма вычета 1000 руб. за каждый месяц налогового периода - распространяется:

1.     На каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются его родителями (при этом в соответствующих случаях вычет предоставляется и супругу родителя ребенка);

2.     На каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются его опекунами, попечителями или приемными родителями.

 

 

Если же индивидуальный предприниматель является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, то налоговый вычет производится в двойном размере. То же происходит в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет - инвалид, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

 

 

         Ставки ЕСН для основной категории плательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихсятрадиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий):

 

Таблица 2

 

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Федеральный бюджет

Фонд социального страхования Российской Федерации

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

1

2

3

4

5

6

До 280 000 руб.

20,00%

2,90%

1,10%

2,00%

26,00%

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

8 120 руб. +1,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

3 080 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

5 600 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

72 800 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 100 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

81 280 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

11 320 руб.

5000 руб.

7 200 руб.

104 800 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

 

№ п/п

ФИО

Оклад

Иждивенцы

Налогооблагаемая база за квартал

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ЕСЛИ(И())

Отчисления в "Федеральный бюджет" ЕСЛИ(И())

Фонд социального страхования ЕСЛИ(И())

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЕСЛИ(И())

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования ЕСЛИ(И())

Итого Единый социальный 1 ЕСЛИ(И())

Итого Единый социальный 2 СУММ()

1

Иванов

220000

0

660000

85800

94480

11320

5000

7200

118000

118000

2

Петров

25000

2

75000

9438

15000

2175

825

1500

19500

19500

3

Корсакова

150000

2

450000

58188

91550

12620

5780

7850

117800

117800

4

Жучкина

42000

3

126000

15938

25200

3654

1386

2520

32760

32760

5

Северов

15000

1

45000

5668

9000

1305

495

900

11700

11700

299760

Решение

 

 


Скачано с www.znanio.ru



[1] Полные сведения о ставках единого социального налога(ЕСН) можно найти на сайте http://www.audit-it.ru/inform/account/19740.html#k1

Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по

Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по

Необлагаемый минимум дохода; 2

Необлагаемый минимум дохода; 2

Если же индивидуальный предприниматель является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, то налоговый вычет производится в двойном размере

Если же индивидуальный предприниматель является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, то налоговый вычет производится в двойном размере

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 12345 6

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 12345 6

Жучкина 42000 3 126000 15938 25200 3654 1386 2520 32760 32760 5

Жучкина 42000 3 126000 15938 25200 3654 1386 2520 32760 32760 5
Скачать файл