Презентация на тему: "Анализ денежных средств на предприятии и эффективности их использования"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИДОНЕЦКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «ДОНЕЦКИЙ ЭЛЕКТРОМЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ»

Презентация
На ТЕМУ: «Анализ денежных средств на предприятии и эффективности их использования»

Выполнила студентка 3 курса,
Группы ЭП-17-1/Д
Специальность 38.02.01 «Экономика
и бухгалтерский учёт (по отраслям)
Барабаш Анастасия Александровна
Руководитель: Шумская Лариса Анатольевна

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

АКТУАЛЬНОСТЬ : После перехода к рыночной экономике роль и не зависимость бухгалтеров возросли, но вместе с тем увеличилась и их ответственность, поскольку цена ошибки. которую может допустить бухгалтер, велика и несёт за собой для предприятия ощутимые штрафные санкции. Поэтому актуальным является постоянный контроль за правильностью и своевременностью проведения кассовых и банковских операций.

Цель данной работы – провести анализ денежных средств на предприятии и эффективности их использования на ЗАО «Донецкрыба».ЗАДАЧИ :- Рассмотреть теоретические основы учета и анализа денежных средств на предприятии- Проанализировать денежные средства на предприятии и определить эффективность их использования на ЗАО «Донецкрыба».- Определить методы оптимизации денежных средств предприятия.Объектом изучения определена система учёта операций с денежными средствами и их эквивалентами, которые осуществляются на ЗАО "Донецкрыба".

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 

Таблица 1.1.1 (фрагмент) - Экономическая сущность операций с денежными средствами

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предназначен активный счет 30 «Касса» класса 3

Синтетический и аналитический учет операций с денежными средствами

Для учета денежных средств предприятия на счетах банка используется синтетический счет 31 «Счета в банках»

Объектом контроля операций с денежными средствами является система учета и внутреннего контроля операций по учету денежных средств

Учет наличия и движения текущих финансовых инвестиций и эквивалентных денежных средств, в том числе депозитных сертификатов, ведется на синтетическом счете 35 «Текущие финансовые инвестиции» . Счёт имеет два субсчёта:

2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НА ЗАО «ДОНЕЦКРЫБА»

Общество зарегистрировано Исполнительным комитетом Калининского районного совета г. Донецка.
 Является самостоятельным хозяйствующим субъектом - юридическое лицо, имеет обособленное имущество, баланс, расчетный и другие счета, круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием, эмблему, фирменный знак и другое.       Важнейшие задачи ЗАО «Донецкрыба»:      1. Получение дохода.      2. Обеспечение продукцией потребителей.      3. Обеспечение персонала заработной платой.      4. Обеспечение персонала нормальными условиями труда и возможностями профессионального роста.      5. Создание рабочих мест для населения.      6. Охрана окружающей среды.      7. Недопущение сбоев в работе (срыва поставок, резкого объема продаж, снижения рентабельности и т.д.).

Основные показатели работы предприятия ЗАО«Донецкрыба» за 2017- 2018г.г

Исходя из данных таблицы, можно сделать такие выводы: чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в текущем году уменьшился на 18,47%, в связи с чем и себестоимость реализованной продукции также снизилась на 19.37, однако прочие операционные доходы выросли по сравнению с предыдущим годом на 15,30.

2017

2018

Анализ денежных потоков - это совокупность методов формирования и обработки данных про денежные потоки, которые дают объективные оценки положения, тенденции развития, выявления резервов повышения эффективности пользования денежных средств и путей их реализации.

Движение денежных потоков по результатам операционной деятельности представлено в таблице:

Примером движения денежных средств вследствие инвестиционной деятельности могут быть:
- платежи, связанные с приобретением основных средств и нематериальных активов;
- поступления средств от продажи необоротных активов;
- предоставление займов другим предприятиям;
- нахождения средств от финансовых инвестиций (дивиденды, проценты).

Движение денежных средств по результатам операционной деятельности

Инвестиционная деятельность, как известно, это совокупность операций по приобретению и продажам долгосрочных необоротных активов, также краткосрочных финансовых инвестиций, которые не являются эквивалентами денег. Движение средств в результате инвестиционной деятельности представлено ниже.

Показатели движения денежных средств ООО «Донецкрыба» по операционной деятельности

Таким образом, чтоб найти реальное движение денежных средств предприятия, нужно оценить синхронность нахождения и расхождения денежных средств, а также составить полученный финансовый результат с результатом денежных средств на предприятии, необходимо проанализировать все направления денежных средств, а также их выбытие.

3 МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оптимизация денежных средств - это процесс выбора лучших форм ее организации на предприятии с учётом условий и особенностей достижения его профессиональной деятельности.

Основным заданием оптимизации денежных средств считают:

реализация резервов, которая позволяет понизить зависимость предприятия от внешних источников денежных средств

обеспечение оптимальной сбалансированности позитивных и негативных денежных потоков во времени и по обстоятельствам

оптимальное соглашение в управлении денежными средствами по отдельным видам профессиональной деятельности с целью достижения общей стратегической цели предприятия

нарастание и улучшение качества чистого денежного потока, что генерируется хозяйственной деятельностью предприятия.

Основными целями оптимизации денежных средств предприятия находят обеспечение:

сбалансированности услуг денежных средств

синхронность формирования денежных средств во времени

повышение чистого денежного потока предприятия

ВНЕШНИЕ И ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ

1.Конъектура товарного рынка.
2.Конъектура фондового рынка.
3.Система обложения предприятий.
4.Сформированная практика кредитования поставщиков и покупателей продукции.
5.Система расчётов операций субъектов хозяйствования.
6.Доступность финансового кредита.
7.Возможность привлечения средств бесплатного целевого финансирования.

1.Жизненный цикл предприятия.
2.Традиционость операционного цикла.
3.Неликвиденость инвестиционных программ
4.Амортизационная политика предприятия.
5.Коэффициент операционного рычага.
6. Финансовый менталитет собственников и менеджеров предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе были решены следующие задачи:
Рассмотрены теоретические основы учета и анализа денежных средств на предприятии.
Проанализированы денежные средства на предприятии и определена эффективность их использования на ЗАО «Донецкрыба».
На основании полученных результатов определили методы оптимизации денежных средств предприятия.
Таким образом, основными объектами оптимизации являются:
- позитивный денежный поток;
- негативный денежный поток;
- чистый денежный поток;

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!