Презентация на тему: Налог на доходы физических лиц

ПЛАН УРОКА:

Налогоплательщики.
Объект налогообложения.
Налогооблагаемая база и особенности ее определения.
Налоговый период.
Налоговые ставки.
Налоговые вычеты.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

3

признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) за её пределами – для резидентов РФ;
2) от источников в РФ – для лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.

1.Заработная плата
2.Доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
3.От сдачи имущества в аренду;
4.Доходы от источников за пределами РФ;
5.Доходы в виде разного рода выигрышей;
6.Иные доходы.

Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217 НК РФ):

Государственные пособия.
Государственные пенсии.
Компенсационные выплаты.
Вознаграждения донорам.
Алименты, получаемые налогоплательщиком.
Стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов или докторантов.
Командировочные расходы, согласно норме.
Доходы, не превышающие 4000руб.:
стоимость призов, подарков в денежной и натуральной форме, выигранных на конкурсах, соревнованиях;
материальная помощь своим работникам;
возмещение работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

7

13% - заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.

35% - выигрыши и призы, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.
Инвестиционные
Стандартные
Социальные
Имущественные

лицам, получившим инвалидность, участвовавшим в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
лицам, участвовавшим в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и под землей;
инвалидам Великой Отечественной войны;
инвалидам из числа военнослужащих,

Героям СССР, Российской Федерации
Участникам Великой Отечественной войны, ленинградским блокадникам;
Инвалидам с детства, инвалидам I, II групп;
Медицинскому персоналу, работающему в радиационной обстановке;
Родителям и супругам военнослужащих, военнослужащих, погибших при исполнении воинских обязанностей

1400 руб. – на первого и второго ребенка;
3000 руб. – на третьего и последующего ребенка;
12 000 – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Например

Заработная плата – 28000 руб/мес.
Имеет 1 ребенка
НДФЛ = (доходы-стандартный вычет)*13%
НДФЛ = (28000-1400)/100*13=3458 руб./месяц
28000 – 3458 = 24542 руб. к получению

Задание 1. Рассчитайте НДФЛ

Задание 2. Рассчитайте НДФЛ

Заработная плата Васильева составляет 28000 руб. в месяц. В декабре он получил премию по итогам года в размере 10000 руб. Васильев имеет 1 ребенка.
Сколько фактически заработает денег Васильев за год.

1. 28000-1400 =26600 руб. – зарплата в месяц с учетом стандартного вычета
2. 26600*12 = 319200 руб. – зарплата за год
3.319200+10000 = 329200 руб. - зарплата с премией
4. 329200*0.13 = 42796 руб. – размер НДФЛ за год
5. 329200 – 42796 = 286404 руб. – сумма, полученная на руки Васильевым за год

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:
По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
По расходам на лечение и приобретение медикаментов
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

покупка жилья (дома, квартиры, дома);
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

индивидуальным предпринимателям – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов;
налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, – в сумме расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ;
налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение произведений науки и культуры, – в сумме фактически произведенных расходов.