Презентация по дисциплине "Налоги и налогообложение" по теме "Земельный налог"

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ- • Земельный налог — один из видов платежей за землю.  Гл. 31 НК РФ.  • Земельный налог является местным налогом. Это  значит, что в Налоговом кодексе установлены только  основные понятия. А точные ставки устанавливают  местные власти, доля его в местных бюджетах  составляет 12­20%.

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА Субъект налога: Налогоплательщики Организации Физические лица Обладающие земельными участками на  праве собственности, праве постоянного  пользования или праве пожизненного  наследуемого дарения

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ- земельные участки, расположенные в пределах  муниципального образования, на территории которого  введен налог.

НАЛОГОВАЯ БАЗА- кадастровая стоимость земельных участков по  состоянию на 1 января календарного года  Сведениями о такой стоимости располагают органы  Федеральной службы государственной регистрации,  кадастра и картографии — Росреестр (ЕГРН – единый  государственный реестр недвижимости, который ведёт Росреестр)

Налоговый период­ календарный год; Отчетный период­ I квартал, полугодие, девять месяцев  календарного года;

НАЛОГОВАЯ СТАВКА  0,3% в отношении земельных участков:  отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;  занятых жилищным фондом и объектами инженерной  инфраструктуры жилищно­коммунального комплекса; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного  хозяйства, садоводства;  ограниченных в обороте в соответствии с законодательством  Российской Федерации, предоставленных для обеспечения  обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27  Земельного Кодекса Российской Федерации);  1,5% в отношении прочих земельных участков.

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА В 2018 ГОДУ

В 2018 году в Московской области, как и во всей РФ будет рассчитываться  по­новому налог на землю, что стало неприятным сюрпризом для многих  россиян. Самому расчет можно не выполнять, с апреля по сентябрь ФНС выполнит  рассылку уведомлений, там будет стоять точная сумма. Налог на землю  платится за истекший год, то есть в 2018 году люди имеющие такую  недвижимость заплатят за 2017 г. Новый налог на землю предназначен  исключительно для физических лиц. Оплатить новшество надо будет до  начала октября каждого года. Чтобы исключить негативные явления, связанные с резким повышением  размера оплаты для физических лиц, законодатели решили, что Московская  область, как и вся страна в 2018 году будет платить меньше,  налогообложение на землю составит только 20% от полной стоимости. А  затем каждый год будет увеличиваться на те же 20%, то есть максимальным  размер уплаты станет только в 2020 году. До этого времени у физических лиц, у которых есть в собственности такой  объект будет время подумать нужен ли он им, так как платить нужно  немало, к тому же надо учитывать, что возникшая задолженность, согласно  законодательства, выльется в серьезные санкции. Хотя такое изменение регулирует государство, но сам налог местный, то есть  его размер может корректировать каждый муниципальный орган  управления.

СВЕДЕНИЯ О НАЛОГЕ И ЕГО СУММА указываются в налоговом уведомлении, которое получают  все налогоплательщики, не позднее 30 дней, до срока  уплаты налога.  В уведомлении отражаются следующие данные:  •год, за который рассчитан налог;  •кадастровый номер земельного участка,  •его местонахождение;  •кадастровая стоимость земли;  •налоговая ставка;  •налоговые льготы;  •сумма налога.

ЛЬГОТЫ Льготные ставки, установленные Федеральным  законодательством, распространяются на следующие  группы лиц: инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий. инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства. героев РФ и Советского Союза. граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и  устранения аварии на Чернобыльской АЭС. инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате  космических и ядерных испытаний. Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на  понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000  рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права  предъявлением в налоговые органы необходимых документов.

НАЛОГОВАЯ БАЗА УМЕНЬШАЕТСЯ К гражданам, которые могут рассчитывать на некоторые  послабления в налогообложении, относятся военные  пенсионеры МВД, МЧС, ВС РФ и т. д. Московская область определила для себя стандарт для  пенсионеров — каждый из них получает льготы по оплате,  если доход человека меньше 14 тыс. руб., то есть, когда  пенсия не дотягивает до указанного значения, то налог на  землю составит только 50%. Некоторые регионы ввели  дополнительные привилегии, но поскольку налог местный и  его могут изменять в любом поселении, то Московская  область, как и любая другая, в этом плане неоднородная и  точные суммы для физических лиц надо узнавать у властей  населенного пункта.

ЧТО СКАЗАЛ ПУТИН О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ 14 декабря 2017 года состоялась масштабная пресс­конференция  Владимира Путина. Среди прочего, был поднят и вопрос о земельном  налоге. Журналистка из Пскова задала Президенту резонный вопрос о том, что за  последние 1,5 года в России резко повысились кадастровая стоимость  земли, что повлекло за собой увеличение налогов на землю. И это коснулось  в первую очередь простых людей – владельцев дач, садовых участков и тех,  кто живёт в деревнях и сёлах. К примеру, в Псковской области налог на  землю вырос более чем в 10 раз. Она отметила, что в Пскове садоводы даже  выходили на митинги. После них региональные власти рекомендовали  муниципалитетам снизить ставки, но в целом проблема так и не решена.  Можно ли разобраться с этим вопросом окончательно? Владимир Путин отметил: «Да, это реальный вопрос».

Эта позиция Президента России дала  немедленный толчок законодателям на  разработку соответствующих поправок в нормы  НК РФ о земельном налоге. И они не заставили  себя долго ждать. Более того, ради нового  вычета по земельному налогу для пенсионеров  был дополнен законопроект, который  изначально касался только уточнения правил  налогообложения прибыли контролируемых  инофирм. Депутаты даже поменяли его  название на более общее – «О внесении  изменений в части первую и вторую Налогового  кодекса Российской Федерации и отдельные  законодательные акты Российской  Федерации».

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЛЕ С 2018 ГОДА Согласно новой редакции п. 5 ст. 391 НК РФ база по налогу подлежит  уменьшению не на необлагаемую сумму в 10 000 рублей, а «на величину  кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка». В итоге с 2018 года налоговый вычет представляет собой не  фиксированную сумму в рублях, а зависит от кадастровой оценки  участка в части шести сотен квадратов земли. Перечень льготных категорий остался прежним, но пополнился пенсионерами  (новый подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причём всех категорий: кто получает пенсии, назначенные в рамках пенсионного законодательства; мужчины от 60 лет и женщины от 55 лет, которым по закону положено  ежемесячное пожизненное содержание. Исходя из формулировки указанной нормы НК РФ, пенсионерам по потере  кормильца и при досрочной пенсии (например, педагодам или медикам) право  на новый вычет тоже положено. Заметим, что материальное положение пенсионеров никакой роли не играет.  Право на вычет получили даже работающие пенсионеры. Что такое 600 кв. метров? Для справки: 100 кв. м – это ровно 1 сотка. Значит,  600 квадратов земли – это 6 соток.

Таким образом, за участок земли с площадью 6 соток и менее  пенсионеры налог больше не платят. Как и остальные льготные  категории согласно НК РФ (см. выше). Если после вычета налоговая база имеет отрицательное  значение (когда участок менее 6 соток), её считают равной  нулю. А если участок больше 6 соток, то налог берут с  оставшихся соток после вычета из них шести соток. Налоговая сама рассчитает льготнику налог «с превышения» по  следующей формуле: НАЛОГОВАЯ БАЗА = ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО СОТОК В УЧАСТКЕ  – 6 СОТОК