Муниципальное общеобразовательное учреждение

«Основная общеобразовательная школа №»

Информационно-познавательный проект на тему:

«Налоги, которые платит гражданин РФ»

Автор проекта:

Руководитель проекта:

2022г.

Оглавление

Введение. 3

Глава 1. Налоги. 4

1.1. Налоги и их виды.. 4

1.2. Налоги, уплачиваемые гражданами РФ.. 4

Глава 2. Страховые взносы.. 7

Заключение. 8

Список литературы.. 9

Введение

Тема нашего проекта «Налоги, которые платит гражданин РФ». Данная тема важна, так как налоги уплачиваются большинством граждан и составляют основу бюджета России. Налоги – основа функционирования государства.

Цель проекта: узнать, что такое налоги и какие налоги платят граждане РФ.

Задачи проекта:

1.      Выяснить, что такое налоги и их виды.

2.      Выяснить какие налоги платят граждане РФ.

3.      Выяснить какие обязательные платежи кроме налогов осуществляют граждане РФ.

Основой для нашей работы станет изучение «Налогового кодекса Российской Федерации».

Глава 1. Налоги

1.1. Налоги и их виды

Налог – обязательный безвозмездный платеж в пользу государства. Но «Налоговый кодекс РФ» дает более полное определение: Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги в зависимости от формы сбора подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги уплачиваются населением и организациями непосредственно как процент от полученных доходов или как процент от стоимости имущества, находящегося во владении гражданина или организации. Косвенные налоги включаются в стоимость товара или услуги, поэтому формально их уплачивает продавец, но реально их уплата перекладывается на покупателя. В нашей работе мы рассмотрим только прямые налоги уплачиваемые гражданами РФ.

«Налоговый кодекс» предлагает классификацию налогов по уровню уплаты. Налоги бывают: федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

1.2. Налоги, уплачиваемые гражданами РФ

Рассмотрим, какие налоги платят граждане РФ. Но для начала стоит определить, к какой категории налогоплательщиков относятся граждане. Существует две основных категории субъектов права (в том числе налогового): физические лица и юридические лица. К физическим лицам относят граждан, иностранных граждан и лиц без гражданства. Соответственно граждане платят все налоги, уплачиваемые физическими лицами.

Физические лица в РФ уплачивают:

федеральные налоги: налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

региональные налоги: транспортный налог;

местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Налог на доходы физических лиц описан в главе 23 Налогового кодекса РФ (статьи 207-233). Налог на доходы физических лиц уплачивается с получаемых лицом доходов. Не подлежат налогообложению  государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, пенсии, алименты, получаемые налогоплательщиками,  суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры. Базовая ставка налога составляет 13%. Но с 2021 года для годовых доходов более 5 миллионов рублей ставка повышается до 15%. А для ряда доходов ставка составляет 35%: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров.

Транспортный налог описан в главе 28 Налогового кодекса РФ (статьи 356-363). Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя и уплачиваются за каждую лошадиную силу.

Земельный налог описан в главе 31 Налогового кодекса РФ (статьи 387-398). Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Земельный налог платят и юридические лица, но для физических лиц объектом налогообложения являются земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества. Налоговая ставка для таких земельных участков составляют 0,3% от их кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц описан в главе 32 Налогового кодекса РФ (статьи 399-409). Объектом налогообложения являются дома, квартиры, гаражи, принадлежащие физическим лицам. Ставка налога исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта, и для перечисленных объектов составляет 0,1% от стоимости. Для некоторых объектов, например, торговых и административных комплексов ставка составляет 1,5%.

Налоговым периодом для каждого из этих налогов устанавливается календарный год. В случае НДФЛ по доходу за год определяется налоговая ставка, а отчисление налогов работодатель производит при начислении заработной платы.

Таким образом, работающий гражданин РФ чаще всего уплачивает налог в 13% от дохода и, если имеет собственность, платит за нее.

Глава 2. Страховые взносы

Мы рассмотрели налоги, уплачиваемые гражданами РФ. Но существует категория отчислений, формально не являющаяся налогами, но реально подходят под их определение. Это – страховые взносы.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Таким образом, от налогов их отличает только установленная цель для платежа.

Страховые взносы рассмотрены в главе 34 Налогового кодекса РФ (статьи 419-432). Страховые взносы делятся на 3 типа: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование. Для страховых взносов устанавливаются следующие тарифы: на обязательное пенсионное страхование – 22%, на обязательное медицинское страхование – 5,1%, на обязательное социальное страхование – 2,9%. Следовательно, сумма страховых взносов составляет 30%.

По закону страховые взносы уплачивает работодатель сверх той суммы, что была уплачена работнику. Но работодатель мог бы тратить эти деньги на работника.

Таким образом, работодатель тратит на работника на 30% больше, чем платит ему. А любые траты на работника могли быть заработной платой этого работника. Страховые взносы для работодателя похожи на косвенные налоги, заложенные в цену труда работника.

Заключение

Налоги – обязательные платежи в пользу государства. Налоги обязаны платить все граждане РФ, это их конституционная обязанность. Официально в России граждане платят четыре налога: налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. Наиболее значимым налогом является НДФЛ, составляющий 13% от дохода гражданина.

Но стоит учитывать, что в России работодатель тратит на работника на 30% больше, чем работник получает на руки. А эти деньги могли быть заработной платой работника. И если учитывать это, то работник не получает на руки 43%, которые уходят государству.  

Список литературы

1.      "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 09.03.2022) [Электронный ресурс] - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/

2.      "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 09.03.2022) [Электронный ресурс] - http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

3.      Обществознание. 8 класс: учеб. для о общеобразоват. организаций/ Л.Н. Боголюбов. 2-е изд. – М.: Просвещение, 2020. – 271 с.

4.      Скачано с www.znanio.ru