Поделиться
Л3-0025439.docx
Тема. АУДИТ БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЗВІТНОСТІ
Завдання 1
1. Перевірити правильність складання балансу та достовірність залишків по статтях на початок і кінець звітного періоду.
2. Скласти висновок аудитора щодо правильності балансу, що перевіряється.
Умова
Баланс на 31 грудня 2000 р.
Баланс на 31 грудня 2001 р.
Форма № 1 за ДКУД.
Підприємство: ВАТ “Київський маслозавод”.
Територія: Україна.
Форма власності: колективна власність.
Орган державного управління: акціонерні товариства відкритого типу.
Галузь /вид діяльності/: маслоробна, сироробна і молочна промисловість.
Одиниця виміру: тис. грн.
Баланс підприємства на 31 грудня 2000 р.
Форма № 1
|
Актив |
Код рядка |
На
початок |
На
кінець |
|
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
|
|
первісна вартість |
011 |
|
|
|
знос |
012 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
1972,7 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
|
15280,7 |
|
первісна вартість |
031 |
|
19677,4 |
|
знос |
032 |
|
(4396,7) |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
040 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
045 |
|
50,6 |
|
Відстрочені податкові активи |
050 |
|
|
|
Інші необоротні активи |
060 |
|
|
|
Усього за розділом І |
070 |
|
17304,0 |
|
II. Оборотні активи |
080 |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
|
5220,0 |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
5,9 |
|
готова продукція |
130 |
|
750,2 |
|
товари |
140 |
|
175,2 |
|
Векселі одержані |
150 |
|
48,3 |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
|
1650,8 |
|
Первісна вартість |
161 |
|
1650,8 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
562,3 |
|
за виданими авансами |
180 |
|
2595,1 |
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
277,0 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
8,1 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
|
117,0 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
240,9 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
367,7 |
|
Усього за розділом II |
260 |
|
11918,5 |
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
2,0 |
|
БАЛАНС |
280 |
|
29224,5 |
|
Пасив |
Код рядка |
На
початок |
На
кінець |
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
|
1393,2 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
16043,5 |
|
Резервний капітал |
340 |
|
421,2 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий |
350 |
|
5745,3 |
|
збиток) |
360 |
|
|
|
Неоплачений капітал |
370 |
|
|
|
Вилучений капітал |
380 |
|
21603,2 |
|
Усього за розділом І |
|
|
|
|
II. Забезпечення наступних
витрат |
|
|
|
|
Забезпечення витрат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом II |
|
|
|
|
III. Довгострокові зобов’язання |
|
X |
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
X |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
X |
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
X |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
|
|
|
IV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
1171,7 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
|
3055,9 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
818,6 |
|
з бюджетом |
550 |
|
26,2 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
25,0 |
|
із страхування |
570 |
|
27,1 |
|
з оплати праці |
580 |
|
129,8 |
|
з учасниками |
590, |
|
3,7 |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|
363,3 |
|
Усього за розділом IV |
620 |
|
5621,3 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
|
29224,5 |
Керівник Руденко Петро Володимирович
Головний бухгалтер Ісько Світлана Юріївна
Баланс підприємства на 31 грудня 2001 р.
Форма № 1
|
АКТИВ |
Код рядка |
На
початок |
На
кінець |
|
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
|
4,9 |
|
первісна вартість |
011 |
|
4,9 |
|
знос |
012 |
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
1972,7 |
1108,1 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
15280,7 |
23133,0 |
|
первісна вартість |
031 |
19677,4 |
29374,1 |
|
знос |
032 |
(4396,7) |
(6241,1) |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
040 |
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
045 |
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
050 |
50,6 |
40,8 |
|
Інші необоротні активи |
060 |
|
|
|
Усього за розділом І |
070 |
17304,0 |
24286,8 |
|
II. Оборотні активи |
080 |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
5220,0 |
7436,6 |
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
|
незавершене виробництво |
120 |
5,9 |
|
|
готова продукція |
130 |
750,2 |
979,9 |
|
товари |
140 |
175,2 |
212,9 |
|
Векселі одержані |
150 |
48,3 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, |
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
2650,8 |
2856,7 |
|
первісна вартість |
161 |
2650,8 |
3515,9 |
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
562,3 |
1798,2 |
|
за виданими авансами |
180 |
1495,1 |
1162,5 |
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
277,0 |
185,4 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
8,1 |
102,4 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
у національній валюті |
230 |
117,0 |
271,5 |
|
в іноземній валюті |
240 |
240,9 |
369,9 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
367,7 |
316,4 |
|
Усього за розділом II |
260 |
11918,5 |
15692,4 |
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2,0 |
14,6 |
|
БАЛАНС |
280 |
29224,5 |
39993,8 |
|
ПАСИВ |
Код рядка |
На
початок |
На
кінець |
|
1. Власний капітал |
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
1393,2 |
1393,2 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
16043,5 |
16554,9 |
|
Резервний капітал |
340 |
421,2 |
1246,6 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий |
350 |
5745,3 |
12482,9 |
|
збиток) |
360 |
|
|
|
Неоплачений капітал |
370 |
|
|
|
Вилучений капітал |
380 |
23603,2 |
31677,6 |
|
Усього за розділом І |
|
|
|
|
II. Забезпечення наступних
витрат |
|
|
|
|
Забезпечення витрат персоналу |
400 |
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
Усього за розділом II |
|
|
|
|
III. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
|
|
|
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
|
|
|
Усього за розділом III |
480 |
|
|
|
IV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
1171,7 |
1175,5 |
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
1055,9 |
3257,5 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
818,6 |
1551,0 |
|
з бюджетом |
550 |
26,2 |
381,1 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
25,0 |
31,0 |
|
із страхування |
570 |
27,1 |
82,8 |
|
з оплати праці |
580 |
2129,8 |
288,4 |
|
з учасниками |
590 |
3,7 |
3,7 |
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
Інші поточні зобов’язання |
610 |
363,3 |
945,2 |
|
Усього за розділом IV |
620 |
5621,3 |
8316,2 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
БАЛАНС |
640 |
29224,5 |
39993,8 |
Керівник Руденко Петро Володимирович
Головний бухгалтер Ісько Світлана Юріївна
Скачано с www.znanio.ru
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
