ЗАДАЧИ Тема: Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись

I.

Сальдо по счетам на 01.09. 20__г.

тыс.руб.

1.

Товары

14500

2.

Уставный капитал

12700

3.

Основные средства

11000

4.

Касса

150

5.

Расчеты с персоналом по оплате труда

4000

6.

Расчетный счет

3500

7.

Краткосрочные кредиты банка

7750

8.

Расчеты с поставщиками

4600

9.

Расчеты с подотчетными лицами

120

10

Расчеты с разными кредиторами

220

II.

Хозяйственные операции за сентябрь

тыс.руб.

1.

Получены товары от поставщиков

12000

2.

Погашена задолженность перед поставщиками за счет ссуды банка

10000

3.

Получены с расчетного счета в кассу

2500

4.

Выдана из кассы заработная плата работникам

2000

5.

Выдано из кассы в подотчет

80

6.

Часть товаров из-за плохого качества возвращена поставщику

110

I.

Сальдо по счетам на 1 сентября 20__г.

В тыс. руб.

60.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1600

10.

Хозяйственные материалы

3000

70.

Расчеты с персоналом по оплате труда

2500

76/3.

Расчеты с разными дебиторами

25

02.

Амортизация основных средств

2000

51.

Расчетный счет

30000

80.

Уставный капитал

114450

01.

Основные средства

35000

50.

Касса

25

66.

Краткосрочные кредиты банка

5000

76/3.

Расчеты с разными кредиторами

2500

99.

Прибыли и убытки

20000

41/2.

Товары:

Молочный отдел

Бакалейный отдел

Гастрономический отдел

80000

15000

45000

20000

II.

Хозяйственные операции за сентябрь

1.

Поступили товары от поставщиков

в т.ч. в молочный отдел

в гастрономический отдел

в бакалейный отдел

8000

2500

4000

1500

2.

Поступила выручка в кассу за реализованные товары по:

молочному отделу

гастрономическому отделу

бакалейному отделу

7000

5000

1000

1000

3.

Списываются реализованные товары по:

молочному отделу

гастрономическому отделу

бакалейному отделу

7000

5000

1000

1000

4.

Перечислено за счет ссуды банка поставщикам

4000

5.

Перечислено с расчетного счета кредиторам

200

6.

Часть прибыли присоединена к уставному капиталу

1200

7.

Сдана из кассы выручка на расчетный счет

5000

I.

Сальдо по счетам на 1 октября 20__г.

В тыс. руб.

01

Основные средства

2750

02

Амортизация основных средств

1740

10

Материалы

1200

41

Товары

5000

41/3

Тара под товарами и порожняя

225

42

Торговая надбавка

620

44

Расходы на продажу

110

50

Касса

120

76/2

Расчеты по претензиям

205

71

Расчеты с подотчетными лицами

150

68

Расчеты по налогам и сборам

350

76

Расчеты с разными дебиторами

1250

76

Расчеты с разными кредиторами

1000

80

Уставный капитал

7160

96

Резерв предстоящих расходов и платежей

300

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

1650

99

Прибыли и убытки

1060

51

Расчетные счета

4500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1100

69

Расчеты по социальному страхованию

1280

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

2250

II.

Хозяйственные операции за октябрь

1.

Согласно выписке банка поступила в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы

1980

2.

Согласно платежной ведомости выдана из кассы заработная плата

1800

3.

Оприходованы упаковочные материалы, поступившие от поставщика на сумму

470

4.

При проверке документов на поступившие упаковочные материалы (операция №3) выявлена ошибка: материалов поступило на сумму

570

5.

Согласно выписке банка с расчетного счета перечислена сумма подписки на газеты и журналы на следующий год

750

6.

Оприходованы товары, поступившие от поставщика на основании товарно-транспортной накладной

4700

7.

Одновременно оприходована стоимость поступившей от поставщика тары

160

8.

За счет ссуды банка оплачена поставщику сумма в частичное погашение задолженности

670

9.

Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц на командировочные расходы

80

10

Выдано из кассы в подотчет

100

01 -

45000

51 -

228450

02 -

12000

76/2 -

2400

10/1 -

58600

60 -

179000

10/3 -

7250

68 -

2650

20 -

47250

70 -

21400

43 -

49400

71 -

2200

41/2 -

697600

76/3 (Дт) -

340000

41/3 -

20900

76/3 (КрТ) -

21600

42/1 -

79500

99 -

129500

44 -

20100

80 -

783000

69 -

6600

83 -

43250

50 -

1450

96 -

174700

45-   

176600

66 -

216000

Хозяйственные операции за октябрь

1.

Приняты основные средства, полученные безвозмездно

18600

2.

Получена в кассу выручка от реализации основных средств

1440

3.

Получены от поставщиков сырье и материалы

5750

4.

Хозяйственные материалы переданы со склада в эксплуатацию

1200

5.

Начислена амортизация основных средств

300

6.

Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу

37500

7.

Зачислена на аккредитив за счет ссуды банка

17400

8.

Учтен уплаченный поставщику НДС

1050

9.

Поступили на расчетный счет платежи по предъявленным ранее претензиям

2400

10.

Начислена заработная плата

11800

11.

Удержан подоходный налог с заработной платы

1340

12.

Перечислены налоги в бюджет с расчетного счета

1340

01 -

42010

50 -

900

Кайтмазов -90

02 -

26200

51 -

33700

76/3 (Дт) -

370

10/1 -

1540

60 -

84220

76/3 (КрТ) -

720

10/3 -

250

76/2 -

93

75 -

2200

19 -

4700

68 -

920

99 -

1500

20 -

940

69/1 -

930

80 -

23780

41/2 -

87300

69/2 -

1870

82 -

4030

41/3 -

3800

69/3 -

83

96 -

1400

42/1 -

15714

70 -

6600

66 -

11400

44 -

284

71 -

280

В т.ч. Бекузаров -110

Зангиев -80

Хозяйственные операции за октябрь

1.

Оприходованы безвозмездно поступившие основные средства

13000

2.

Оприходованы поступившие от поставщиков:

а) материалы

б) топливо

70

240

3.

При проверке расчетных документов на материалы (см. операцию №2) выявлена ошибка (материалов поступило на 700). Исправьте ошибку

4.

Перечислена с расчетного счета сумма подписки на газеты и журналы

1230

5.

Произведена предварительная оплата с расчетного счета поставщикам за товар

32400

6.

Оприходованы товары, поступившие от поставщиков

32400

7.

Отражена торговая наценка на поступившие товары

5632

8.

Выдано из кассы в подотчет:

а) Бекузарову

б) Зангиеву

в) Кайтмазову

240

100

360

9.

Поступила на расчетный счет сумма дебиторской задолженности

370

10.

Списываются израсходованные упаковочные материалы

240

11.

Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц:

Бекузарова -на приобретение топлива -

Зангиева -на командировку -

Кайтмазова -на приобретение материалов -

290

170

410

12.

Внесена в кассу неиспользованная подотчетная сумма от Кайтмазова

40

13.

Поступила в кассу выручка от реализации

34600

14.

Списываются с материально-ответственных лиц реализованные товары

34600

15.

Сдана из кассы и зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров

23200

16.

Начислена заработная плата работникам магазина

12500

17.

Выдана из кассы заработная плата

10080

18.

Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования

450

19.

Списывается согласно расчету сумма торговой наценки на реализованные товары

6228

20.

Списывается в конце месяца при выявлении финансового результата:

а) валовой доход от реализации товаров

б) издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам

6228

1646