Задания для рубежного контроля по теме 2.1. Аудит учета денежных средств и операций в валюте

Задания для рубежного контроля по теме  Тема 2.1. Аудит учета денежных средств и операций в валюте

 Провести аудит денежных средств по данным предложенных хозяйственных операций.

Согласно кассовым отчетам организацией 05 августа получено по чеку №3917 для выплаты заработной платы работникам 21000 у.е.

06 августа выдано по платежной ведомости № 141 - 16000 у.е.

07 августа по платежной ведомости № 142 выдано - 3800 у.е.

08 августа выдана заработная плата по расходным кассовым ордерам: Белову Н. - 350 у.е., Славину А. - 280 у.е.

12 августа Мухину И. выдано на командировочные расходы 150 у.е.

13 августа оставшаяся сумма, полученная для выплаты заработной платы, 220 у.е. сдана в банк. Лимит кассы 200 у.е.

Ответ к задаче 5 (аудит)

При проведении аудита было установлено следующее:

1. Предприятием было нарушено п. 2.14 Положения «О ведении кассовых операций в национальной валюте Украины» утвержденное  Постановлением НБУ 19.02.01 за № 72, наличность, полученная в банке на выплату заработной платы может храниться в кассе свыше установленного лимита в течение 3-х рабочих дней, включая день получения наличности. Суммы неиспользованные в течение этого срока должны сдаваться не позднее следующего рабочего дня банка и предприятия.

2. Превышение лимита за все дни составило:

За превышение лимита кассы согласно Указа Президента Украины № 436/95 от 12.06.95 г. применяется финансовая санкция в виде штрафа в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день. Общая сумма штрафа составит 3400 у.е.

3. Также было установлено что 12 августа на командировочные расходы были выданы 150 у.е. из сумм выданных на выплату заработной платы. Это является нарушением п. 2.13 Положения НБУ № 72. Согласно Указа 436/95 за не целевое использование наличных средств применяется финансовая санкция в виде штрафа в размере израсходованной наличности. Сумма штрафа составит 150 у.е.