Поделиться
Л2-002427.docx
АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ
ЗАДАЧИ
ЗАДАНИЕ 1
Рассчитайте влияние на себестоимость продукции таких факторов, как материалоемкость, амортизациоемкость, зарплатоемкость, затратоем- кость по прочим затратам.
Исходные данные о затратах на производство и реализацию продукции:
|
Наименование показателя |
Базисный период |
Отчетный период |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
5600 |
6230 |
|
Полная себестоимость, тыс. руб., в том числе: |
3560 |
4280 |
|
– материальные затраты |
2100 |
2950 |
|
– амортизация |
340 |
420 |
|
– затраты на оплату труда с отчислениями на соц. нужды |
1100 |
860 |
|
– прочие затраты |
20 |
50 |
ЗАДАНИЕ 2
По данным таблицы:
− определить факторы, оказавшие влияние на отклонение фактиче- ских затрат на рубль произведенной продукции от плана;
− провести расчеты в таблице; сделать выводы.
Анализ факторов изменения затрат на 1 руб. произведенной продукции
|
Показатели |
Уровень показателя |
|
1. Полная себестоимость произведенной продукции по плану, тыс. руб. |
13 645 |
|
2. Себестоимость фактически произведенной продукции, тыс. руб.: |
|
|
а) по плановой себестоимости |
14 350 |
|
б) по фактической себестоимости |
14 807 |
|
3. Объем произведенной продукции по плану, тыс. руб. |
16 920 |
|
4. Объем фактически произведенной продукции, тыс. руб.: |
|
|
а) в плановых ценах |
15 930 |
|
б) в фактических ценах отчетного года |
17 149 |
|
5. Затраты на 1 руб. продукции по плану (1/3) |
|
|
6. Затраты на 1 руб. фактически произведенной продукции: |
|
|
а) по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент (2а/4а) |
|
|
б) фактически в ценах на продукцию, принятых в плане (2б/4а) |
|
|
в) фактически в ценах, действовавших в отчетном году (2б/4б) |
|
|
7. Изменение затрат на 1 руб. выпущенной продукции за счет: |
|
|
а) изменения структуры продукции (6а – 5) |
|
|
б) изменения себестоимости отдельных изделий (6б – 6а) |
|
|
в) изменения цен на продукцию (6в – 6б) |
|
|
8. Отклонение фактических затрат на 1 руб. продукции от плановых (6в – 5) |
|
ЗАДАНИЕ 3
Размер и структура затрат
|
Показатели |
План |
Факт |
Изменения |
Темп роста (гр.3 / гр.1) ´ 100, % |
|||
|
сумма тыс. руб. |
удель ный вес, % |
сумма тыс. руб. |
удель- ный вес, % |
сумма (гр.3- гр.1), тыс. руб. |
удель- ный вес (гр.4- гр.2), % |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Материальные затраты |
28 168 |
|
31 746 |
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда |
19 750 |
|
20 525 |
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
6900 |
|
7380 |
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
3150 |
|
3500 |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
19 984 |
|
21 017 |
|
|
|
|
|
Итого |
77 952 |
|
84 168 |
|
|
|
|
По данным таблицы:
− определить отклонения по затратам по статьям расходов,
− определить изменение структуры затрат;
− в выводах охарактеризовать возможные причины изменения в со- ставе и структуре затрат на производство.
ЗАДАНИЕ 4
По данным таблицы требуется дать оценку выполнения плана себе- стоимости, рассчитав при этом влияние трех факторов на данный результат:
− структуры выпуска продукции,
− оптовых цен,
− уровня себестоимости.
В выводах указать возможные направления снижения уровня затрат на 1 руб. товарной продукции.
Исходные данные для анализа факторов изменения затрат на 1 руб. произведенной продукции
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции |
Сумма, коп. |
|
1. Затраты на 1 руб. продукции по плану |
87,8 |
|
2. Затраты на 1 руб. фактически произведенной продукции: |
|
|
а) по плану, пересчитанному на фактический выпуск и ассортимент |
87,2 |
|
б) фактически в ценах на продукцию принятых в плане |
87,0 |
|
в) фактически в ценах, действовавших в отчетном году |
87,1 |
ЗАДАНИЕ 5
На основании данных таблицы провести анализ расходов по содер- жанию и эксплуатации оборудования и транспортных средств. Сформули- ровать выводы.
Исходные данные для анализа расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и транспортных средств, тыс. руб.
|
Статьи расходов |
План |
Отчет |
|
1. Амортизация оборудования и транспортных средств |
342 |
350 |
|
2. Эксплуатация оборудования: |
|
|
|
-смазочные и обтирочные материалы |
30 |
24 |
|
-топливо и энергия |
180 |
188 |
|
-зарплата вспомогательных рабочих |
64 |
66 |
|
-прочие расходы |
12 |
11 |
|
3. Текущий ремонт оборудования |
210 |
206 |
|
4. Внутризаводское перемещение груза |
245 |
250 |
|
5. Износ быстроизнашивающихся предметов |
46 |
48 |
|
6. Прочие расходы |
70 |
14 |
Примечание: план по объему выпуска продукции выполнен на 105%.
ЗАДАНИЕ 6
Определить влияние снижения затрат на 1 руб. продукции, на при- быль, если дано: затраты на 1 руб. продукции по плану – 0,96 руб., факти- ческие затраты – 0,94 руб. Годовой объем товарной продукции на пред- приятии – 400 тыс. руб.
ЗАДАНИЕ 7
Проведите факторный анализ коммерческих расходов единицы про- дукции при следующих условиях:
− выпуск продукции по плану составил – 2300 шт., по факту – 2550 шт.;
− плановые затраты на отгрузку продукции – 4199 тыс. руб., факти- ческие – 4790 тыс. руб.;
− плановые расходы на упаковку и маркетинг – 221 тыс. руб., факти- ческие – 252 тыс. руб. Сформулируйте выводы.
ЗАДАНИЕ 8
По данным таблицы рассчитать прямые переменные и условно- постоянные затраты, полную себестоимость произведенной продукции. Определить по каждой калькуляционной статье изменения в абсолютной сумме и процент выполнения плана по полной себестоимости произве- денной продукции, по прямым переменным и условно-постоянным расхо- дам, по каждой из статей себестоимости. На основании расчетов сделать выводы.
Анализ затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.
|
Статья калькуляции |
План |
Факт |
Изменения |
|
|
+, – |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Прямые переменные затраты |
|
|
|
|
|
1.1. Материальные затраты: |
|
|
|
|
|
− сырье и материалы |
1489 |
1515 |
|
|
|
− покупные комплектующие изделия |
1990 |
1940 |
|
|
|
− возвратные отходы |
35 |
30 |
|
|
|
− топливо и энергия |
994 |
979 |
|
|
|
− прочие прямые материальные затраты |
428 |
817 |
|
|
Окончание табл.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.2. Трудовые затраты: |
|
|
|
|
|
− основная заработная плата производственных рабочих |
2990 |
3021 |
|
|
|
− дополнительная з/плата производственных рабочих |
1040 |
1002 |
|
|
|
− налоги и отчисления от основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих (39,34%) |
|
|
|
|
|
2. Условно-постоянные расходы: |
|
|
|
|
|
− общехозяйственные расходы |
962 |
950 |
|
|
|
− общепроизводственные расходы |
1601 |
1600 |
|
|
|
− коммерческие расходы |
60 |
400 |
|
|
|
− прочие условно-постоянные расходы |
512 |
570 |
|
|
|
3. Полная себестоимость произведенной продукции |
|
|
|
|
|
4. Объем произведенной продукции в текущих ценах |
15980 |
16920 |
|
|
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
