Анализ комплексных статей расходов

К комплексным статьям относятся:

1 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) 2 Цеховые, (общепроизводственные) расходы.

3 общехозяйственные расходы.

4 Внепроизводственные расходы.

Анализ этих расходов начинают с установления динамики этих расходов по сравнению с ростом объема производства ( табл. 17)

Таблица 17

Показатели	Преды- дущий год	Отчетный год		Отклонение
Показатели	Преды- дущий год	План	Факт	От преды- дущего года (гр.4 – гр.2)	От плана (гр.4 – гр.3)
1 Объем производства продукции, тыс грн.	108160	114000	115620	+7460	+1620
2 Рост объема произ- водства продукции, %	100	105,4	106,9	+6,9	+1,5
3 РСЭО, тыс. грн.	12057	14546	14719	+2662	+173
То же, % к О_пр-ва.	11,15	12,76	12,73	+1,58	-0,03
4 Цеховые расходы, тыс. грн.	4770 4,41	5289 4,73	5492 4,75	+722 +0,34	+103 +0,02
То же % к О_пр-ва.
5 Общехозяйственные расходы, тыс. грн.	3461	3799	3867	+406	+68
То же % к О_пр-ва	3,2	3,3	3,34	+0,14	+0,04
6 Внепроизводственные расходы.	1402	1601	1566	+164	-35
То же % к О_пр-ва	1,3	1,4	1,35	+0,05	-0,05

Из таблицы 17 видно, что темп роста объема производства выше по срав- нению с темпами роста всех комплексных статей.

Дальнейший анализ ведется по каждому виду расходов в резерве статей. Все смены анализируются одинаково.

Определяем влияние объема производства и суммы сметы, приходящиеся на 1 грн. объема производства, на смету соответствующих расходов.

Смета РСЭО. Проверить исполнение сметы РСЭО. Рассчитать влияние объема производства и суммы РСЭО, приходящейся на 1 грн. объема производ- ства, на смету РСЭО (таблицы 18 и 19).

Таблица 18.

Показатель	План	Факт
1 Объем производства продукции (О), тыс. грн.	637	653,2
2 Смета РСЭО, тыс. грн.	57,3	52,3
3 РСЭО на 1 грн. объема производства (З_1ГРН) (п.2/п.1), тыс. грн.	0,09	0,08

Таблица 19.

Показатель	Расчет	Факторы
Показатель	Расчет	О	З1грн
1 Смета РСЭО по плану	С = О З^п = 6370,09 п п 1грн = 57,33	П	П
2 Плановая смета РСЭО на фактический объем	С₁ = О * З^п = ср. 1грн 653,2*0,09 = 58,7	Ф	П
3 Фактическая смета РСЭО	С = О * З^п = ф ф 1грн 653,2*0,08 = 52,26	Ф	Ф

Общее отклонение: С_ф – С_п = 52,26 – 57,33 = - 5,07 тыс. грн. – экономия. Влияние факторов: ∆О = 58,78 – 57,33 = +1,45 тыс. грн. – перерасход из-

за роста объема производства.

1грн

= 52,26 – 58,78 = -6,52 тыс. грн. – экономия трудоемкости, мате-

риалов на ремонт и др. статей РСЭО. Итого: -5,07 тыс. грн.

Смета цеховых расходов

Определим влияние объема производства и размера цеховых расходов, приходящихся на 1 грн., объема производства, на смету цеховых расходов (таб- лицы 20 и 21).

Таблица 20

Показатель	План	Факт
1 Объем производства продукции (О), тыс. грн.	870	904
2 Смета цеховых расходов, тыс. грн.	60,9	72,32
3 Цеховые расходы на 1 грн. объема производства (З_1грн), тыс. грн. (п.2:п1)	0,07	0,08

Таблица 21

Показатель	Расчет	Факторы
Показатель	Расчет	О	З1грн
1 Плановая смета цеховых расходов	С = О ×З^п = 870×0,07 = п п 1грн 60,9	П	П
2 Плановая смета цеховых расходов на фактический объем	С₁ = О _.× З^п = 904×0,07 = ф 1грн 63,28	Ф	П
3 Фактическая смета цеховых расходов	С = О × З^ф = 904×0,08 = ф ф 1грн 72,32	Ф	Ф

Общее отклонение по смете цеховых расходов:

72,32 – 60,9 = +11,42 тыс. грн. – перерасход. За счет факторов:

∆О = 63,28 – 60,9 = +2,38 тыс. грн. – перерасход из-за роста объема про- изводства.

З_1грн = 72,32 – 63,28 = +9,04 тыс. грн. – из-за плохой работы перерасход материалов, энергии, трудоемкости, связанных с цеховыми расходами.

Итого:+11,42 тыс.грн.

Анализ комплексных статей расходов

Определяем влияние объема производства и суммы сметы, приходящиеся на 1 грн

Таблица 20 Показатель

Материалы на данной страницы взяты из открытых истончиков либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

18.11.2021