Доклад на тему: Касса счет 30

Касса

1. Наличные деньги, имеющиеся у предприятия.
2. Структурное подразделение предприятия, организации, учреждения, выполняющее кассовые операции.
3. В бухгалтерском учете счет, на котором отражаются движение, поступление и выдача "наличных денег".

 Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписываетглавный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные руководитель организации и главныйбухгалтер или лица, ими уполномоченные. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовымордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организации, подписьруководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна. Приходные кассовые ордера и квитанции кним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясночернилами или шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машине. Подчистки, помарки или исправления не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производитьсятолько в день их составления. Заработную плату, пенсию, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежнымведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денеграбочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то втексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываютсяфамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, топеред распиской в получении денег кассир указывает "По доверенности". Доверенность остается у кассира иприкрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости. При выдаче из кассы наличныхденег доверенным лицам, учет таких выдач ведется кассиром в книге учета выданных раздатчикам денег навыплату заработной платы ф. 320. В тех случаях, когда из-за отдаленности обслуживаемого учрежденияплатежная или расчетно-платежная ведомость не может быть возвращена доверенным лицом в кассуцентрализованной бухгалтерии по истечении трех дней, выплата заработной платы должна производитьсячерез подотчетное лицо. В этих случаях сумма, необходимая для выплаты заработной платы, выдаетсяподотчетному лицу из кассы по расходному кассовому ордеру и относится на субсчет 160 "Расчеты сподотчетными лицами". При выдаче денег из кассы в подотчет нескольким лицам взамен индивидуальныхрасходных кассовых ордеров применяется ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным липам ф. 317. По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию истипендий кассир должен: 
а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанныевыплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано"; 
б) составить реестр депонированных сумм; 
в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных иподлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепитьнадпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомостидополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром ираздатчиком по одной ведомости запрещается; 
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходныйкассовый ордер № ___". Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных(расчетно-платежным) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированныесуммы сдают в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер. Вучреждениях и централизованных бухгалтериях, в которых по штату не предусмотрена должность кассира, выплата заработной платы рабочим и служащим и оплата мелких хозяйственных расходов производитсячерез подотчетных лиц, оформленных приказом по учреждению. Чеки на получение наличных денег изучреждения банка выписываются на имя этих лиц. Приходные и расходные кассовые ордера илизаменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрацииприходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных(расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируютпосле их выдачи. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться сприменением средств вычислительной техники. Главный (старший) кассир перед началом рабочего днявыдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег подрасписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег. 
4. Специально оборудованное помещение для приема, хранения, выдачи денег и других ценностей.