Финансовый анализ предприятия на примере

Ниже представлен финансовый анализ предприятия на примере ООО Арсенал. Этот пример сгенерирован программой ФинЭкАнализ.

Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ для анализа финансового состояния предприятия.

Скачать программу ФинЭкАнализ

1. Увеличивается потенциал (возможности) предприятия.

2. Потенциал предприятия в относительном выражении увеличился по массе применяемых активов на: 18.96%

3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 23.2%. При росте потенциала повышается его использование.

4. Уменьшились нематериальные актива на 2 т.р.

5. Уменьшается доля основных средств в активах с 40.29% до 34.47%. Структура активов становится менее устойчивой к инфляции, т.к. снижается доля основных средств, которые в меньшей степени подвержены инфляции.

6. Дебиторская задолженность, платежи по которым должны поступить после 12 месяцев отсутствует, что является положительным явлением, т.к. в условиях кризиса платежей, вызванных различными, в основном, макроэкономическими факторами, независящими от предприятий, большинство предприятий, особенно в реальном секторе экономики имеют этот вид задолженности.

7. Увеличивается дебиторская, задолженность платежи по которым должны поступить до 12 месяцев на 6431 т.р.- отрицательная тенденция. Увеличивается отвлечение средств, в форме этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия. Увеличивается косвенное кредитование средствами данного предприятия других предприятий. Предприятие несет убытки от обесценивания дебиторской задолженности. Примите меры по своевременному взысканию этого вида задолженности.

8. Увеличивается величина медленно реализуемых активов на 19178 т.р. Этот показатель имеет негативное значение в случае продажи, ликвидации предприятия. Для действующего предприятия, если не происходит существенного снижения выпуска (продажи) товаров, продукции, работ, услуг, динамика этого показателя не имеет существенного значения.

9. Увеличиваются наиболее ликвидные активы на 1796 т.р.

10. Увеличиваются денежные средства на 1796 т.р. Если имеет место высокая инфляция (более 5% в год), то необходимо принять меры к уменьшению величины денежных средств для сохранения их от инфляции, т.е. целесообразно быстрее конвертировать их в материальные оборотные или основные средства.

11. Размер уставного капиталане изменился.

12. Величина добавочного и резервного капиталов не изменилась.

13. Произошло увеличение общей величины капиталов и резервов на 15880 т.р., т.е. собственных средств предприятия. Положительная тенденция.

14. Увеличивается величина заемных средств на 13174 т.р. - тенденция отрицательная, если это увеличение приводит к снижению платежеспособности ниже нормативного уровня.

15. Увеличивается величина собственных средств в обороте на 14231 т.р. Тенденция положительная, направлена на повышение деловой активности предприятия.

16. В анализируемом периоде имущество увеличилось на 29054 т.р. Повышается потенциал предприятия, исчисленный по имуществу, на 18.96 %.

17. В анализируемом периоде на изменение активов оказали влияние следующие факторы

1. изменение внеоборотных активов: 5.68 %

2. изменение оборотных активов: 94.32 %

Баланс факторов: 100 %

Степень влияния частных факторов на изменение активов в анализируемом периоде:

1) влияние изменения основных средств: 3.76 %

2) влияние изменения нематериальных активов: 0 %

3) влияние изменения прочих внеоборотных активов: 1.92 %

4) влияние изменения запасов: 66.01 %

5) влияние изменения дебиторской задолженности (платежи после 12 мес.): 0 %

6) влияние изменения дебиторской задолженности (платежи до 12 мес.): 22.13 %

7) влияние изменения краткосрочных финансовых вложений: 0 %

8) влияние изменения денежных средств: 6.18 %

9) влияние изменения прочих оборотных активов: 0 %

Баланс факторов : 100 %

18. В анализируемом периоде на изменение источников средств (пассивов) оказали влияние следующие факторы:

1. изменение капиталов и резервов: 54.66 %

2. изменение долгосрочных пассивов: -3.46 %

3. изменение краткосрочных пассивов: 48.81%

Баланс факторов: 100 %

Степень влияния частных факторов на изменение источников средств (пассивов) в анализируемом периоде:

1) влияние изменения уставного капитала: 0 %

2) влияние изменения добавочного капитала: 0 %

3) влияние изменения резервного капитала: 0 %

4) влияние изменения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка): 54.6 %

5) влияние изменения долгосрочных пассивов: -3.46 %

6) влияние изменения заемных средств: -28.61 %

7) влияние изменения кредиторской задолженности: 76.15 %

8) влияние изменения задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов: 0.08 %

9) влияние изменения доходов будущих периодов: -0.17 %

10) влияние изменения резервов предстоящих расходов: 1.36 %

11) влияние изменения прочих краткосрочных пассивов: 1.28 %

Баланс факторов : 100 %

Динамика пассивов, собственных и заемных средств

Финансовый анализ предприятия на примере ООО Арсенал - Анализа ликвидности баланса.

Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ 2015 для расчетаОценки ликвидности баланса и большого количества финансово-экономических коэффициентов.

Скачать программу ФинЭкАнализ

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания последней, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву:

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

- текущая ликвидность

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

- перспективная ликвидность

ПЛ = А3 – П3

Результаты расчетов по данным ООО "Арсенал" показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

(1409) А1 < П1(42922)
(17816) А2 < П2(19184)
(70639) А3 > П3(9259)
(62964) А4 < П4(81463)

Текущая ликвидность: ТЛ = -42881 т.р.

Перспективная ликвидность: ПЛ = 61380 т.р.

Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.

Текущая ликвидность: ТЛ = -48488 т.р.

Перспективная ликвидность: ПЛ = 80890 т.р.

(3205) А1 < П1(65046)
(24247) А2 > П2(10894)
(89142) А3 > П3(8252)
(64613) А4 < П4(97015)

По состоянию на 01.01.2007 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется – в отдаленной перспективе.

Общий (реальный) коэффициент платежеспособности определяется по формуле:

Кобщ = d1*K1+d2*K2+d3*K3,

где

d1, d2, d3 – удельный вес обязательств каждой группы в общей сумме обязательств;

К1, К2, К3 – промежуточные коэффициенты ликвидности.

Kобщ = 1.327

Организация может считаться платежеспособной, так как она имеет возможность погасить свою задолженность по обязательствам не позже, чем в течение трех месяцев по истечение установленного срока.

Финансовый анализ предприятия на примере ООО Арсенал - Оценка финансовой устойчивости.

Программа Финансовый анализ - ФинЭкАнализ 2015 для расчетаОценки ликвидности баланса и большого количества финансово-экономических коэффициентов.

Скачать программу ФинЭкАнализ

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости предприятий, проводится интегральная балльная оценка.

Сущность методики заключается в классификации предприятий по уровню риска, т.е. любое анализируемое предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.

Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия

Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов

Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость

На начало периода - 01.01.2006 г.: 4 класс финансовой устойчивости

Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние близкое к банкротству. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием очень значителен.

На конец периода - 01.01.2007 г.: 4 класс финансовой устойчивости

Предприятие имеет удовлетворительное финансовое состояние близкое к банкротству. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием очень значителен.

В пределах данного класса финансовой устойчивости происходит ее повышение.

и т.д.

Скачано с www.znanio.ru