Краткосрочные финансовые вложения

Краткосрочные финансовые вложения

Краткосрочные финансовые вложения – это вложение денежных средств на срок не более года в ценные бумаги, а также предоставляемые предприятием другим организациям краткосрочные займы.

Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения обусловлено наличием двух сфер индивидуального кругооборота оборотных средств: сферы производства и сферы обращения.

Кругооборот оборотных средств происходит по схеме:

Д–Т…П…Т1–Д1

где Д – денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом;

Т – предметы труда, еще не вступивших в процесс производства, но уже имеющихся в распоряжении хозяйствующего субъекта (запасы сырья, материалов и аналогичных товарно-материальных ценностей для производства);

П – предметы труда, находящиеся в самом процессе производства, которые по мере обработки превращаются в готовую продукцию (незавершенное производство);

Т1 – готовая продукция, находящаяся в процессе реализации;

Д1 – денежные средства, полученные или ожидаемые к получению от продажи готовой продукции.

Таким образом, в своем движении оборотные средства проходят

3 стадии: снабжение (или складская) (Д–Т), производство (Т–П–Т1) и сбыт (или реализация) (Т1–Д1).

Время, за которое оборотные средства совершают полный кругооборот, называется периодом оборота оборотных средств. Время кругооборота складывается из времени нахождения оборотных средств в производстве и времени в обращении.

Итак, оборотные средства классифицируют:

по элементам;

по экономическому содержанию;

по источникам финансирования – на собственные (финансируемые за счет собственного капитала) и заемные;

по степени ликвидности – на абсолютно ликвидные (денежные средства на счетах и в кассе, а также ликвидные ценные бумаги), быстро реализуемые (дебиторская задолженности и краткосрочные финансовые вложения  за минусом абсолютно ликвидных), медленно реализуемые (запасы сырья и материалов, незавершенное производство, готовая продукция и товары отгруженные), трудно реализуемые (расходы будущих периодов).