Поделиться
УП 03 ПР.doc
Министерство образования и молодежной политики Свердловской области
государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Свердловской области
"Ирбитский мотоциклетный техникум" (ГАПОУ СО «ИМТ»)
ПРОГРАММА ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ СРЕДНЕГО ЗВЕНА
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
УП 03. УЧЕБНАЯ ПРАКТИКА
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
20___
Цели и задачи УП 03 Учебная практика
Целью УП 03 Учебная практика является формирование у студентов первоначальных практических профессиональных умений в рамках профессионального модуля ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, по виду деятельности Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для обучения трудовым приемам, операциям и способам выполнения трудовых функций, характерных для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и необходимых для последующего освоения студентами общих и профессиональных компетенций.
В результате прохождения практики УП 03. Учебная практика по видам деятельности обучающихся должен уметь:
Таблица 1
|
ВД |
Требования к умениям |
|
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
- определять виды и порядок налогообложения; - ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; - выделять элементы налогообложения; - определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин; - оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; - организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; - заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; - выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты; - выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; - проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; - определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов; - применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов; - применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации; - оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»; - проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством; - осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; - заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; - заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа; - пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; |
Содержание рабочей программы практики УП 03. Учебная практика направлено на формирование элементов общих и профессиональных компетенций, в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям):
- общие компетенции:
ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам;
ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности;
ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие;
ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами;
ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста;
ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей;
ОК 07. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях;
ОК 08. Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности;
ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности;
ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках;
ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере.
- профессиональные компетенции:
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
Количество часов на освоение рабочей программы практики УП 03:
В рамках освоения ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. – 36 часов.
Перечень работ
|
№ |
Тема работы |
Кол-во часов |
|
1 |
Федеральные налоги. |
6 |
|
2 |
Специальные налоговые режимы |
4 |
|
3 |
Региональные и местные налоги. |
6 |
|
4 |
Страховые взносы на обязательное Пенсионное страхование и социальное обеспечение. |
20 |
|
|
Итого часов |
36 |
|
Министерство общего и профессионального образования Свердловской области государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Свердловской области "Ирбитский мотоциклетный техникум" (ГАПОУ СО «ИМТ»)
ОТЧЕТ по практике УП 03. Учебная практика ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
студента ___ курса ______ группы очной формы обучения
ФИО
Руководитель практики от образовательной организации _______ ________________
отчет принят с оценкой _____________
20___
|
|
Министерство общего и профессионального образования Свердловской области государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Свердловской области "Ирбитский мотоциклетный техникум" (ГАПОУ СО «ИМТ»)
Д Н Е В Н И К
по практике - УП.03 Учебная практика
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
студента ___ курса ______ группы очной формы обучения
ГАПОУ СО «ИМТ» (база практики)
с _____ по _______ 20____ г.
|
УЧЕБНО-ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТУДЕНТА
в период практики УП 03. Учебная практика
|
Дата |
ВИДЫ РАБОТ |
Подпись Руководителя практики |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
|
Дата |
ВИДЫ РАБОТ |
Подпись Руководителя практики |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
||
|
|
Министерство образования и молодежной политики Свердловской области
государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Свердловской области
«Ирбитский мотоциклетный техникум» (ГАПОУ СО «ИМТ»)
АТТЕСТАЦИОННЫЙ ЛИСТ-ХАРАКТЕРИСТИКА
Студента __________________________________________________________
( Фамилия, Имя, Отчество студента)
3 курса ______ группы очной формы обучения
Специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Успешно прошел практику УП. 03. Учебная практика
по профессиональному модулю ПМ. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
в объеме 36 часов с «____» _______ 20___ г. по «_____» __________ 20_____ г.
в организации: ГАПОУ СО «ИМТ»
в учебных кабинетах: № 12 Бухгалтерского учета, налогов и аудита, № 13 Информационных технологий в профессиональной деятельности.
1.За время практики выполнены виды работ:
|
Виды работ, выполненных во время практики |
Уровень освоения вида работ |
||
|
В полной мере |
Не в полной мере |
Не освоен |
|
|
Определение видов и порядка налогообложения, определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин, выделение элементов налогообложения, умение ориентироваться в системе налогов РФ |
|
|
|
|
Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов в бюджет; по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ), Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ), оформление платежных поручений по штрафам и пени в бюджет и внебюджетные фонды. |
|
|
|
|
Выбор соответствующих реквизитов для платежных поручений по видам налогов, по видам страховых взносов. Умение пользоваться образцами заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и по перечислению налогов, сборов и пошлин в бюджет. Осуществление контроля за прохождением платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. |
|||
|
Заполнение данных статуса плательщика: ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Заполнение данных налогоплательщика: основания платежа, страховой период, номер документа, даты документа; выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени. |
|||
|
Определение объектов налогообложения для начисления страховых взносов. |
|
|
|
|
Умение применять и соблюдать порядок и сроки исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ), Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ). |
|||
|
Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов в бюджет; сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ), Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС РФ). |
|||
|
Проведение учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению; начислению и перечислению взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; организация аналитического учета по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию»; использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством. |
|
|
|
2.За время практики обучающийся проявил личностные и деловые качества:
|
№ п\п |
Проявленные личностные и деловые качества |
Степень проявления |
||
|
Проявлял регулярно |
Проявлял эпизодически |
Не проявлял |
||
|
1 |
Понимание сущности и социальной значимости специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) |
|
|
|
|
2 |
Проявление интереса к специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) |
|
|
|
|
3 |
Ответственное отношение к выполнению порученных заданий |
|
|
|
|
4 |
Самооценка и самоанализ выполняемых действий |
|
|
|
|
5 |
Способность самостоятельно принимать решения |
|
|
|
|
6 |
Поиск, анализ и оценка информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач |
|
|
|
|
7 |
Использование информационно- коммуникационных технологий при освоении вида профессиональной деятельности |
|
|
|
|
8 |
Способность работать в коллективе и команде, обеспечить её сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. |
|
|
|
|
9 |
Способность самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием. |
|
|
|
3.За время прохождения практики у обучающегося были сформированы компетенции
|
№п\п |
Перечень общих и профессиональных компетенций |
Компетенция
|
||||
|
Сформирована |
Не сформирована |
|||||
|
1. Общие компетенции (ОК) |
||||||
|
1 |
ОК 01. Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам; |
|
|
|||
|
2 |
ОК 02. Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности; |
|
|
|||
|
3 |
ОК 03. Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие; |
|
|
|||
|
4 |
ОК 04. Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами; |
|
|
|||
|
5 |
ОК 05. Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке Российской Федерации с учетом особенностей социального и культурного контекста; |
|
|
|||
|
6 |
ОК 06. Проявлять гражданско-патриотическую позицию, демонстрировать осознанное поведение на основе традиционных общечеловеческих ценностей; |
|
|
|||
|
7 |
ОК 07. Содействовать сохранению окружающей среды, ресурсосбережению, эффективно действовать в чрезвычайных ситуациях; |
|
|
|||
|
8 |
ОК 08. Использовать средства физической культуры для сохранения и укрепления здоровья в процессе профессиональной деятельности и поддержания необходимого уровня физической подготовленности; |
|
|
|||
|
9 |
ОК 09. Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности; |
|
|
|||
|
10 |
ОК 10. Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языках; |
|
|
|||
|
11 |
ОК 11. Использовать знания по финансовой грамотности, планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере. |
|
|
|||
|
2. Профессиональные компетенции (ПК) |
||||||
|
№п\п |
Код и формулировка ПК |
Основные показатели оценки результата |
Компетенция (элемент компетенции) |
|||
|
Сформирована |
Не сформирована |
|||||
|
1 |
ПК 3.1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. |
Формируют бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
|
|
|
||
|
2 |
ПК 3.2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов, сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. |
Оформляют платежные документы для перечисления налогов, сборов в бюджет.
|
|
|
||
|
Контролируют прохождение платежных документов по расчетно-кассовым банковским операциям. |
|
|
||||
|
3 |
ПК 3.3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. |
Формируют бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
|
|
|
||
|
4 |
ПК 3.4 Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. |
Оформляют платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды. |
|
|
||
|
Контролируют прохождение платежных документов по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
|
|
||||
Итоговая оценка по практике ____________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Руководитель практики от образовательной организации ГАПОУ СО «ИМТ»
Преподаватель ________________ ____________________
должность подпись Ф.И.О
« » 20 г.
С результатами прохождения практики ознакомлен ______________ _______________________
подпись обучающегося Ф.И.О. « » 20 г.
Тема: Федеральные налоги.
1. Отразить в регистре хозяйственных операций бухгалтерского учета организации типовые бухгалтерские записи по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней (используем инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций № 94 н).
Регистр хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственных операций |
Документ, подтверждающий проведение операций |
Корреспондирующие счета |
|
|
Д |
К |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Отразить в регистре хозяйственных операций бухгалтерского учета организации типовые бухгалтерские записи по начислению и перечислению обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды (используем инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций № 94 н).
Регистр хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственных операций |
Документ, подтверждающий проведение операций |
Корреспондирующие счета |
|
|
Д |
К |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Решить задачу, используя исходные данные.
Организация ООО «ШИК» в IV квартале 2014 года организовала мероприятие по перезаключению договоров на 2015 год с покупателями. Переговоры прошли успешно. Все необходимые документы оформлены. Затраты на него составили 109 000 руб. (в том числе НДС - ? . Налог на прибыль организация считает ежеквартально.
Расходы организация на оплату труда за 2014 год составили 9 000 000 руб. Ранее проведенные в 2014 году мероприятия по заключению договоров обошлись компании в 350 000 руб. (без учета НДС).
Задание: рассчитать НДС, предельную сумму представительских расходов, отразить нормативный, сверхнормативный и принятый к вычету НДС, рассчитать постоянное налоговое обязательство, отразить операции в учете.
Решение:
4.Ситуации:
4.1. Ваша организация имеет задолженность перед бюджетом по налогу НДС, по исполнительному листу - алиментам на иждивенца работника Петрова И.И., исполнительный лист по причинению вреда жизни и здоровью полученного на производстве и на расчетном счете нет денежных средств.
Поясните с точки зрения действующего законодательства, в каком порядке будут списываться денежные средства со счета в пользу кредиторов.
4.2. Вы являетесь работником бухгалтерии. 5 марта вы получили выписку с расчетного счета из банка в которой все платежи во внебюджетные фонды отражены по вашим платежным поручениям в кредите выписки. Поясните данную ситуацию.
4.3. Ваша организация приобрела в феврале 2014 года доллары США. Летом этого года доллар вырос, образовалась курсовая разница, отраженная на счете 91.1 . При исчислении налога на прибыль данная курсовая разница не включена. Поясните действия бухгалтера с точки зрения законодательства.
5.Отразить в регистре хозяйственных операций бухгалтерского учета организации рабочие бухгалтерские записи по использованию прибыли с отражением аналитического учета (используем инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций № 94 н).
Регистр хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственных операций |
Документ, подтверждающий проведение операций |
Корреспондирующие счета |
|
|
Д |
К |
||
|
|
|
|
|
Тема: Специальные налоговые режимы
1Заполнить платежное поручение на перечисление ЕНВД, используя исходные данные.
Данные для оформления платежного поручения:
|
Дата поступления документа в банк |
20.03.2015 |
|
Денежные средства списаны со счета |
20.03.2015 |
|
Документ составлен |
20.03.2015 |
|
Номер документа |
1 |
|
Сумма ЕНВД составляет |
37200 рублей |
|
Плательщик |
ИП Новопашин Илья Петрович |
|
ИНН плательщика |
661100000000 |
|
КПП плательщика |
6611000000 |
|
Счет № плательщика |
47879000000000000000 |
|
Банк плательщика |
Сбербанк России |
|
БИК банка плательщика |
04650000 |
|
Счет № банка плательщика |
47878980987876767899 |
|
Получатель |
МРИ ФНС №13 по Свердловской области |
|
ИНН получателя |
6676000010 |
|
КПП получателя |
667601001 |
|
Счет № получателя |
40101810500000010010 |
|
Банк получателя |
ГРКЦ ГУ Банк России по Свердловской области |
|
БИК банка получателя |
046577001 |
|
Счет № банка получателя |
45879876676565654342 |
|
КБК |
? |
1. Заполнить платежное поручение на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды ПФР 22 % страховая часть , используя исходные данные.
Данные для оформления платежного поручения:
|
Дата поступления документа в банк |
20.03.2015 |
|
Денежные средства списаны со счета |
20.03.2015 |
|
Документ составлен |
20.03.2015 |
|
Номер документа |
2 |
|
Сумма ПФР составляет |
24200 рублей |
|
Плательщик |
ИП Новопашин Илья Петрович |
|
ИНН плательщика |
661100000000 |
|
КПП плательщика |
6611000000 |
|
Счет № плательщика |
47879000000000000000 |
|
Банк плательщика |
Сбербанк России |
|
БИК банка плательщика |
04650000 |
|
Счет № банка плательщика |
47878980987876767899 |
|
Получатель |
МРИ ФНС №13 по Свердловской области |
|
ИНН получателя |
6676000010 |
|
КПП получателя |
667601001 |
|
Счет № получателя |
40101810500000010010 |
|
Банк получателя |
ГРКЦ ГУ Банк России по Свердловской области |
|
БИК банка получателя |
046577001 |
|
Счет № банка получателя |
45879876676565654342 |
|
КБК |
? |
5. Рассчитать суммы взносов в ФСС и заполнить расчет (форму 4 – ФСС) используя исходные данные.
|
Плательщик ИП |
Светлаков Павел Сергеевич |
|
Регистрационный номер |
6602000000 |
|
Код подчиненности |
66023 |
|
Отчетный период |
2014 |
|
ИНН |
661100000000 |
|
ОГРН |
304661135500000 |
|
Телефон |
89536032001 |
|
Адрес |
Ирбит, К-Маркса 56-2, |
|
Численность работников |
3 |
|
Начисленная и уплаченная ежемесячная заработная плата |
39000 |
|
ОКВЭД |
52.11 |
Приложения:
Реестр хозяйственных операций
Платежные поручения 2 шт.
Форма 4-ФСС
Провести контроль за прохождением денежных средств во внебюджетные фонды, бюджет по расчетно-кассовым банковским операциям.
Обработать выписку банка. Составить реестр хозяйственных операций . Данные занести в учетный регистр.
Исходные данные:
Сбербанк России
Выписка банка с лицевого счета
с 25 ноября по 30 ноября 2014
ООО «Магнат »
Счет 408028165000256030525 пассивный
Входящий остаток (пассив)
250 000 руб.
|
Дата |
№ документа |
БИК БАНКА |
Счет |
Д |
К |
|
25.11 |
1плат.поруч. |
046577001 |
4010181050000000010010 |
30000 (сч 69.1) |
- |
|
25.11 |
2 плат.поруч. |
046577001 |
4010181050000000010010 |
10000 (сч 69.2) |
- |
|
25.11 |
3 пл.поруч. |
046577001 |
4010181050000000010010 |
5000 (сч 69.3) |
- |
|
25.11 |
4 пл.поруч. |
046577001 |
4010181050000000010010 |
900 (сч 69.4) |
- |
|
26.11 |
5 пл . поруч |
046577001 |
4010181050000000010010 |
25000 (68.1) |
|
|
26.11 |
1 объявлен. |
046577001 |
002200333…… |
- |
45000 (сч 50) |
|
27.11 |
От покупат. |
046577001 |
22334400…… |
- |
80000 (сч 62) |
|
28.11 |
От покупат. |
046577001 |
45600000…… |
- |
130000 (сч 62) |
|
29.11 |
От покупат. |
046577001 |
55555555…… |
- |
80000 (сч 62) |
|
30.11 |
От покупат. |
046577001 |
62333322…… |
- |
40000 (сч 62) |
|
30.11 |
От покупат. |
046577001 |
22630000…… |
- |
80000 (сч 62) |
ИТОГО обороты 70900 455000
Исходящий остаток 634100
Подпись
Реестр хозяйственных операций
|
№ |
дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 5 6
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
ВЕДОМОСТЬ № 2- по дебиту счета № 51 «Расчетный счет» с кредита счетов Сальдо на начало месяца _____________руб.
|
Строка № |
Дата (или за) какие числа |
Счет _____ |
Счет _____ |
Счет ____ |
Счет______ |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого с Кредита счетов |
|
|
|
|
|
Оборот по Дебету_________ |
Сальдо на конец месяца ___________________ руб.
ЖУРНАЛ – ОРДЕР№ 2- по кредиту счета №51 «Расчетный счет» в дебет счетов
|
Строка № |
Дата (или за) какие числа |
Счет ______ |
Счет _____ |
Счет ____ |
Счет______ |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого в дебет счетов
|
|
|
|
|
|
Оборот по кредиту _________ |
Тема: Региональные и местные налоги.
Профессиональная ситуация.
Организация ОАО Супер занимается изготовлением молочных изделий и находится на общей системе налогообложения (ОСН).
Имеет в собственности 2 автомобиля ВАЗ с мощностью двигателя 350 л.с.
Имеет в собственности недвижимое имущество – производственное здание, остаточной стоимостью 2560 000 руб.
Задание:
На основании исходных данных рассчитать транспортный и налог на имущество уплачиваемый в бюджет за год и авансовые платежи за квартал, полугодие, девять месяцев. Заполнить налоговые декларации, оформить платежные поручения на перечисление налогов в региональный бюджет.
Исходные данные:
1. Карточка организации:
|
Наименование организации |
ОАО Супер |
|
ИНН |
6611021945 |
|
КПП |
667001001 |
|
Директор |
Сидорова Нина Ивановна |
|
ОКВЭД |
15.7 |
|
ОКТМО |
65739000 |
|
КБК на налог на имущество организаций |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
КБК на транспортный налог |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
р/с |
40602810611000000002 |
|
Банк |
ОАО «СКБ-банк» г. Екатеринбург |
|
к/с |
30101810800000000756 |
|
БИК |
046577756 |
|
Налоговый период |
34 |
|
Отчетный год |
201 ___ |
|
Получатель |
УФК по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России № 13 по Свердловской области) |
|
Счет получателя |
40101810500000010010 |
|
Банк получателя |
Уральское ГУ Банка России |
|
БИК получателя |
046577001 |
|
ИНН получателя |
6676000010 |
|
КПП получателя |
667601001 |
Расчет налога на транспорт
1 квартал:
Налоговая база =
Налоговая ставка =
Налог исчисленный за год =
Авансовый платеж в бюджет за 1 кв. составит:
2 квартал:
Авансовый платеж в бюджет за 2 кв. составит:
Нарастающим итогом за 2 кв.=
3 квартал:
Авансовый платеж в бюджет за 3 кв. составит:
Нарастающим итогом за 3 кв.=
4 квартал:
Налог уплачиваемый нарастающим итогом за год:
Налог в бюджет за 4 кв. составит:
Проводки в учете:
Расчет налога на имущество
1 квартал:
Налоговая база =
Налоговая ставка=
Налог исчисленный =
Авансовый платеж в бюджет за 1 кв. составит:
2 квартал:
Авансовый платеж в бюджет за 2 кв. составит:
Нарастающим итогом за 2 кв.=
3 квартал:
Авансовый платеж в бюджет за 3 кв. составит:
Нарастающим итогом за 3 кв.=
4 квартал:
Налог исчисленный нарастающим итогом за год:
Налог в бюджет за 4 кв. составит:
Проводки в учете:
Приложение:
Налоговые декларации, платежные поручения.
Тема: Страховые взносы на обязательное
Пенсионное страхование и социальное обеспечение.
Определить сумму обязательных страховых взносов на работников организации «ПЕКАРЬ», применяя налоговые ставки, установленные налоговым законодательством, используя исходные данные, отразить операции в учете. Заполните форму расчета РСВ -1.
Данные для расчета взносов:
|
Должность |
ФИО работника |
Общий размер заработной платы за декабрь 2014 |
|
|
директор |
Смирнова О.Н. |
44850 |
|
|
Гл. бухгалтер |
Гладкова Л.П. |
38680 |
|
|
продавец |
Стихина Н. И |
15470 |
|
|
Пекарь 1 раз. |
Лапин Н.А. |
18560 |
|
|
Мл. пекарь |
Сидоров И .В. |
14580 |
|
|
уборщик |
Наумова С.С. |
10240 |
Иждивенцев не имеют.
|
№ п/п |
ФИО |
должность |
Начисленная З/пл |
НДФЛ |
ПФ
|
ОМС |
ФСС |
ФСС |
К выдаче |
|
1. |
Смирнова О.Н. |
директор |
44850 |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Гладкова Л.П. |
Гл. бухгалтер |
38680 |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Стихина Н. И |
продавец |
15470 |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Лапин Н.А. |
Пекарь 1 раз. |
18560 |
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Сидоров И .В. |
Мл. пекарь |
14580 |
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Наумова С.С. |
уборщик |
10240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проводки |
Х |
|
|
|
|
|
|
3.Ситуации:
3.1. Организация в отчетном периоде по данным налогового учета получила выручку 210000 руб., исчисленная сумма для целей налогообложения составляет 285000 руб.
Поясните, что показывает превышение суммы выручки в налоговом учете. Произведите расчет и отразите в учете.
3.2. Срок полезного использования хлебопечи для целей налогообложения составляет 5 лет, в бухгалтерском учете 4 года. Общая сумма амортизационных отчислений по данным бух.учета составляет 50000 руб., по данным налогового учета – 70000 руб. Поясните, что показывает превышение амортизационных отчислений для целей налогообложения , произведите расчет и отразите в учете.
3.3. Ломбард «ЗОЛОТО» города Ирбита сдает в МРИ ФНС № 13 по Свердловской области в январе 2015 года декларацию по УСН. Поясните правомерность действий согласно законодательству РФ.
3.4. Организация занимается торговлей , имеет численность рабочих 124 человека. В январе 2015 года сдает в МРИ ФНС № 13 по Свердловской области декларацию ЕНВД.
Поясните правомерность действий согласно законодательству РФ.
4.Задачи.
4.1. Индивидуальный предприниматель имеет автомастерскую в городе (К 2 = 0,5) . Численность рабочих – 2 человека (автослесаря). В 4 квартале уплатил взносы в ПФР в сумме 6000 руб.
На каком налогообложении находится ИП ? Произведите расчеты. Оформите форму необходимой декларации.
Приложение:
УП 03
Тема: Учет расчетов по налогам и страховым взносам
Задание:
Оформить таблицу 1
Таблица 1.
|
Наименование налога , СВ |
Назначение налога, СВ, их характеристика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание:
Оформить таблицу 2
Таблица 2.
|
Документ – основание для налога |
Характеристика документа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание:
Оформить таблицу 3
Таблица 3.
|
Уровень законодательной базы |
Законодательный документ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема: Госпошлина и ее учет
Задания профессиональной направленности:
1.Организация ООО «Стайл» уплатила госпошлину за судебный процесс, подав заявление на ответчика ИП Петрова за неуплату дебиторской задолженности. Пошлина составила 2000 рублей.
Организация ООО «Лидер» выиграла судебный процесс.
Задание: отразить операции в учете ООО «Стайл».
Решение:
2.Организация ООО «Стайл» уплатила госпошлину за регистрацию документов по текущей хозяйственной деятельности общехозяйственного назначения в сумме 16700 р.
Задание: отразить операции в учете.
Решение:
Вопросы:
1.Опишите особенности уплаты госпошлины при обращении в суды мировой и общей юрисдикции
2.Опишите порядок оформления платежного поручения на перечисление госпошлины (обязательные реквизиты)
3. Поясните, какие факторы влияют на размер пошлины
4. Назовите сроки уплаты пошлины
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
