Добавить материал

и получить 10 документов
и свидетельство автора

Шумская Лариса Анатольевна

оборотно-сальдовая ведомость

docx
31.05.2021

Публикация педагогических разработок

Бесплатное участие. Свидетельство автора сразу.
Мгновенные 10 документов в портфолио.

Добавить материал

оборотно-сальдовая ведомость.docx

оборотная ведомость скачать

Оборотно-сальдовая ведомость является одним из наиболее широко применяемых регистров бухгалтерского учета. Такая популярность этого регистра в том, что в нем наглядно виден бухгалтерский учет за период. На основании Оборотно-сальдовой ведомости можно провести проверку правильности учета, составить бухгалтерскую отчетность.

Оборотно-сальдовая ведомость составляется за период, как правило, за месяц. Но, Оборотно-сальдовая ведомость может составляться и за более продолжительный период (квартал, год), а также более короткий период.

Следует отметить, что требования к составлению оборотно-сальдовой ведомости не установлены нормативными документами. Применение такого регистра бухгалтерского учета является сложившейся традицией.

Ниже приведена форма оборотно-сальдовой ведомости. Рассмотрим ее заполнение на примере следующей ситуации:

На начало месяца на расчетном счете организации 100 000 рублей (счет 51). Уставной капитал организации 100 000 рублей (счет 80).

В отчетном периоде было приобретено основное средство стоимостью 70 000 рублей.

Бухгалтерские проводки:

70 000 Д 08 К 60 - получено основное средство

70 000 Д 01 К 80 - основное средство поставлено на учет

70 000 Д 60 К 51 - оплачено основное средство

Форма Оборотно-сальдовой ведомости

№ счета	Название счета	Остаток на начало периода		Обороты за период		Остаток на конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства			70 000		70 000
08	Вложения во внеоборотные активы			70 000	70 000
51	Расчетные счета	100 000			70 000	30 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками			70 000	70 000
80	Уставный капитал		100 000				100 000
	Итого	100 000	100 000	210 000	210 000	100 000	100 000

В графах 3 и 4 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета на начало периода.

В графах 5 и 6 показываются обороты за период.

В графах 7 и 8 отражаются остатки на конец периода. Остаток по дебету счета в гр. 7 рассчитывается как гр. 3 + гр. 5 - гр. 6. Остаток по кредиту счета в гр. 8 рассчитывается как гр. 4 + гр. 6 - гр. 5.

23.09.2015

Форма Оборотно-сальдовой ведомости

№ счета	Название счета	Остаток на начало периода		Обороты за период		Остаток на конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства			70 000		70 000
08	Вложения во внеоборотные активы			70 000	70 000
51	Расчетные счета	100 000			70 000	30 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками			70 000	70 000
80	Уставный капитал		100 000				100 000
	Итого	100 000	100 000	210 000	210 000	100 000	100 000

Законодательное , нормативное и инструктивное обеспечение бухгалтерского учета .

В Российской Федерации создана четырехуровневая система нормативного регулирования бухгалтерского учета. Документомпервого, наивысшего, уровня является Федеральный Закон «О бухгалтерском учете».

Второй уровень. К нормативным документам второго уровня регулирования относятся Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Положения (стандарты) по бухгалтерскому учету отдельных объектов учета. Главное назначение таких положений — раскрыть правовые и методологические нормы, закрепленные в Законе «О бухгалтерском учете».

Третий уровень регулирования включает нормативные акты Правительства Российской Федерации, иных правительственных органов, устанавливающие принципиальные нормы, которые необходимо использовать при разработке положений четвертого уровней.

Четвертый уровень составляют методические указания и рекомендации по организации и ведению бухгалтерского учета отдельных видов имущества, обязательств, других хозяйственных операций

Основная цель законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете — обеспечить единообразный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций, а также составление и представление сопоставимой и достоверной отчетности об имущественном положении, доходах и расходах организаций, необходимой третьим лицам.

В настоящем сборнике представлены нормативные документы, устанавливающие правила организации бухгалтерского и налогового учета в центральном аппарате и исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации.

Нормативные документы объединены в группы в соответствии с уровнем их установления:

- Кодексы Российской Федерации;

- Федеральные законы РФ;

- Положения по ведению бухгалтерского учета;

- Постановления правительства РФ;

- Методические указания и рекомендации;

- Письма и другие нормативные документы

Вариант 22

№	Содержание	Корресп. счетов		Сумма, д.е.	Формулы расчета сумм проводок и/или ссылка на документ, откуда взята сумма проводки
№	Содержание	Дебет	Кредит	Сумма, д.е.
1	Объявлен учредительный взнос	75	80	24000	S₁(75,80) = 6000 – Из протокола учредительного собрания
2	Внесен основными средствами	01	75	8000	S₂(01,75) = 2000 – Акт приема – передачи основанных средств
3	Внесен материалами	10	75	8000	S₃(10,75) = 2000 – Приходный ордер по передаче материалов
4	Внесен денежными средствами в кассу предприятия	50	75	8000	S₄(50,75) = 2000 – Кассовый приходный ордер
5	Внесено из кассы на расчетный счет сумма денежного взноса	51	50	7000	S₅(51,50) = 1500 – Выписка с расчетного счета
6	Перечислено поставщику с р/счета в качестве предоплаты за товары, включая НДС	60	51	2360	S₆(60,51) = 1180 - Выписка с расчетного счета
7	На перечисленную сумму поступили от поставщика товары и оприходованы по нетто – стоимости без НДС	41	60	2000	S₇(41,60) = S₆(60,51)/(1+C_68.2) - Приходный ордер по передаче товаров на склад
8	Учтен НДС уплаченный ( ставка c₆₈= 0,18 или 18%)	19	60	360	S₈(19,60) = C_68.2*S₇(41,60)
9	Поступило на р/счет в оплату за товары, включая НДС (наценка h = 0,5 или 50%)	51	62	3540	S₉(51,62) = S₇(41,60) (1+c₆₈) (1+0,5) – Выписка с расчетного счета
10	Начислен НДС (ставка c₆₈= 0,18 или 18%)	90	68	540	S₁₀(90,68) = S₉(51,62) - [S₉(51,62) ]/ (1+c₆₈)
11	Списаны товары по нетто-стоимости без НДС	90	41	2000	S₁₁(90,41) = S₇(41,60) - Расходный ордер по отгрузке товаров покупателю
12	Списан НДС по отгруженным товарам	68	19	360	S₁₂(68,19) = S₁₁(90,41) * C₆₈
13	Полностью признаны доходами поступившие от покупателя денежные средства	62	90	3540	S₁₃(62,90) = S₉(51,62)
14	Получен кредит в банке с зачислением на расчетный счет	51	66	6000	S₁₄(51,66) =3000 – Выписка с расчетного счета
15	Перечислено поставщику с р/счета в качестве предоплаты за товары, включая НДС	60	51	4720	S₁₅(60,51) = 2360– Выписка с расчетного счета
16	На перечисленную сумму поступили от поставщика товары и оприходованы по нетто – стоимости без НДС	41	60	4000	S₁₆(41,60) = S₁₅(60,51)/(1+c₆₈) - Приходный ордер по передаче товаров
17	Учтен НДС уплаченный (ставка c₆₈= 0,18 или 18%)	19	60	720	S₁₇(19,60) = S₁₅(60,51) – S₁₆(41,60)
18	Поступило на р/счет в оплату за отгруженные товары, включая НДС (наценка h = 0,5 или 50%)	51	62	7080	S₁₈(51,62) = S₁₆(41,60) (1+c₆₈) (1+0,5) – Выписка с расчетного счета
19	Начислен НДС (ставка c₆₈= 0,18 или 18%)	90	68	1080	S₁₉(90,68) = S₁₈(51,62) - [S₁₈(51,62)]/ (1+c₆₈)
20	Списаны товары по нетто-стоимости без НДС	90	41	4000	S₂₀(90,41) = S₁₆(41,60) Расходный ордер по отгрузке товаров покупателю
21	Списан НДС по отгруженным товарам	68	19	720	S₂₁(68,19) = S₂₀(90,41)* C₆₈
22	Полностью признаны доходами поступившие от покупателя денежные средства? (наценка h = 0,5 или 50%)	62	90	7080	S₂₂(62,90) = S₁₈(51,62)

Счета	Сальдо		Обороты		Сальдо
Счета	*Дебет*	*Кредит*	*Дебет*	*Кредит*	*Дебет*	*Кредит*
01	0	0	8000	0	8000	0
10	0	0	8000	0	8000	0
19	0	0	1080	1080	0	0
41	0	0	6000	6000	0	0
50	0	0	8000	7000	1000	0
51	0	0	23620	7080	16540	0
60	0	0	7080	7080	0	0
62	0	0	10620	10620	0	0
66	0	0	0	6000	0	6000
68	0	0	1080	1620	0	540
75	0	0	24000	24000	0	0
80	0	0	0	24000	0	23400
90	0	0	7620	10620	0	3000
Итого:	0	0	105100	105100	33540	33540

МT = 24000∙E(75,80) + 8000∙E(01,75) +8000∙E(10,75) +8000∙E(50,75) +7000∙E(51,50) +2360∙E(60,51) +2000∙E(41,60) +360∙E(19,60) +3540∙E(51,62) +540∙E(90,68) +2000∙E(90,41) +360∙E(68,19) +3540∙E(62,90)+ 6000∙E(51,66) +4720∙E(60,51) +4000∙E(41,60) +720∙E(19,60) +7080∙E(51,62) +1080∙E(90,68) +4000∙E(90,41) +720∙E(68,19) +7080∙E(62,90)

После приведения подобных получаем матрицу дебетовых оборотов:

МДО = 24000∙E(75,80) + 8000∙E(01,75) +8000∙E(10,75) +8000∙E(50,75) +7000∙E(51,50) +7080∙E(60,51) +6000∙E(41,60) +1080∙E(19,60) +10620∙E(51,62) +1620∙E(90,68) +6000∙E(90,41) +1080∙E(68,19) +10620∙E(62,90)+ 6000∙E(51,66)=

Счета (Дебет)	С кредита в дебет счетов (Кредит)														Итого Дебет
Счета (Дебет)	01	10	19	41	50	51	60	62	66	68	75	80	90	91	Итого Дебет
01											8000				8000
10											8000				8000
19							1080								1080
41							6000								6000
50											8000				8000
51					7000			10620	6000						23620
60						7080									7080
62													10620		10620
66
68			1080												1080
75												24000			24000
80
90				6000						1620					7620
91
Итого:			1080	6000	7000	7080	7080	10620	6000	1620	24000	24000	10620		105100

МКО = 24000∙E(80,75) + 8000∙E(75,01) +8000∙E(75,10) +8000∙E(75,50) +7000∙E(50,51) +7080∙E(51,60) +6000∙E(60,41) +1080∙E(60,19) +10620∙E(62,51) +10620∙E(68,90) +6000∙E(41,90) +1080∙E(19,68) +10620∙E(90,62)+ 6000∙E(66,51)=

Счета (Кредит)	С дебета в кредит счетов (Дебет)														Итого Кредит
Счета (Кредит)	01	10	19	41	50	51	60	62	66	68	75	80	90	91	Итого Кредит
01
10
19										1080					1080
41													6000		6000
50						7000									7000
51							7080								7080
60			1080	6000											7080
62						10620									10620
66						6000									6000
68													1620		1620
75	8000	8000			8000										24000
80											24000				24000
90								10620							10620
91
Итого:	8000	8000	1080	6000	8000	23620	7080	10620		1080	24000		7620		105100

Контрольная работа по бухгалтерскому учету – заполнить оборотно-сальдовую ведомость и журналы-ордера

Задание к контрольной работе: Требуется открыть счета аналитического и синтетического учета. На счетах бухгалтерского учета следует отразить хозяйственные операции способом двойной записи. Рассчитать обороты и конечные остатки по счетам аналитического и синтетического учета, составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 10, 43, 60, 71. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость. Итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам. Составить ведомость №1, ведомость №2, журнал-ордер №1, журнал-ордер №2.

Таблица 1. Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Проводка	Сумма руб.
1	Выданы авансы поставщикам	Д60/ав-К51	96 000
1	базе снабжения №1		50 000
	базе снабжения №2		40 000
	Прочим		6 000
2	Поступили	Д10-К60	960 000
	от базы снабжения №1 (регистрационный номер поставщика 40, счет №100, приходный ордер №50) сталь листовая в количестве 1250 т		500 000
	от базы снабжения №2 (регистрационный номер поставщика 41, счет №101, приходный ордер №51) полуфабрикаты в количестве 800 т		400 000
	от прочих (регистрационный номер поставщика 42, счет №102, приходный ордер №52) прочие материалы		60 000
3	Поступили авансы от покупателей	Д51-К62/ав	1 920 000
4	Отпущены в производство:	Д20-К10	1 669 000
	сталь листовая 3000 т		1 200 000
	краска масляная 1900 кг		19 000
	полуфабрикаты 900 т		450 000
5	Отпущены прочие материалы на цеховые нужды	Д25-К10	4 000
6	Отпущены прочие материалы на освоение новых видов продукции	Д97-К10	1 000
7	Отгружена покупателям готовая продукция:	Д45-К43	6 400 000
	станки с ЧПУ 3 шт		4 500 000
	станки токарные 2 шт		1 000 000
	станки фрезерные 3 шт		900 000
8	Возвращены на склад из производства неиспользуемые материалы	Д10-К20	16 690
	сталь листовая 30 т		12 000
	краска масляная 19 кг		190
	полуфабрикаты 9 т		4 500
9	Зачтены авансы поставщикам	Д60-К60/ав	96 000
	базе снабжения №1		50 000
	базе снабжения №2		40 000
	прочим		6 000
10	Оплачены счета:	Д60-К51	864 000
	базы снабжения №1 (регистрационный номер поставщика 40, счет №100, приходный ордер №50)		450 000
	базы снабжения №2 (регистрационный номер поставщика 41, счет №101, приходный ордер №51)		360 000
	прочих (регистрационный номер поставщика 42, счет №102, приходный ордер №52)		54 000
11	Выданы авансы подотчетным лицам:	Д71-К50	20 000
	бухгалтеру Смирновой ТВ (расх. касс ордер №4)	0	8 000
	завхозу Петрову ВН (расх. касс ордер №5)	0	7 000
	инженеру Морозову СН (расх. касс ордер №6)	0	5 000
12	Начислена заработная плата	0	978 000
	рабочим за изготовление продукции	Д20-К70	500 000
	цеховому персоналу	Д25-К70	300 000
	заводскому персоналу	Д26-К70	178 000
13	Начислен единый социальный налог	0	254 280
	рабочим за изготовление продукции	Д20-К69	130 000
	цеховому персоналу	Д25-К69	78 000
	заводскому персоналу	Д26-К69	46 820
14	Начислен износ по основным фондам:		20000
	производственного оборудования	Д25-К02	10000
	общецехового оборудования	Д25-К02	6000
	общезаводского оборудования	Д26-К02	4000
15	Израсходованы подотчетные суммы на нужды предприятия	Д26-К71	17000
	от бухгалтера Смирновой ТВ (авансовый отчет №20)		7000
	от завхоза Петрова ВН (авансовый отчет №21)		6000
	от инженера Морозова СН (авансовый отчет №22)		4000
16	Возвращен остаток неизрасходованный подотчетных сумм	Д50-К71	3000
	от бухгалтера Смирновой ТВ (прих. касс ордер №1 согласно авансовому отчету №20)		1000
	от завхоза Петрова ВН (прих. касс ордер №2 согласно авансовому отчету №21)		1000
	от инженера Морозова СН (прих. касс ордер №3 согласно авансовому отчету №22)		1000
17	Включаются в затраты на производство косвенные расходы:
	общецеховые расходы	Д20-К25	398 000
	общезаводские расходы	Д20-К26	245 280
18	Выпущена готовая продукция:	Д43-К20	8 700 000
	станки с ЧПУ 4 шт		6 000 000
	станки токарные 3 шт		1 500 000
	станки фрезерные 4 шт		1 200 000
19	Удержан НДФЛ из заработной платы	Д70-К68	127 140
	рабочих за изготовление продукции		65 000
	цехового персонала		39 000
	заводского персонала		23 140
20	Получено в банке по чеку деньги в кассу для выдачи заработной платы (приход. кассовый ордер №4)	Д50-К51	850 860
21	По платежной ведомости №60 выдана заработная плата работникам (расх. касс. ордер № 7)	Д70-К50	800 000
22	Депонирована не полученная в срок заработная плата	Д70-К76	50 860
23	Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата (расх. касс. ордер №8)	Д51-К50	50 860
24	Поступило на предприятие безвозмездно оборудование	Д08-К98-2 Д 01- К08	120 000
25	Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка под отгруженные товары	Д51-К66	5 500 000
26	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:		528 120
	бюджету	Д68-К51	117 360
	органам социального страхования	Д69-К51	410 760
27	Предприятие приобрело у банка сберегательные сертификаты	Д58-К51	100 000
28	Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту	Д66-К51	500 000
29	Произведены отчисления отнераспределенной прибылипрошлых лет на пополнение резервного капитала	Д84-К82	160 000

Таблица 2. Оборотно-сальдовая ведомость

	Наименование	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
	синтетического счета	Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	2540000		120000	0	2660000
02	Амортизация основных средств		100000		20000		120000
08	Вложения во внеоборотные активы			120000	120000
10	Материалы	1590000		976690	1674000	892690
20	Основное производство	6300000		2942280	8716690	525590
25	Общепроизводственные расходы	0		398000	398000
26	Общехозяйственные расходы	0		245280	245280
43	Готовая продукция	2600000		8700000	6400000	4900000
45	Товары отгруженные	750000		6400000		7150000
50	Касса	17000		853860	870860	0
51	Расчетные счета	4500000		7470860	2938980	9031880
58	Финансовые вложения			100000		100000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		530000	1056000	1056000		530000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками		235000		1920000		2155000
66	Краткосрочные кредиты банков		3000000	500000	5500000		8000000
68	Расчеты по налогам и сборам			117360	127140		9780
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		320000	410760	254280		163520
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		400000	978000	978000		400000
71	Расчеты с подотчетными лицами			20000	20000	0	0
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		190000		50860		240860
80	Уставный капитал		8000000				8000000
82	Резервный капитал		500000		160000		660000
83	Добавочный капитал		422000				422000
84	Нераспределенная прибыль		2000000	160000			1840000
97	Расходы будущих периодов	400000		1000		401000
98	Доходы будущих периодов				120000		120000
99	Прибыли и убытки		3000000				3000000
	ИТОГО	18697000	18697000	31570090	31570090	25661160	25661160

Аналитические оборотные ведомости

Таблица 3. Счет 10 "Материалы"

№	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот		Остаток на конец месяца
				Кол-во	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Кол-во	Сумма, руб.
1	Сталь	т	400	2 250	900000	512000	1200000	530	212000
2	Краска масляная	кг	10	11 981	119810	190	19000	10 100	101000
3	Полуфабрикаты	т	500	1 000	500000	404500	450000	909	454500
4	Другие материалы				70190	60000	5000		125190
	ИТОГО				1590000	976690	1674000		892690

Таблица 4. Счет 43 «Готовая продукция»

№	Наименование готовой продукции	Ед. изм	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Оборот		Остаток на конец месяца
				Кол-во	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Кол-во	Сумма, руб.
1	станки с ЧПУ	шт.	1 500 000	1	1 500 000	6000000	4500000	2	3000000
2	станки токарные	шт.	500 000	1	500 000	1500000	1000000	2	1000000
3	станки фрезерные	шт.	300 000	2	600 000	1200000	900000	3	900000
	ИТОГО			4	2 600 000	8 700 000	6 400 000	7	4 900 000

Таблица 5. Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№	Наименование поставщиков	Сальдо на начало месяца		Оборот		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	базе снабжения №1		350 000	550000	550000		350 000
2	базе снабжения №2		130 000	440000	440000		130 000
3	Прочим		50 000	66000	66000		50 000
	ИТОГО		530 000	1 056 000	1 056 000		530 000

Таблица 6. Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№	ФИО	Сальдо на начало месяца		Оборот		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Смирнова ТВ		0	8000	8000	0
2	Петров ВН		0	7000	7000	0
3	Морозов СН		0	5000	5000	0
	ИТОГО		0	20000	20000

Журнал-ордер №1
за октябрь 20ХХ г. по кредиту "Касса"
№	С кредита счета "Касса" в дебет счетов			ИТОГО
	51	70	71
11			20 000	20 000
21		800 000		800 000
23	50 860			50 860
ИТОГО	50 860	800 000	20 000	870 860

Ведомость №1
за октябрь 20ХХ г. по дебету "Касса"
Сальдо на начало месяца			17 000
№	В дебет счета "Касса" с кредита счетов			ИТОГО
	51	71
16		3 000		3 000
20	850 860			850 860
ИТОГО	850 860	3 000		853 860
Сальдо на конец месяца			0

Журнал-ордер №2
по кредиту «Расчетный счет» в дебет счетов
№	С кредита счета «Расчетный счет» в дебет счетов						Итого
	50	58	60	68	69	66
1			96000				96000
10			864000				864000
20	850860						850860
27				117360	410760		528120
28		100000					100000
29						500000	500000
ИТОГО	850860	100000	960000	117360	410760	500000	2938980

Ведомость №2


по дебету "Расчетный счет"
Сальдо на начало месяца					4500000
№	В дебет "Расчетный счет" с кредита			ИТОГО
	50	62	66
3		1920000		1920000
23	50860			50860
25			5500000	5500000
ИТОГО	50860	1920000	5500000	7470860
Сальдо на конец месяца				9031880

Задача

Какими бывают оборотно-сальдовые ведомости

Существуют 3 основных типа обороток:

ведомости, в которых отражаются совокупные операции по синтетическим счетам;
ведомости, в которых фиксируются операции по субсчетам и аналитическим счетам;
так называемые шахматные ОСВ, заполняющиеся не по учетным счетам (как первые 2 регистра), а по записям из журнала операций.

При этом структура ведомостей 1-го типа будет в большинстве случаев весьма схожей на всех предприятиях, поскольку перечень синтетических счетов утвержден законодательно — приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

В свою очередь, ОСВ, отражающие цифры по аналитическим счетам, могут быть очень разными — в зависимости от содержания хозяйственных операций в конкретной фирме. Изучим формирование оборотки на примере распространенного синтетического счета 62 и соответствующего ему активного субсчета 62.01.

Как составить оборотно-сальдовую ведомость (пример по счету 62)

В общем случае формирование ОСВ предполагает внесение данных в таблицу, состоящую из 7 столбцов:

в 1-м фиксируется счет, субсчет или аналитический счет, отражаемый в ведомости;
во 2-м и 3-м указывается сальдо по дебету или кредиту на начало отчетного периода;
в 4-м и 5-м фиксируются обороты в расчетном периоде также соответственно по дебету и кредиту;
в 6-м и 7-м отражается сальдо по дебету или кредиту на конец периода.

Предположим, компания продала контрагенту товар на сумму 30 000 руб. Данную операцию необходимо отразить по дебету активного субсчета 62.01, который входит в структуру счета 62 (проводка: Дт 62.01 Кт 90). Условимся также, что перед соответствующей поставкой товаров ни компания, ни контрагент ничего друг другу не были должны.

Пусть контрагент оплатил часть суммы за поставленный товар, например 20 000 руб. Данную транзакцию нужно отразить по кредиту субсчета 62.01 (проводка: Дт 51 Кт 62.01).

В оборотке по субсчету 62.01 будут зафиксированы следующие показатели:

во 2-м и 3-м столбцах — 0 или прочерки, так как мы условились, что на начало отчетного периода фирма и контрагент ничего друг другу не должны;
в 4-м столбце фиксируем 30 000 руб.;
в 5-м столбце — 20 000 руб.;
в 6-м столбце — 10 000 руб. как оставшийся долг контрагента перед фирмой (в данном случае формируется дебетовое сальдо по субсчету 62.01).

Условимся, что иных сделок по счету 62 фирма в отчетном периоде не совершала. В этом случае оборотка по синтетическому счету 62 в целом будет такой же структуры, что и та, которая сформирована для субсчета 62.01.

В табличном виде соответствующие регистры будут выглядеть так:

Счет, субсчет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет, субсчет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
62	—	—	30 000,00	20 000,00	10 000,00	—
62.01	—	—	30 000,00	20 000,00	10 000,00	—

Задача

Бухгалтерский учет на производственном предприятии. Задание: Составить вступительный баланс. Оформить «Журнал регистрации хозяйственных операций»

Задание №1

Бухгалтерский учет на производственном предприятии.

Задание:

Составить вступительный баланс.
Оформить «Журнал регистрации хозяйственных операций», написать суммы согласно варианту.
Составить проводки по хозяйственным операциям.
Открыть счета и разнести суммы по счетам.
Подсчитать итоги оборотов по счетам.
Подсчитать сальдо по счетам. Составить оборотный баланс.

Исходные данные:

Наименование счета	Сумма
1. Основные средства	2003000
2. Уставный капитал	2234800
3. Материалы	194110
4. Прибыль	219000
5. Расчетный счет	195000
6. Расчеты с дебиторами	1300
7. Расчеты с кредиторами	2700
8. Расчеты по оплате труда	37110
9. Касса	100000
10. Расчеты с подотчетными лицами	200

Оборотно-сальдовая ведомость за февраль.

№ п/п	№ счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяца		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	1	2003000		120000	119110	2003890
2	80		2234800		120000		2354800
3	10	194110		330120	195010	329220
4	99		219000				219000
5	51	195000		401600	420420	176180
6	76	1300	2700	2500	101300		100200
7	70		37110	37000	34110		34220
8	50	100000		138610	38400	200210
9	71	200		500	200	500
10	8			242110		242110
11	60			230110	572230		342120
12	98			119110	120000		890
13	67			150000	300000		150000
14	20			225120		225120
15	75			120000	120000
16	84			77000		77000
17	83				46000		46000
18	82				11000		11000
19	23			4000		4000
Итого:		2493610	2493610	2197780	2197780	3258230	3258230

Задание №2

Бухгалтерский учет в ООО «Дружба», которое осуществляет строительство подрядным способом и производит продукцию.

Задание:

Создание вступительного баланса.
составить журнал регистрации хозяйственных операций.
Записать проводки по хозяйственным операциям.
Открыть и оформить оборотные ведомости по материалам, основным. Открыть и оформить синтетические счета.
средствам.
Оформить оборотную ведомость по капитальным вложениям и денежным средствам.
Подсчитать итоги по аналитическим счетам.
Подсчитать итоги оборотов по всем синтетическим счетам.
Подсчитать сальдо по счетам и оформить оборотный баланс.

Аналитический учет материала

Карточки количественно-суммового учета.

Карточка № 1 «Ткань».

Дебет				Кредит
№ опер.	Цена	Кол.	Сумма	№ опер.	Цена	Кол.	Сумма
Сн	-	-	-
№ 8	100	200	20000	№ 11а	100	150	15000

Итого	-	200	20000	Итого	-	150	15000
Ск	100	50	5000

Карточка №2 «Краска».

Дебет				Кредит
№ опер.	Цена	Кол.	Сумма	№ опер.	Цена	Кол.	Сумма
Сн	-	-	-
№ 10	500	20	10000	№ 11б	500	1	500
				№ 12	500	1	500

Итого	-	20	10000	Итого	-	2	1000
Ск	500	18	9000

Оборотная ведомость по учету материалов за декабрь 2003 года.

Наименование материалов	единицы измерения	Обороты за 1.12.03		Обороты за декабрь				Обороты за 1.01.04
		Кол.	Сумма	Приход		Расход		Кол.	Сумма
		Кол.	Сумма	Кол.	Сумма	Кол.	Сумма
Ткань	м	-	-	200	20000	150	15000	50	5000
Краски	кг	-	-	20	10000	2	1000	18	9000


Итого	-	-	-	220	30000	152	16000	68	14000

Аналитический учет капитальных вложений.

Карточки по учету оборудования.

Карточка № 1 «Здание офиса».

Дебет				Кредит
№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма	№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма
Сн	-	-	-
№ 2а	15110000	1	15110000

Итого	-	1	15110000	Итого
Ск	15110000	1	15110000

^ Карточка № 2 «Швейная машинка».

Дебет

Кредит

№ опер.

Цена

Кол-во

Сумма

№ опер.

Цена

Кол-во

Сумма

Сн

№ 3

3110000

100

3110000

№	№	^ Сальдо на начало декабря		Обороты за декабрь		Сальдо на 1 января
п/п	счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	43	6000000		4800	4000	6000800
2	50	500000		1215000	1149926	565074
3	20	7000000		2201700	4800	9196900
4	51	6000000		10305760	2763035	13542725
5	80		7000000		40011000		47110000
6	66		6500000	800000			5700000
7	67		6000000				6000000
8	8			30770110	1261000	29509110
9	75			40110213	25110426	14999787
10	98				3110000		3110000
11	60			330110	12587310		12257200
12	1			1261000		2261000
13	2				1792600		1792600
14	10			30000	16000	14000
15	19			6200	6200
16	25			11500	11500
17	71			20000	15000	5000
18	70			851228	17300		166072
19	76			4956	14776		9820
20	68			108354	13514	94840
21	26			364800	364800
22	69			326132	363440		43308
23	45			4000	3200	800
24	90			6000	6000
25	62				5760	240
26	99			2800	2800
27	84			2128	2128
28	82			426	852		426
29	83				850		850
итог		19500000	19500000	88638217	88638217	76190276	76190276

Итого

100

3110000

Итого

Ск

3110000

100

3110000

^ Карточка № 3 «Компьютер».

Дебет				Кредит
№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма	№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма
Сн	-	-	-
№ 2а	50000	100	5000000	№ 6а	51100	10	511000

Итого	-	100	5000000	Итого	-	10	511000
Ск	49877	90	4489000

Карточка № 4 «Ксерокс».

Дебет				Кредит
№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма	№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма
Сн	-	-	-
№ 4б	75100	100	7510000	№ 6б	75000	10	750000

Итого	-	100	7510000	Итого	-	10	750000
Ск	75111	90	6760000

Оборотная ведомость по учету капитальных вложений за декабрь 2003 год.

наименование капитальных вложений	единицы измерения	обороты за 1.12.03		обороты за декабрь				обороты за 1.01.04
		Кол-во	Сумма	Приход		Расход		Кол-во	Сумма
		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Здание офиса	шт.	-	-	1	15110000	-	-	1	15110000
Швейная машинка	шт.	-	-	100	3110000	-	-	100	3110000
Компьютеры	шт.	-	-	100	5000000	10	511000	90	4489000
Ксероксы	шт.	-	-	100	7510000	10	750000	90	6760000


Итого		-	-	301	30730000	20	1261000	281	29469001

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь.

Аналитический учет основных средств.

Карточки по учету оборудования.

Карточка № 1 «Компьютер».

Дебет				Кредит
№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма	№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма
Сн	-	-	-
№ 6а	51100	10	511000

Итого	-	10	511000	Итого
Ск	51100	10	511000

Карточка № 2 «Ксерокс».

Дебет				Кредит
№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма	№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма
Сн	-	-	-
№ 6б	75000	10	750000

Итого	-	10	750000	Итого
Ск	75000	10	750000

^ Карточка № 3 «Здание цеха».

Дебет				Кредит
№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма	№ опер.	Цена	Кол-во	Сумма
Сн	1000000	1	1000000


Итого				Итого
Ск	1000000	1	1000000

^ Оборотная ведомость по учету основных средств за декабрь 2003 года.

наименование основных средств	единицы измерения	обороты за 1.12.03		Обороты за декабрь				обороты за 1.01.04
		Кол-во	Сумма	Приход		Расход		Количество	Сумма
		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Компьют ер	шт.	-	-	10	511000	-	-	10	511000
Ксерокс	шт.	-	-	10	750000	-	-	10	750000
Здание цеха	шт.	1	1000000					1	1000000
Итого		-	-	20	1261000			20	1261000

Объяснение по расчетам сумм:

Пункт 7а: сумму определяем на основании пункта 2а находим 10%,то есть свою сумму умножаем на 10% и делим на 100%.

Пункт 7б: на основании пункта 6а

Пункт 7в: на основании пункта 3

Пункт 7г: на основании пункта 6б

Пункт 8: определяем 20%, то есть 20000 умножаем на 20% и делим на 100%

Пункт 9:определяем НДС 20%, то есть сумму умножаем на 20% и делим на 100%

Пункт13: складываем на основании пункта 8 и НДС из пункта 9

Пункт 14: складываем суммы из пункта 14а, б, в, г.

Пункт 27:сумму определяем на основании самолетика 90 счета, так как 90 счет в конце месяца сальдо не имеет.

Пункт 34:от суммы прибыли определяем 24%

Пункт 35: сумму пункта 43 делим пополам

Пункт36:

Пункт 37: сумму берем из пункта 35

Пункт 38: на основании пункта 34

Пункт 42:определяем на основании пункта 37

Пункт 43: рассчитаем: из суммы пункта 27 вычитаем сумму пункта 34.

Пункт 44а: определяем 10% от оставшейся суммы

Пункт 44б: определяем 10% от суммы в пункте 43

Пункт 45: определяем на основании пункта 44 а

Пункт 46: на основании самолетика по счету 25,так как он в конце месяца сальдо не имеет, закрывается 20

Пункт 47: на основании самолетика по счету 20,так как он в конце месяца сальдо не имеет, закрывается 20

Аналитический учет денежных средств.

Ведомость № 1 «Касса».

Сн = 500000

Дата (№ опер.)	Д 50			Итоги по дебету 50 счета
Дата (№ опер.)	К 51	К 71	К	Итоги по дебету 50 счета
17	1210000			1210000
32		5000		5000


Итого	1210000	5000		1215000

Журнал – ордер № 1 «Касса».

Дата (№ опер.)	К 50				Итоги по кредиту 50 счета
Дата (№ опер.)	Д 70	Д 76	Д 71	Д 51	Итоги по кредиту 50 счета
18	825396				825396
20		4530			4530
31а			15000		15200
31б			5000		5000
33				300000	300000

Итого	825396	4530	20000	300000	1149926

^ Ск = 565074

Ведомость № 2 « Расчетный счет».

Сн = 6000000

Дата (№ опер.)	Д 51				Итоги по дебету 50 счета
Дата (№ опер.)	К 75	К 62	К 50	К	Итоги по дебету 50 счета
2б	10000000				10000000
25		5760			5760
33			300000		300000


Итого	10000000	5760	300000		10305760

Журнал – ордер № 2 «Расчетный счет».

Дата (№ опер.)	К 51							Итоги по кредиту 51 счета.
Дата (№ опер.)	Д 50	Д 60	Д 76	Д 68	Д 69	Д 66	Д 75	Итоги по кредиту 51 счета.
17	1210000							1210000
28		50000						50000
29		240000						240000
30		40110						40110
37			426					426
38				672				672
39				101482				101482
40а					284780			284780
40б					35352			35352
41						800000		800000
45							213	213

Итого	1202000	330110	426	102154	320132	800000	213	2731215ж

Ск = 13542725

Задание №3.

«Бухгалтерский учет в малом предприятии».

Задание:

1.
Составить вступительный баланс.

2.
Оформить «Журнал регистрации хозяйственных операций».

3.
Составить проводки по хозяйственным операциям.

4.
Открыть счета и разнести суммы по счетам.

5.
Подсчитать итоги оборотов по счетам.

6.
Подсчитать сальдо по счетам. Составить оборотный баланс.

Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операций	Проводки		Сумма
№ п/п	Содержание операций	Д	К	Сумма
1	Уставный капитал зачислен на р/с	51	80	10110000
2	С р/с приобретены Основные Средства	08.4	60	5000000
3	Перечислено платежное поручение поставщику	60	51	3110000
4	Поступили материалы от поставщика	10	60	4000000
5	Материалы отпущены в производство	20	10	1000000
6	В кассу получено на зарплату	50	51	510000
	Итого:			23730000

Оборотно-сальдовая ведомость.

№ п/п	№ счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	51			10110000	3620000	6490000
2	80				10110000		10110000
3	8			5000000		5000000
4	60			3110000	9000000		5898000
5	10			4000000	1000000	3000000
6	50			510000		510000
7	20			1000000		1000000


Итого				23730000	23730000	16000000	16000000

Задание № 4.

Бухгалтерский учет в подрядной организации.

Задание:

1.
Составить вступительный баланс (таблица №8);

2.
Оформить «Журнал регистрации хозяйственных операций» (таблица №7);

3.
Записать проводки к хозяйственным операциям;

4.
Открыть счета и разместить суммы по счетам;

5.
Подсчитать итог оборотов по счетам;

6.
Подсчитать сальдо по счетам. Составить оборотный баланс.

Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операций	Проводки		Сумма
№ п/п	Содержание операций	Д	К	Сумма
1	Материалы переданы в строительство	08	10	310000
2	По платежному поручению перечислено поставщику	60	51	200000
3	Начислена зарплата	08	70	410000
4	Из кассы выдана зарплата	70	50	100000
5	По платежному поручению перечислена кредиторская задолженность	76	51	110000
6	Объект сдан в эксплуатацию	01	08	1504000
	Итого:			2610000

Оборотно – сальдовая ведомость

за апрель.

№ п/п	№ счета	Сальдо на начало апреля		Обороты за апрель		Сальдо на первое мая
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	1	611000		1504000		2114200
2	8	800000		704000	1504000
3	80		1300000				1300000
4	60		700000	200000			500000
5	70		100000	100000	410000		410000
6	10	500000			310000	198000
7	50	100000			100000
8	51	400000			310000	98000
9	66		111000				111000
10	76	310000	510000	110000			98000

Итого		2712200	2712200	2610000	2610000	2411000	2411000

Задание № 5.

Бухгалтерский учет в малом строительном предприятии.

Задание:

Составить вступительный баланс (таблица № 8).
Оформить «Журнал регистрации хозяйственных операций» (таблица № 7).
Записать проводки к хозяйственным операциям.
Открыть счета и разместить суммы по счетам.
Подсчитать итого оборотов по счетам.
Подсчитать сальдо по счетам. Составить оборотный баланс.

Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операций	Проводки		Сумма
№ п/п	Содержание операций	Д	К	Сумма
1	Получены материалы от поставщика	10	60	101000
2	Материалы переданы на строительство	23	10	300000
3	Оплачено платежное поручение поставщику	60	51	410000
4	Начислена зарплата строителям	23	70	200000
5	Из кассы выдана зарплата	70	50	200000
6	Поступило оборудование от поставщика, требующее монтажа Начислен НДС 18%	07 19	60 60	300000 60000
7	Оборудование передано в монтаж	08	07	200000
8	Сдан объект в эксплуатацию	08	23	1000000
9	Объект принят на учет	01	08	1200000

Итого 3962200

Оборотно – сальдовая ведомость за май.

№ п/п	№ счета	Сальдо на начало мая		Обороты за май		Сальдо на первое июня
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	1	300000		1200000		1500000
2	80		1000000				1000000
3	10	411000		101000	300000	210400
4	23	500000		500000	1000000
5	50	200000			200000
6	60		500000	410000	461000		558200
7	70		211000	200000	200000		211000
8	76		411000				411000
9	51	711000			410000	308200
10	8			1200000	1200000
11	7			300000	200000	100000
12	19			60000		60000
Итого		2122000	2122000	3962200	3962200	2178600	2178600

задача

урок 6 оборотная ведомость В этом уроке мы познакомимся с оборотной ведомостью, научимся ее заполнять. Оборотная ведомость — отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета. Оборотные ведомости содержат свод оборотов, сальдо на начало и конец периода. Могут составляться как для синтетических, так и для аналитических счетов.

Оборотная ведомость на примере.

Правило трех равенств:

1. Остатки на начало по дебету = остатки на начало по кредиту

2. Обороты по дебету = обороты по кредиту

3. Остатки на конец по дебету — остатки на конец по кредиту

Оборотная ведомость для синтетических счетов имеет следующий вид. И содержит перечень по счетам, начальным остаткам на них, оборотам и остаткам на конец периода.

оборотная ведомость общий вид

Оборотная ведомость для аналитического счета 60 «Поставщики и подрядчики» выглядит так, и содержит данные по конкретному счету в разрезе по каждому поставщику.

Как мы видим итоги оборотов в аналитических счетах не равны друг другу, это обуславливается тем, что в синтетических счет если один счет дебетуется другой обязательно кредитуется, в аналитических счетах запись будет сделана либо по кредиту либо по дебету счета. Аналитические ведомости позволяют выявить несоответствие данных синтетического и аналитического учета.

Пример:

На 1 января организация имеет остатки по счетам.

остатки по счетам

За январь произведены следующие хозяйственные операции.

журнал хозяйственных операций

Составим оборотную ведомость за январь.

1. Впишем все задействованные счета и их названия.

2. Внесем начальные остатки из исходные данных.

3. Далее заполним данные из журнала хозяйственных операций, вписываем их в обороты за январь в кредит и дебет соответствующих счетов.

4. Чтобы рассчитать сальдо конечное, необходимо: в активных счетах к остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту, в пассивных счетах наоборот. Прибавляем оборот по кредиту и вычитаем оборот по дебету.

5. Посчитаем итоги, сверим их сходство.

оборотная ведомость решаем задачу

Как составить шахматную ведомость и что это такое читаем тут.

Домашнее задание.

1. Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость. Укажите названия счетов.

Имеются остатки по счетам:

· 01 — 10 000 руб.

· 50 — 1500 руб.

· 66 — 1500 руб.

· 70 — 1000 руб.

· 80 — 10 000 руб.

· 10 — 1200 руб.

· 68 — 200 руб.

За месяц в предприятии произошли следующие хозяйственные процессы. Отразить их в журнале хозяйственных операций.

1. Из кассы выдана заработная плата работнику 1000 руб.

2. Выдана из кассы Иванову под отчет сумма — 500 руб.

3. Иванов купил материалы, брус, на сумму 300 руб.

4. Не использованный остаток 200 рублей Ивановым был внесен в кассу.

Содержание

Задание по контрольной работе…………………………………………...3

1. Журнал хозяйственных операций……………………………………..4

2. Оборотно-сальдовая ведомость………………………………….…….9

3. Кассовая книга за март………………………………………………..13

4. Листы главной книги………………………………………………….15

5. Бухгалтерский баланс (Ф. №1)……………………….………………32

6. Отчет о прибылях и убытках (Ф. №2)………………………………..34

7. Первичные документы…………………………………….…………..35

8. Список литературы…………………………………………..………..39

Задание по контрольной работе

На основе приведенных данных по ООО «Авангард»:

1. открыть счета синтетического учета;

2. записать в них начальные остатки по состоянию на 1 января 2010 года;

3. указать в журнале хозяйственных операций действующие ставки налогов (НДС, ЕСН, налог на прибыль);

4. открыть журнал регистрации хозяйственных операций на январь, февраль, март;

5. отразить на счетах хозяйственные операции методом двойной записи, произвести логически необходимые хозяйственные операции и расчеты, подсчитать обороты и конечные остатки по счетам на:

1 февраля 2010 года,

1 марта 2010 года,

1 апреля 2010 года

5) составить оборотно-сальдовые ведомости за январь, февраль, март 2010 года, отчет кассира за март 2010 года, с приложением первичных документов, журнал-ордер №1, журнал-ордер №2, журнал-ордер №7, главную книгу;

6. заполнить:

o форму №1 по ОКУД «Бухгалтерский баланс» на 01.04. 2010г.,

o форму №2 по ОКУД «Отчет о прибылях и убытках» за 1 квартал 2010г.

1. Журнал хозяйственных операций

Журнал хозяйственных операций с 02.01.2010 по 31.01.2010

Дата	Описание	Сумма	Дебет	Кредит	Номер	Документ
09.01. 2010	начислена амортизация основных средств	149,00	20.4	02.1
10.01 . 2010	_/ Перечислен НДФЛ за декабрь	340,00 1	68.2	51		п/п № 1 от 10.01.10
13.01, 2010	выдана зарплата персоналу	2 638,00	70	50.1		р/о № 1, платежная ведомость № 1
13.01. 2010	получено из банка	4 000,00	50.1	51		чек № 457855, п/о№ 1 от 13.01.10
13.01. 2010	, приобретены канцтовары	300,00	20.1	71		авансовый отчет № 1 от 13.01.09
13.01. 2010	перечислены отчисления во внебюджетные фонды	1 186,00	69.5	51		п/п № 2, 3, 4, 5 от 13.01.10
14.01. 2010	выдан перерасход по авансовому отчету	1 543,00	71	50.1		р/о №2 от 14.01.08, по а/о № 59 от 31.12.10
15.01. 2010	за приобретение материалов	400,00	20.1	71		а/о № 3 от 15.01.2010
20.01. 2010	получено за услуги от ООО Старт	849,60	51	. 62.1		выписка с р/сч от 20.01.10
20.01. 2010	перечислен НДС за 4 квартал	12 533,00	68.3	51		п/п №6 от 20.01.10
24.01. 2010	оказаны услуги ООО "Старт"	849,60	62.1	90.1		с/ф№1,2,3 от 24.01.10
	оказаны услуги ООО "Оазис"	19 116,00	62.1	90.1
	оказаны услуги ОАО "Роксана"	21 240,00	62.1	90.1
27.01. 2010	получено за услуги от ОАО "Роксана"	21 240,00	51	62.1		выписка с р/сч. от 27.01.10
29.01. 2010	акцепт счета от ООО "Консультант"	1 200,00	20.5	60.1		с/ф№ 5 от 29.01.10
	НДС 18% по приобретенным ценностям	216,00	19.2	60.1
30.01. 2010	перечислено за услуги ООО "Консультант"	1 416,00	60.1	51		п/п №9 от 30.01.10
	оплата банку за РКО	110,00	20.5	51
31.01. 2010	амортизация ОС	149,00	20.4	02.1
31.01. 2010	НДС к зачету	216,00	68,3	19,2		Книга покупок за январь
31.01.2010	Начислен НДС	6 285,60	90,3	68,3		Книга продаж за январь
31.01. 2010	списаны материалы на себестоимость услуг	432,00	20.1	10.1		акт списания материалов от 30.01.10
31.01. 2010	начислен ЕСН 20,6 % за январь 08	1 031,00	20.3	69.5		ведомость начисления ЗП
31.01. 2010	удержан НДФЛ за январь	574,00	70	68.2		ведомость начисления ЗП
31.01. 2010	начислена ЗП за январь	5 005,00	20.2	70		ведомость начисления ЗП
31.01. 2010	списана на продажу фактическая себестоимость услуг	8 776,00	90.2	20.5		расчет бухгалтерии
31.01. 2010	определен финансовый результат	26 144,00	90.9	99.1		расчет бухгалтерии

Журнал хозяйственных операций с 01.02.2010 по 29.02.2010

Дата	Описание	Сумма	Дебет	Кредит	Номер	Документ
14.02. 2010	акцепт счета от ООО "Корвет"	4 000,00	20.5	60.1		с/ф№8от 14.02.10
	НДС 18% по приобретенным ценностям	720,00	19.2	60.1
14.02. 2010	выдано Кругловой Н.И. в подотчет	500,00	71	50.1		р/о №4 от 14.02.10
	выдано Захаровой И.К. в подотчет	150,00	71	50.1
14.02. 2010	выдана ЗП за январь	4 431,00	70	50.1		р/о№ 3 от 14.02.10
14.02. 2010	получено в банке на ЗП и хозрасходы	5 000,00	50.1	51		чек № 457856, п/о №2 от 14.02.10
14.02. 2010	перечислен ЕСН 20,6 % за январь	1 031,00	69.5	51		п/п № 11, 12, 13, 14 от 14.02.10
14.02. 2010	перечислен НДФЛ за январь	570,00	68.2	51		п/п № 10 от 14.02.10
17.02. 2010	приобретены бухгалтерские бланки	400,00	10.6	71		а/о №4 от 17.02.10
17.02. 2010	оплата за услуги ООО "Корвет"	4 720,00	60.1	- 51		п/п № 15 от 17.02.10
18.02. 2010	оказаны услуги ООО "Гарант"	11 800,00	62.1	90.1		с/ф№3 от 18.02.10
18.02. 2010	приобретены канцтовары	700,00	20.1	71		а/о №5 от 18.02.10
25.02. 2010	оплата за услуги банка	130,00	20.5	51		выписка с р/сч. от 25.02.10
	получено за yenvrr от	1 800.00	51	62.1
2010						материалов от 28.02.10
28.02. 2010	начисления во внебюджетные фонды 20,6 %	1 608,40	20.3	69.5		ведомость начисления ЗП
28.02. 2010	удержан НДФЛ	907,00	70	68.2		ведомость начисления ЗП
28.02. 2010	начислена ЗП за февраль	7 808,00	20.2	70		ведомость начисления ЗП
29.02. 2010	НДС к зачету	720,00	68.3	19.2		книга покупок
29.02. 2010	НДС к уплате в бюджет	1 800,00	90.3	68.3		книга продаж
29.02. 2010	начислена амортизация ОС	149,00	20.4	02.1		расчет бухгалтерии
29.02. 2010	списана фактическая себестоимость услуг	14 795,40	90.2	20.5		расчет бухгалтерии
29.02. 2010	Определен финансовый результат	4 795,40	99.1	90.9		расчет бухгалтерии

Журнал хозяйственных операций с 01.03.2010 по 31.03.2010

Дата	Описание	Сумма	Дебет	Кредит	Номер	Документ
03.03. 2010	оплата банку за РКО	170,00	20.5	51		выписка с р/сч. от 03.03.10
06.03. 2010	оплата от ООО "Альянс"	18 880,00	51	62.1		п/п № 40 от 06.03.10
	выставлен счет за услуги ОАО "Альянс"	18 880,00	62.1	90.1
10.03. 2010	приобретены бухгалтерские бланки	100,00	10.6	71
13.03. 2010	перечислен НДФЛ	910,00	68.2	51		п/п № 16 от 13.03.10
14.03. 2010	выдано в подотчет Кругловой Н.И.	600,00	71	50.1		р/о№4 от 14.03.10
	выдано в подотчет Захаровой И.К.	500,00	71	50.1
14.03. 2010	получено из банка	8 000,00	50.1	51		чек №457857, п/о № 5 от 14.02.10
16.03. 2010	Выдана зарплата за февраль	6 901,00	70	50,1		р/о № 6 от 16.03.10, платежная ведомость № 2
20.03. 2010	оплачен налог на имущество	800,00	68.4	51		п/п 20, 21 от 20.03.10
20.03. 2010	Оказаны услуги ООО «Меркурий»	4 720,00	62.1	90.1			с/ф № 6 от 20.03.10
20.03. 2010	Оказаны услуги ОАО «Скиф»	59 000,00	62.1	90.1
	оказаны услуги ОАО "Зенит"	49 560,00	62.1	90.1
23.03. 2010	получено от ОАО "Скиф"	64 900,00	51	62.1		п/п № 67 от 24.03.10
	снято за услуги банка	160,00	20.5	51
23.03. 2010	получено от ОАО "Зенит"	42 000,00	51	62.1		п/п № 50 от 23.03.10
31.03. 2010	начислен налог на прибыль за I квартал 2010г.	29 331,20	99.7	68.1		расчет бухгалтерии
31.03. 2010	определен финансовый результат по основной деятельности	100 990,60	90.9	99.1		расчет бухгалтерии
	определен финансовый результат по прочей деятельности	126,00	99.2	91.23
31.03. 2010	списана фактическая себестоимость	11 009,40	90.2	20.5		расчет бухгалтерии
31.03. 2010	начислен налог на имущество 2,2 % за 1 квартал 2010 г.	126,00	91.23	68.4		расчет бухгалтерии
31.03. 2010	начислена амортизация ОС	149,00	20.4	02.1		расчет бухгалтерии
31.03. 2010	начислен НДС к уплате в бюджет	20 160,00	90.3	68.3		книга продаж
31.03. 2010	списаны бланки	400,00	20.1	10.6		акт на списание материалов от 31.03.10
31.03. 2010	начислен ЕСН 20,6 %	1 730,40	20.3	69.5		ведомость начисления ЗП
31.03. 2010	удержан НДФЛ	514,00	70	68.2		ведомость начисления ЗП
31.03. 2010	начислена ЗП за март	8 400,00	20.2	70		ведомость начисления зарплаты

2. Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость с 02.01.2010 по 31.01.2010

Счет	Входящее сальдо		Обороты		Исходящее сальдо
	Актив	Пассив	Дебет	Кредит	Актив	Пассив
01 Основные средства	21438-00				21438-00
02 Амортизация основных средств		2930-00		298-00		3228-00
10 Материалы	2285-00			432-00	1853-00
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1222-00		216-00	216-00	1222-00
20 Основное производство			8776-00	8 776-00
50 Касса	1050-00		4000-00	4181-00	869-00
51 Расчетные счета	75791-00		22089-60	19585-00	78295-60
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками			1416-00	1416-00
62 Расчеты с покупателями и заказчиками		50500-00	41205-60	22089-60	19116-00	50500-00
68 Расчеты по налогам и сборам		20976-00	13089-00	6859-60	6463-40	21210-00
69 Расчеты по социальному страхованию		1186-00	1186-00	1031-00		1031-00
70 Расчеты с персоналом по оплате труда		2638-00	3212-00	5005-00		4431-00
71 Расчеты с подотчетными лицами		1243-00	1543-00	700-00		400-00
80 Уставный капитал		8770-00				8770-00
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		13543-00				13543-00
90 Продажи			41205-60	41205-60	41205-60	41205-60
99 Прибыли и убытки				26144-00		26144- 00
Итого	101786-00	101786-00	137938-80	137938-80	170462-60	170462-60

Скачано с www.znanio.ru

Оборотно-сальдовая ведомость является одним из наиболее широко применяемых регистров бухгалтерского учета

Форма Оборотно-сальдовой ведомости № счета

Законодательное , нормативное и инструктивное обеспечение бухгалтерского учета

Учтен НДС уплаченный (ставка c 68 = 0,18 или 18%) 19 60 720

Итого: 1080 6000 7000 7080 7080 10620 6000 1620 24000 24000 10620 105100

Контрольная работа по бухгалтерскому учету – заполнить оборотно-сальдовую ведомость и журналы-ордера

Д70-К76 50 860 23 Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата (расх

Расчеты с подотчетными лицами 20000 20000 0 0 76

ИТОГО 530 000 1 056 000 1 056 000 530 000

Задача Какими бывают оборотно-сальдовые ведомости

62 — — 30 000,00 20 000,00 10 000,00 — 62.01 — — 30 000,00 20 000,00 10 000,00 —

Задача Бухгалтерский учет на производственном предприятии

Задание №1 Бухгалтерский учет на производственном предприятии

2 50 500000 1215000 1149926 565074 3 20 7000000 2201700 4800 9196900 4 51 6000000 10305760 2763035 13542725 5 80 7000000 40011000 47110000 6 66…

15 19 6200 6200 16 25 11500 11500 17 71 20000 15000 5000 18 70 851228 17300 166072 19 76 4956 14776 9820 20 68…

Итого 1202000 330110 426 102154 320132 800000 213 2731215ж

Задание: 1. Составить вступительный баланс

Поступили материалы от поставщика 10 60 4000000 5

Итого 23730000 23730000 16000000 16000000

Оборотно – сальдовая ведомость за апрель

Итого 2712200 2712200 2610000 2610000 2411000 2411000

Домашнее задание. 1. Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость

Содержание Задание по контрольной работе…………………………………………

Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

Посмотрите также