Урок 4
План практического занятия № 2
«___» ______________ 20__ г.
Группа 44
Специальность: _35.01.23. Хозяйка(ин) усадьбы
Тема 1.3. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках
Цели:
Образовательная: научиться составлять корреспонденцию счетов по учету денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках по производственной ситуации отраженной в журнале-ордере № 2, оформлять журнал-ордер № 2 и ведомость № 2а по 51 счету производственной ситуации;
Воспитательная: формирование сознательного применения полученных знаний с привитием ответственности и исполнительности.
Развивающая: формирование положительных мотивов обучения с развитием интереса к изучаемому предмету.
ОК 3. Анализировать рабочую ситуацию, осуществлять текущий и итоговый контроль, оценку и коррекцию собственной деятельности, нести ответственность за результаты своей работы.
ОК 4. Осуществлять поиск информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач.
Тип урока: практическое занятие.
Материально техническая база: ПК, Инструкционная карта, План счетов 14 экз., образец бухгалтерского баланса
Литература: Иванова Н.А. Ведение оперативного учета имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в сельской усадьбе стр. 6-25; Брыкова Н.В. стр. 116-120, Богаченко В.М стр. 53-57
Порядок проведения работы
1. Ознакомиться с заданием.
2. Составить корреспонденцию счетов согласно производственной ситуации
3. Оформить счета, рассчитать обороты и сальдо конечное, ведомость 2 и 2а.
I. Ход урока:
Организационный момент (1 – 2 % времени урока) 2 мин.
Проверка явки учащихся, проверка внешнего вида.
II. Вводный инструктаж: (12 – 15 % времени урока) 10 мин.
а) сообщение темы занятий;
б) раздача инструкционных карт;
в) ознакомление учащихся с целями и задачами занятия.
III. Текущий инструктаж: (70 – 85 % урока): 68 мин.
а) деятельность учащихся (выполнение упражнений);
б) деятельность преподавателя: наблюдает за началом работы всех учащихся группы, целевые обходы.
1. Целевой обход – проверить организацию и содержание рабочих мест, обратить внимание на подготовку учащихся.
2. Целевой обход – (выяснить) проверить правильность выполнения операций, обратить внимание на слабых учащихся.
Наблюдать со своего рабочего места за работой всех учащихся, коллективный текущий инструктаж.
Затруднения, характерные для всех учащихся группы решить с помощью преподавателя.
3. Целевой обход – проверить еще раз правильность выполнения задания, проверить правильность ведения самоконтроля. Обратить внимание учащихся на неправильность выполнения работы.
4. Целевой обход.
Прием и оценка работ.
Дать дополнительное задание сильным учащимся, или направить этих учащихся к слабым учащимся.
IV. Заключительный инструктаж. 5 мин.
(5 – 6 % времени урока, до 15 – 20 минут).
Подведение итогов за день (рассказать об итогах работы). Преподаватель должен вновь назвать цель сегодняшнего урока и как она достигнута.
Разобрать причины наиболее типовых ошибок в работе учащихся, рассказать об исправлении, отметить учащихся, добившихся отличного качества работы
Преподаватель Л.П.Есепчук
Инструкционная карта
к выполнению практической работы № 2
по ПМ.04 «Ведение оперативного учета имуществ, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в сельской усадьбе»
Тема 1.3. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках
Цели:
Образовательная: научиться составлять корреспонденцию счетов по учету денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках по производственной ситуации отраженной в журнале-ордере № 2, оформлять журнал-ордер № 2 и ведомость № 2а по 51 счету производственной ситуации;
Воспитательная: формирование сознательного применения полученных знаний с привитием ответственности и исполнительности.
Развивающая: формирование положительных мотивов обучения с развитием интереса к изучаемому предмету.
ОК 3. Анализировать рабочую ситуацию, осуществлять текущий и итоговый контроль, оценку и коррекцию собственной деятельности, нести ответственность за результаты своей работы.
ОК 4. Осуществлять поиск информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач.
Материальное оснащение: ПК, Инструкционная карта, План счетов 14 экз., образец бухгалтерского баланса
Литература: Иванова Н.А. Ведение оперативного учета имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в сельской усадьбе стр. 6-25; Брыкова Н.В. стр. 116-120, Богаченко В.М стр. 53-57
Задание 1. На основании журнала-ордера № 2 изложить содержание бухгалтерских проводок. Согласно выписки банка остаток денежных средств на начало отчетного периода 26325 тыс. руб.
|
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 "расчетные счета" за текущий месяц по ОАО "Заря" в тыс.руб. |
|||||||||||||||
|
Дата выписки банка |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
Итого по кредиту сч 51 |
|||||||||||||
|
08 |
79 |
60 |
68 |
67 |
73-1 |
91 |
50 |
58-2 |
76 |
79-2 |
60 |
55 |
71 |
||
|
01.00.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
|
|
|
|
|
600 |
|
02.00.00 |
|
|
|
|
|
|
|
600 |
|
|
|
|
|
|
600 |
|
03.00.00 |
|
|
|
226 |
|
|
|
|
|
2400 |
|
|
|
|
2626 |
|
04.00.00 |
|
|
|
|
564 |
26 |
|
36 |
|
|
|
|
|
|
626 |
|
05.00.00 |
|
|
922 |
|
|
|
|
|
|
100 |
|
|
|
36 |
1058 |
|
08.00.00 |
7218 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7218 |
|
09.00.00 |
|
|
|
601 |
|
|
|
|
|
|
|
600 |
|
|
1201 |
|
10.00.00 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
11.00.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
453 |
|
453 |
|
12.00.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
93 |
93 |
|
15.00.00 |
|
480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
119 |
|
|
599 |
|
16.00.00 |
|
|
|
|
|
|
98 |
|
|
120 |
960 |
|
|
|
1178 |
|
17.00.00 |
|
|
480 |
|
|
|
|
720 |
|
|
|
|
|
|
1200 |
|
18.00.00 |
|
|
1800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
1813 |
|
Итого за месяц |
7278 |
480 |
3202 |
827 |
564 |
26 |
98 |
1356 |
600 |
2620 |
960 |
719 |
453 |
142 |
19325 |
Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
||||
|
2 … |
Определите остаток денежных средств на счете организации.
Задание 2. На основании исходных данных, выписок ОАО КБ "Агро-Инвест" за текущий месяц по расчетному счету ЗАО "Орион" составить бухгалтерские проводки, заполнить ведомость № 2а и журнал-ордер № 2. Определить сальдо по расчетному счету на конец отчетного месяца. Исходные данные. Сальдо на начало месяца по расчетному счету ЗАО "Орион" на основании выписки ОАО КБ "Агро-Инвест" - 1 вариант 6700 тыс. руб./ 2 вариант 18600 тыс. руб.
01.00.00 Зачислено на расчетный счет
|
№ п\п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
Аванс от покупателей |
3600 |
|||
|
2 |
Средства учредителей в счет уставного капитала организации |
8640 |
|||
|
3 |
Возврат излишне перечисленный суммы от поставщиков |
2160 |
|||
|
4 |
Остатки средств на специальных счетах в банке |
5040 |
|||
|
01.00.00 Списано с расчетного счета |
|||||
|
1 |
Начисленные дивиденды юридическим лицам |
5184 |
|||
|
2 |
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
10080 |
|||
|
3 |
По чеку на выплату заработной платы и хозяйственные расходы |
14700 |
|||
|
4 |
Средства в качестве вкладов по договору простого товарищества |
720 |
|||
|
02.00.00 Зачислено на расчетный счет |
|||||
|
1 |
Долгосрочный кредит на приобретение основных средств |
18000 |
|||
|
2 |
Средства по расчетам по договору простого товарищества |
5040 |
|||
|
3 |
Средства, ранее отраженные как находящиеся в пути (денежные переводы) |
17600 |
|||
|
4 |
Выручка за проданную продукцию по обычным видам деятельности |
17160 |
|||
|
5 |
Арендная плата по договору аренды здания ЖКХ ЗАО "Дон" за текущий месяц |
8880 |
|||
|
02.00.00 Списано с расчетного счета |
|||||
|
1 |
За расчетно-кассовое обслуживание по договору с банком |
66 |
|||
|
2 |
Задолженность по краткосрочным кредитам |
17760 |
|||
|
3 |
В оплату счета поставщика за полученное топливо |
10440 |
|||
|
4 |
Средства структурным подразделениям, выделенные на отдельный баланс |
8904 |
|||
|
5 |
Средства на приобретение иностранной валюты |
3600 |
|||
|
03.00.00 Зачислено на расчетный счет |
|||||
|
1 |
Сумма излишне перечисленных налогов |
504 |
|||
|
2 |
Средства, поступившие в погашение займа, выданного работнику организации |
6840 |
|||
|
3 |
Средства целевого финансирования |
13440 |
|||
|
4 |
Краткосрочный кредит банка на приобретение производственных мощностей |
20400 |
|||
|
5 |
Штраф, взысканный с поставщика за несвоевременную отгрузку материально-производственных запасов |
1440 |
|||
|
03.00.00Списано с расчетного счета |
|||||
|
1 |
Сумма налога на прибыль за IV квартал прошлого года |
15720 |
|||
|
2 |
Отчисления на социальное страхование за прошлый месяц т.г. |
1764 |
|||
|
3 |
НДФЛ, удержанный из заработной платы за прошлый месяц т.г. |
5400 |
|||
|
4 |
Отчисления в Пенсионный фонд за прошлый месяц т.г. |
11760 |
|||
|
04.00.00 Зачислено на расчетный счет |
|||||
|
1 |
Средства от продажи основных средств |
17040 |
|||
|
2 |
Проценты по краткосрочным облигациям |
4824 |
|||
|
3 |
Сумма по векселю по истечении установленного срока (полная оплата) |
6408 |
|||
|
4 |
Средства от участника в качестве вклада товарищей, ведущих общие дела |
3600 |
|||
|
04.00.00 Списано с расчетного счета |
|||||
|
1 |
Полученная наличными по чеку заработная плата |
21600 |
|||
|
2 |
Оплачены счета подрядчика за оказанные услуги |
4800 |
|||
|
3 |
Задолженность по предъявленным претензиям |
1716 |
|||
|
4 |
Задолженность по краткосрочным кредитам и проценты по ним |
9600 |
|||
|
5 |
Дивиденды акционерам (работникам организации) |
12000 |
|||
|
05.00.00 Зачислено на расчетный счет |
||||
|
1 |
Проценты за хранение в банке денежных средств на депозитном счете |
528 |
||
|
2 |
Из кассы организации депонированная заработная плата |
1440 |
||
|
3 |
Сумма в погашении долга по исполнительному листу от Павленко Н.Е. |
624 |
||
|
4 |
Средства от покупателей за проданную готовую продукцию |
30000 |
||
|
05.00.00 Списано с расчетного счета |
||||
|
1 |
Сумма займа, выданного работнику Козлову Е.И. |
9600 |
||
|
2 |
Сумма благотворительного взноса детскому дому |
12000 |
||
|
3 |
Средства за депозитный сертификат банка сроком 6 месяцев |
7200 |
||
|
4 |
В погашение задолженности по ранее полученному авансу |
5040 |
||
Ведомость № 2а по счету 51 "расчетные счета" за текущий месяц
|
|
|
Сальдо на начало месяца по главной книге 1 вариант 6700 тыс. руб./ 2 вариант 18600 тыс. руб. |
||||||||||||||
|
Дата выписки банка |
В дебет счета 51 с кредита счетов |
Итого по дебету сч 51 |
||||||||||||||
|
55 |
57 |
58-4 |
60 |
62 |
66 |
67 |
68 |
73 |
75 |
76-4 |
86 |
90 |
91 |
|||
|
01.00.00 |
||||||||||||||||
|
02.00.00 |
||||||||||||||||
|
03.00.00 |
|
|
||||||||||||||
|
04.00.00 |
||||||||||||||||
|
05.00.00 |
||||||||||||||||
|
Итого за месяц |
||||||||||||||||
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 "расчетные счета" за текущий месяц
|
Дата выписки банка |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
Итого по кредиту сч 51 |
||||||||||||
|
50 |
55-3 |
58 |
60 |
66 |
68 |
69 |
69-1 |
69-2 |
73 |
79 |
76-3 |
91 |
||
|
01.00.00 |
|
|||||||||||||
|
02.00.00 |
|
|||||||||||||
|
03.00.00 |
|
|||||||||||||
|
04.00.00 |
|
|||||||||||||
|
05.00.00 |
|
|||||||||||||
|
Итого за месяц |
||||||||||||||
Сальдо на конец отчетного периода по главной книге составило 1 вариант 6700 тыс. руб./ 2 вариант 18600 тыс. руб.
|
Счет 51 |
|
||||
|
Дебет |
Кредит |
|
|||
|
Сн |
|
|
|||
|
1) |
1) |
||||
|
2) |
2) |
||||
|
3) |
3) |
||||
|
4) |
4) |
||||
|
5) |
5) |
||||
|
Обд |
Обк |
||||
|
Ск |
|
||||
Задание 3.
Оформите баланс на начало отчетного периода.
Предприятие на 01 число имеет следующий состав активов и источников финансирования деятельности предприятия, представленный в балансе на начало месяца (в ситуациях использована упрощенная форма бухгалтерского баланса).
|
Наименование счета |
Сумма |
|
Основные средства |
74 000 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
15 000 |
|
Касса |
6 000 |
|
Уставный капитал |
751 000 |
|
Материалы |
15 000 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
48 000 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
8 000 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1000 |
|
Расчетные счета |
728 000 |
Методические рекомендации: в активе баланса на начало месяца указано сальдо начальное на активных счетах, в пассиве - сальдо начальное на пассивных счетах.
В течение месяца на предприятии отражены следующие хозяйственные операции:
|
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1. На расчетный счет поступила выручка от покупателей за проданную продукцию |
300 000 |
||
|
2. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
500 000 |
||
|
3. Из кассы поступила выручка за проданные товары |
6000 |
||
|
4. Поступила задолженность от прочих дебиторов |
250 |
||
|
5. Перечислена задолженность поставщику за материалы |
300 000 |
||
|
6. Перечислена задолженность кредиторам |
500 |
||
|
7. Погашены проценты за краткосрочный кредит банку |
1000 |
||
|
8. Перечислена задолженность финансовым органам по платежам в бюджет |
45 000 |
||
|
9. Погашен частично краткосрочный кредит |
250 000 |
||
|
10. Перечислена задолженность по социальному страхованию и социальному обеспечению |
25 000 |
||
|
11. Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим |
150 000 |
||
|
Итого |
|
|
Оформите расчеты на бухгалтерских счетах.
|
счет 50 «Касса» |
|
счет 51 «Расчетный счет» |
||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн |
|
|
Сн |
|
|
Од |
Ок |
|
Од |
Ок |
|
Ск |
|
Ск |
||
И т.д.
Оформите оборотную ведомость за месяц.
Преподаватель Л.П.Есепчук
Решение практического занятия № 2
Задание 1.
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Произведены финансовые вложения в ценные бумаги |
600 |
58-2 |
51 |
|
2 |
Получены из банка по чеку наличные денежные средства на выплату хозяйственных расходов |
600 |
50 |
51 |
|
3 |
Перечислены налоги в бюджет |
226 |
68 |
51 |
|
4 |
Произведены платежи по договору страхования имущества предприятия |
2400 |
76 |
51 |
|
5 |
Погашена задолженность по долгосрочному кредиту |
564 |
67 |
51 |
|
6 |
Перечислена сумма займа, выданного работнику |
26 |
73-1 |
51 |
|
7 |
Получены из банка по чеку наличные денежные средства |
36 |
50 |
51 |
|
8 |
Оплачены счета подрядчика за оказанные услуги |
922 |
60 |
51 |
|
9 |
Невыясненные суммы перечислены по принадлежности |
100 |
76 |
51 |
|
10 |
Перечислены со счета подотчетные суммы |
36 |
71 |
51 |
|
11 |
Перечислены затраты на капитальные вложения (модернизация) в арендованные основные средства, произведенные за счет средств арендодателя |
7218 |
08 |
51 |
|
12 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
601 |
68 |
51 |
|
13 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за ТМЦ |
600 |
60 |
51 |
|
14 |
Перечислены затраты на капитальные вложения (модернизация) в арендованные основные средства, произведенные за счет средства арендодателя |
60 |
08 |
51 |
|
15 |
Выставлены аккредитивы, приобретены лимитированные чековые книжки |
453 |
55 |
51 |
|
16 |
Перечислены со счета командировочные расходы |
93 |
71 |
51 |
|
17 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за ТМЦ |
480 |
60 |
51 |
|
18 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за услуги |
119 |
60 |
51 |
|
19 |
Перечислены чрезвычайные расходы |
98 |
91 |
51 |
|
20 |
Произведены платежи по договору страхования средства транспорта |
120 |
76 |
51 |
|
21 |
Перечислены затраты по внутрихозяйственным расчетам |
960 |
79 |
51 |
|
22 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за услуги |
480 |
60 |
51 |
|
23 |
Получены из банка по чеку наличные денежные средства |
720 |
50 |
51 |
|
24 |
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за ТМЦ |
1800 |
60 |
51 |
|
25 |
Перечислены со счета командировочные расходы |
13 |
71 |
51 |
|
Итого |
19325 |
|
|
Остаток денежных средств на счете организации 7 000 тыс. руб.
|
задания № 2. Исходные данные. Сальдо на начало месяца по расчетному счету ЗАО "Орион" на основании выписки ОАО КБ "Агроинвест" - 1 вариант 6700 тыс. руб./ 2 вариант 18600 тыс. руб. 01.00.00 Зачислено на расчетный счет |
||||
|
№ п\п |
Содержание операции |
Кор счетов |
Сумма |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Аванс от покупателей |
51 |
62 |
3600 |
|
2 |
Средства учредителей в счет уставного капитала организации |
51 |
75 |
8640 |
|
3 |
Возврат излишне перечисленный суммы от поставщиков |
51 |
60 |
2160 |
|
4 |
Остатки средств на специальных счетах в банке |
51 |
55 |
5040 |
|
01.00.00 Списано с расчетного счета |
||||
|
1 |
Начисленные дивиденды юридическим лицам |
76-3 |
51 |
5184 |
|
2 |
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
69 |
51 |
10080 |
|
3 |
По чеку на выплату заработной платы и хозяйственные расходы |
50 |
51 |
14700 |
|
4 |
Средства в качестве вкладов по договору простого товарищества |
58-4 |
51 |
720 |
|
02.00.00 Зачислено на расчетный счет |
||||
|
1 |
Долгосрочный кредит на приобретение основных средств |
51 |
67 |
18000 |
|
2 |
Средства по расчетам по договору простого товарищества |
51 |
58-4 |
5040 |
|
3 |
Средства, ранее отраженные как находящиеся в пути (денежные переводы) |
51 |
57 |
17600 |
|
4 |
Выручка за проданную продукцию по обычным видам деятельности |
51 |
90 |
17160 |
|
5 |
Арендная плата по договору аренды здания ЖКХ ЗАО "Дон" за тек месяц |
51 |
60 |
8880 |
|
02.00.00 Списано с расчетного счета |
||||
|
1 |
За расчетно-кассовое обслуживание по договору с банком |
91 |
51 |
66 |
|
2 |
Задолженность по краткосрочным кредитам |
66 |
51 |
17760 |
|
3 |
В оплату счета поставщика за полученное топливо |
60 |
51 |
10440 |
|
4 |
Средства структурным подразделениям, выделенные на отдельный баланс |
79 |
51 |
8904 |
|
5 |
Средства на приобретение иностранной валюты |
57 |
51 |
3600 |
|
03.00.00 Зачислено на расчетный счет |
||||
|
1 |
Сумма излишне перечисленных налогов |
51 |
68 |
504 |
|
2 |
Средства, поступившие в погашение займа, выданного работнику организации |
51 |
73-1 |
6840 |
|
3 |
Средства целевого финансирования |
51 |
86 |
13440 |
|
4 |
Краткосрочный кредит банка на приобретение производственных мощностей |
51 |
66 |
20400 |
|
5 |
Штраф, взысканный с поставщика за несвоевременную отгрузку материально-производственных запасов |
51 |
91 |
1440 |
|
03.00.00 Списано с расчетного счета |
||||
|
1 |
Сумма налога на прибыль за IV квартал прошлого года |
68 |
51 |
15720 |
|
2 |
Отчисления на социальное страхование за прошлый месяц т.г. |
69-1 |
51 |
1764 |
|
3 |
НДФЛ, удержанный из заработной платы за прошлый месяц т.г. |
68 |
51 |
5400 |
|
4 |
Отчисления в Пенсионный фонд за прошлый месяц т.г. |
69-2 |
51 |
11760 |
|
04.00.00 Зачислено на расчетный счет |
||||
|
1 |
Средства от продажи основных средств |
51 |
91 |
17040 |
|
2 |
Проценты по краткосрочным облигациям |
51 |
91 |
4824 |
|
3 |
Сумма по векселю по истечении установленного срока (полная оплата) |
51 |
91 |
6408 |
|
4 |
Средства от участника в качестве вклада товарищей, ведущих общие дела |
51 |
58-4 |
3600 |
|
04.00.00 Списано с расчетного счета |
||||
|
1 |
Полученная наличными по чеку заработная плата |
50 |
51 |
21600 |
|
2 |
Оплачены счета подрядчика за оказанные услуги |
60 |
51 |
4800 |
|
3 |
Задолженность по предъявленным претензиям |
76-2 |
51 |
1716 |
|
4 |
Задолженность по краткосрочным кредитам и проценты по ним |
66 |
51 |
9600 |
|
5 |
Дивиденды акционерам (работникам организации) |
76-3 |
51 |
12000 |
|
05.00.00 Зачислено на расчетный счет |
||||
|
1 |
Проценты за хранение в банке денежных средств на депозитном счете |
51 |
55-3 |
528 |
|
2 |
Из кассы организации депонированная заработная плата |
51 |
76-4 |
1440 |
|
3 |
Сумма в погашении долга по исполнительному листу от Павленко Н.Е. |
51 |
73 |
624 |
|
4 |
Средства от покупателей за проданную готовую продукцию |
51 |
62 |
30000 |
|
05.00.00 Списано с расчетного счета |
||||
|
1 |
Сумма займа, выданного работнику Козлову Е.И. |
73-1 |
51 |
9600 |
|
2 |
Сумма благотворительного взноса детскому дому |
91 |
51 |
12000 |
|
3 |
Средства за депозитный сертификат банка сроком 6 месяцев |
55-3 |
51 |
7200 |
|
4 |
В погашение задолженности по ранее полученному авансу |
60 |
51 |
5040 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 22154 руб.
|
|
|
Ведомость № 2а по счету 51 "Расчетные счета" за текущий месяц |
||||||||||||||
|
|
|
Сальдо на начало месяца по главной книге 1 вариант 6700 тыс. руб./ 2 вариант 18600 тыс. руб. |
||||||||||||||
|
Дата выписки банка |
В дебет счета 51 с кредита счетов |
Итого по дебету сч 51 |
||||||||||||||
|
55 |
57 |
58-4 |
60 |
62 |
66 |
67 |
68 |
73 |
75 |
76-4 |
86 |
90 |
91 |
|||
|
01.00.00 |
5040 |
|
|
2160 |
3600 |
|
|
|
|
8640 |
|
|
|
|
19440 |
|
|
02.00.00 |
|
17600 |
5040 |
8880 |
|
|
18000 |
|
|
|
|
|
17160 |
|
66680 |
|
|
03.00.00 |
|
|
|
|
|
20400 |
|
504 |
6840 |
|
|
13440 |
|
1440 |
42624 |
|
|
04.00.00 |
|
|
3600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28272 |
31872 |
|
|
05.00.00 |
528 |
|
|
|
30000 |
|
|
|
624 |
|
1440 |
|
|
|
32592 |
|
|
Итого за месяц |
5568 |
17600 |
8640 |
11040 |
33600 |
20400 |
18000 |
504 |
7464 |
8640 |
1440 |
13440 |
17160 |
29712 |
193208 |
|
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 "расчетные счета" за текущий месяц
|
Дата выписки банка |
С кредита счета 51 в дебет счетов |
Итого по кредиту сч 51 |
||||||||||||
|
50 |
55-3 |
58 |
60 |
66 |
68 |
69 |
69-1 |
69-2 |
73 |
79 |
76-3 |
91 |
||
|
01.00.00 |
14700 |
720 |
10080 |
5184 |
30684 |
|||||||||
|
02.00.00 |
66 |
14040 |
17760 |
8904 |
40770 |
|||||||||
|
03.00.00 |
21120 |
1764 |
11760 |
34644 |
||||||||||
|
04.00.00 |
21600 |
4800 |
9600 |
12000 |
1716 |
49716 |
||||||||
|
05.00.00 |
7200 |
5040 |
9600 |
12000 |
33840 |
|||||||||
|
Итого за месяц |
36366 |
7200 |
720 |
23880 |
27360 |
21120 |
10080 |
1764 |
11760 |
14784 |
8904 |
12000 |
13716 |
189654 |
|
1 вариант |
|
2 вариант |
|
||||||||||||
|
Счет 51 |
|
Счет 51 |
|
||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
||||||||||
|
Сн |
6700 |
|
|
|
|
Сн18600 |
|
||||||||
|
1) |
19 440 |
1) 30684 |
|
1) |
19 440 |
1) |
30684 |
||||||||
|
2) |
66680 |
2) 40770 |
|
2) |
66680 |
2) |
40770 |
||||||||
|
3) |
42624 |
3) 34644 |
|
3) |
42624 |
3) |
34644 |
||||||||
|
4) |
31872 |
4) 49716 |
|
4) |
31872 |
4) |
49716 |
||||||||
|
5) |
32592 |
5) 33840 |
|
5) |
32592 |
5) |
33840 |
||||||||
|
Обд 193208 |
Обк 189654 |
|
Обд 193208 |
Обк 189654 |
|||||||||||
|
Ск |
10254 |
|
|
|
|
Ск22154 |
|
||||||||
Баланс предприятия на 01 число месяца
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
|
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
|
Основные средства - 01 |
74000 |
Уставный капитал - 80 |
751 000 |
|
Материалы - 10 |
15000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 60 |
48 000 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1000 |
||
|
Касса - 50 |
6 000 |
Расчеты по налогам и сборам -68 |
8 000 |
|
Расчетные счета - 51 |
728000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда - 70 |
15 000 |
|
Баланс |
823 000 |
Баланс |
823 000 |
В течение месяца на предприятии отражены следующие хозяйственные операции:
|
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1. На расчетный счет поступила выручка от покупателей за проданную продукцию |
300 000 |
51 |
62 |
|
2. Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
500 000 |
51 |
66 |
|
3. Из кассы поступила выручка за проданные товары |
6000 |
51 |
50 |
|
4. Поступила задолженность от прочих дебиторов |
250 |
51 |
76 |
|
5. Перечислена задолженность поставщику за материалы |
300 000 |
60 |
51 |
|
6. Перечислена задолженность кредиторам |
500 |
76 |
51 |
|
7. Погашены проценты за краткосрочный кредит банку |
1000 |
66 |
51 |
|
8. Перечислена задолженность финансовым органам по платежам в бюджет |
45 000 |
68 |
51 |
|
9. Погашен частично краткосрочный кредит |
250 000 |
66 |
51 |
|
10. Перечислена задолженность по социальному страхованию и социальному обеспечению |
25 000 |
69 |
51 |
|
11. Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим |
150 000 |
50 |
51 |
|
Итого |
1577750 |
|
|
Оформим расчеты на бухгалтерских счетах.
Оформим оборотную ведомость за месяц.
В строки оборотной ведомости напишем данные расчетов по каждому счету:
|
Номер счета |
Сальдо начальное, руб. |
Обороты, руб. |
Сальдо конечное, руб. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
74 000 |
|
|
|
74 000 |
|
|
10 |
15 000 |
|
|
|
15 000 |
|
|
50 |
6 000 |
|
150 000 |
6 000 |
150 000 |
|
|
51 |
728 000 |
|
806 250 |
771 500 |
762 750 |
|
|
60 |
|
48 000 |
300 000 |
|
252 000 |
|
|
62 |
|
|
|
300 000 |
|
300000 |
|
66 |
|
1000 |
251 000 |
500 000 |
|
250000 |
|
68 |
|
8 000 |
45 000 |
|
37 000 |
|
|
69 |
|
|
25 000 |
|
25 000 |
|
|
70 |
|
15 000 |
|
|
|
15000 |
|
76 |
|
|
500 |
250 |
250 |
|
|
80 |
|
751000 |
|
|
|
751000 |
|
Итого |
823 000 |
823 000 |
1 577 750 |
1 577 750 |
1 316 000 |
1 316 000 |
Скачано с www.znanio.ru
Урок 4 План практического занятия № 2 «___» ______________ 20__ г
Инструкционная карта к выполнению практической работы № 2 по
Определить сальдо по расчетному счету на конец отчетного месяца
Зачислено на расчетный счет 1
Задание 3. Оформите баланс на начало отчетного периода
Решение практического занятия № 2
Исходные данные. Сальдо на начало месяца по расчетному счету
Сумма в погашении долга по исполнительному листу от
Баланс предприятия на 01 число месяца
© ООО «Знанио»
С вами с 2009 года.
