налоги

Қазтұтынуодағының Қостанай жоғары экономикалык колледжi" Мекемесі

Учреждение "Костанайский высший экономический колледж Казпотребсоюза"

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

по налогам и налогообложению

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» ________________________________________________________________пәні бойынша

по дисциплине

Б -209, Б -210 ,Б -211 ,Б -212, Б -213 ___________________________________________________топ оқушылары үшін

для обучающихся групп

мамандық 0518000 «Учет и аудит»_________________________________________

специальность

оқытушы Джантурина К.А.__________________________________________________________

преподаватель

оқу жоспары бойынша практикалық сағат саны: 36

количество практических часов по учебному плану: 36

Есеп-қаржы және экономика

пәндерінің циклдық (пәндік)

комиссияның отырысында қаралды

Рассмотрены на заседании кафедры финансово -экономических дисциплин

Хаттама №_________________________

Протокол №________________________

от «___»___________________20___ж / г

Циклдық комиссияның төрағасы:

Руководитель кафедры:

_____________________А.С.Шугаева

Перечень

практических занятий

По специальности 0518000 «Учет и аудит по отраслям»

По предмету «Налоги и налогообложение»

Наименование практических занятий:

1	Семинар: Налоги Канады, налоги Японии, налоги Германии
2	Решение ситуаций на исчисление земельного налога
3	Решение ситуации на исчисление налога на имущество.
4	Решение ситуации на исчисление налога на имущество.
5	Решение ситуаций на исчисление налога на транспортные средства
6	Решение задач на исчисление акциза
7	Решение задач на исчисление акциза
8	Решение ситуации на исчисление НДС
9	Решение ситуаций по определению СГД, вычетов.
10	Решение ситуаций на начисление КПН, заполнение деклараций
11	Решение ситуаций на начисление КПН, заполнение деклараций
12	Решение ситуаций по исчислению социального налога
13	Решение ситуаций на исчисление ИПН
14	Решение задач на исчисление налогов по СНР
15	Решение задач на исчисление налогов по СНР
16	Решение задач на исчисление платежей недропользователей
17	Решение задач на исчисление сборов
18	Решение задач на исчисление плат

Практическое занятие № 1

Специальность № 0518000 «Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Семинар Налоги Канады, налоги Японии, налоги Германии

Цель занятия: Сформировать понятия по исчислению налогов в Канаде, Японии, Германии

План семинарского занятия

1.Налоги Канады

2.Налоги Японии

3.Налоги Германии

Литература :

1 Периодический журнал «Налоги и финансы»

2 Алексашенко С. Налоговые реформы в развитых странах: опыт 80-х. - М. , 2002 год

3 Русакова И.Г. Налоги в развитых странах. - М.: Финансы и статистика, 1991.

4. Интернет

I.Подготовить презентацию по налоговой системе данных стран.

II.Ответить на вопросы:

Как делятся налоги в Канаде?
Как делятся налоги в Японии?
Как делятся налоги в Германии?
Какие налоги платят организации в Канаде?
Какие налоги платят организации в Японии?
Какие налоги платят организации Германии?
Как они отчитываются по налогам?
Есть ли у них льготы по уплате налогов?
Ставки налогов по прибыли?
Какие налоги платят физические лица?
Есть ли у них послабления по налогам?
Какие налоги возмещает физическим лицам государство?

Практическое занятие № 2

Специальность № 0518000 «Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Решение ситуаций на исчисление земельного налога.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по исчислению земельного налога, научить правильно применять ставки.

Задание: Сборник задач «Практикум по налогам и налогообложению» (задачи, вопросы, тесты, документация). Авторы: Джантурина К.А., Дюсекеева Б.Б. 2014г.

Задачи: стр. 86 -88, задачи № 1-№12

Решить задачи:

Задача № 1

Гражданин Петров имеет садовой участок – 12 соток

Справочно: 1 сотка – 0,01 га

Начислить налог, указать срок уплаты

Задача № 2

Рассчитать сумму земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения, принадлежащего ТОО «Виктор», расположенных в сухостепной зоне:

Ø участок площадью 300 га с баллом бонитета 60

Ø участок площадью 250 га с баллом бонитета – 35

Определить суммы текущих платежей и сроки уплаты. Заполнить расчет текущих платежей по земельному налогу.

Задача № 3

Рассчитать сумму земельного налога по хозяйствующему субъекту, находящегося в г. Костанае:

Перечень объектов	Площадь земельного участка в кв.м.	Ставка налога в тенге	Сумма налога в тенге
1	2	3	4
1.производственные строения	95000
2. жилые строения	20000
ИТОГО:

Какой статьей закона следует пользоваться при определении ставок.

Задача № 4

Гражданин имеет придомовой участок в г. Алма – Аты, общей площадью 10 соток, в том числе земля занятая жилищным фондом составляет 3 сотки.

Определить сумму земельного налога и указать срок уплаты.

Задача № 5

Гражданин имеет участок

земли под строительство в городе Костанае – 8 соток,

дачный участок – 12 соток

сумма платежей просрочена на 93 дня

Рассчитать сумму земельного налога, установить срок уплаты, начислить пеню за просрочку платежей.

Ставку рефинансирования НБРК взять действующий на момент составления расчета.

Задача № 6

Крестьянское хозяйство «Дана» работает по общеустановленному порядку налогообложения имеет следующие площади сельскохозяйственных угодий степной зоны:

500 га с баллом бонитета – 40

100 га с баллом бонитета – 32

20 га многолетние насаждения с баллом бонитета – 20.

Определить сумму земельного налога, заполнить декларацию.

РНН – 391200006416, налоговый период год.

Задача № 7

Физическое лицо передало в управление земельным участком для ведения садоводства в 0,35 га в пользу другого лица 20 августа текущего года.

Рассчитать сумму земельного налога для двух физических лиц, сделайте ссылку на статью Налогового Кодекса РК.

Задача № 8

Рассчитать сумму единого земельного налога по крестьянскому (фермерскому) хозяйству «Арман» работающего по специальному налоговому режиму, если:

-оценочная стоимость 350 – га земли составляет 8 млн.тенге

-оценочная стоимость 980 га земли составляет 11 млн.тенге

-оценочная стоимость 1600 га земли составляет 15 млн.тенге

Задача № 9

Частной автостоянке принадлежит 0,5 га земли населенного пункта г.Костаная.

Определить земельный налог, используйте статьи Налогового Кодекса РК.

Задача № 10

Рассчитать сумму земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения находящихся в степной зоне и принадлежащих ТОО «Иволга Холдинг» на основе следующих данных:

Ø площадь земельного участка 1200 га с баллом бонитета – 48

Ø площадь земельного участка 360 га с баллом бонитета – 80

Определить суммы текущих платежей, сроки уплаты, заполнить декларацию.

РНН ТОО «Иволга Холдинг» - 391200006438, налоговый период – год.

Задача №11

Некоммерческая организация «Костанайское общество глухих» имеет земельный участок сельскохозяйственного назначения степной зоны площадью 397 га с баллом бонитета 54.

Рассчитать сумму земельного налога для данной категории налогоплательщиков

Задача №12

Производственный кооператив «Пульс» имеет земельный участок площадью 482 га, балл бонитета 37. Земли сельскохозяйственного назначения пустынной территории. Местные органы власти на основании зонирования земель понизили ставку на 28% от базовой ставки. Рассчитать земельный налог для уплаты в бюджет.

Составить декларацию

Практическое занятие № 3

Специальность № 0518000 «Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Решение ситуаций на исчисление налога на имущество.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по исчислению налога на имущество, научить правильно применять ставки.

Задание: Сборник задач «Практикум по налогам и налогообложению» (задачи, вопросы, тесты, документация). Авторы: Джантурина К.А., Дюсекеева Б.Б. 2014г.

Задачи: стр. 113 -117

Решить задачи:

Задача № 1

1. ТОО «Техносервис» на балансе имеет основные средства балансовая стоимость которых составила – 2560000 тенге.

2. В течение года были приобретены основные средства:

- в апреле – 970200 тенге

- в августе – 380420 тенге

- в ноябре – 250100 тенге.

3. В течение года выбыло:

- в феврале – 420000 тенге

- в декабре – 614000 тенге

Определить среднегодовую стоимость основных средств, сумму налога по действующей ставке.

Задача № 2

ТОО «Сату» имеет на балансе на начало года торговое здание

стоимостью 3248600 тенге, сумма накопленного износа – 218700 тенге.

Рассчитайте остаточную стоимость основного средства и текущие платежи.

Задача № 3

Остаточная стоимость помещения на 1-е января

составила – 1383685 тенге.

В течение года произошли следующие изменения:

Приобретено:

- в мае – 700500 тенге

- в октябре – 680000 тенге.

Выбыло:

- в мае – 440200 тенге

- в сентябре – 350900 тенге

1. Определить среднегодовую остаточную стоимость основных средств, сумму налога по соответствующей ставке.

2. Составить декларацию по налогу на имущество, недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задача № 4

ТОО «Нива» и ТОО «Гемарант» осуществляют производственную деятельность в здании, остаточная стоимость которого на начало отчетного периода составила – 4820000 тенге.

Доля собственности ТОО «Нива» 65 % стоимости объекта.

Определить текущие платежи по налогу на имущество для каждого налогоплательщика. Ответ обоснуйте со статьями Налогового кодекса РК.

Составить расчет текущих платежей по налогу.

Задача № 5

Костанайская школа Олимпийского резерва (некоммерческая организация) имеет на начало налогового периода

здание остаточной стоимостью – 1980720 тенге.

В течение года были приобретены основные средства:

- в июле - 280 000 тенге

- в декабре – 635 400 тенге

Выбытие основных средств не было.

Определить сумму налога на имущество для данных категорий налогоплательщиков.

Задача № 6

АО «Алтын – Дэн» имеет на 1-е января фиксированные активы балансовой стоимостью – 510200 тенге.

1.В течение года были приобретены товарные знаки:

- в марте – 370500 тенге

- в июне – 290000 тенге.

2. В течение года выбыло:

- в августе – 100000 тенге.

Рассчитайте налог на имущество.

Составьте декларацию, недостающие реквизиты указать самостоятельно.

Задача № 7

Гражданин имеет на праве собственности квартиру

стоимостью 2 867 500 тенге.

Определить размер налога на имущество физических лиц.

Задача № 8

Физическое лицо имеет имущество не используемое в предпринимательской деятельности:

- квартиру стоимостью – 3 592 300 тенге

- дачу стоимостью – 372 800 тенге

- гараж стоимостью – 44 9000 тенге

- частный дом стоимостью 3 265 800 тенге

Определить сумму налога на имущество физических лиц.

Практическое занятие № 4

Специальность № 0518000 «Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Решение ситуаций на исчисление налога на имущество.

Задачи: стр. 113 -117

Задача № 9

Гражданин Семенов П.И. имеет частный дом стоимостью 3580200 тенге. С 18 августа врачебная комиссия присвоила ему инвалидность II группы.

Определить: Как в данной ситуации будет исчислен налог на имущество физических лиц. Ответ обоснуйте со статьями Налогового Кодекса РК.

Задача № 10

Индивидуальный предприниматель имеет квартиру стоимостью 3750000 тенге в жилом доме, используемое в предпринимательской деятельности.

С 20 мая он передает эту квартиру отдельно проживающему пенсионеру Воробьеву А.Д., который данный объект не использует в целях извлечения дохода.

Рассчитайте налог на имущество для обоих плательщиков.

Задача №11

Городское общество инвалидов осуществляет свою деятельность в социальной сфере.

Остаточная стоимость здания 1.01. –3460000

В течение налогового периода:

приобретены основные средства:

- в августе – 280000 тенге

- в сентябре – 95000 тенге

выбыло основных средств:

- в апреле – 120000 тенге.

Определить сумму налога для данных категорий налогоплательщиков.Рассчитать текущие платежи в бюджет.

Задача № 12

Герой Советского Союза имеет имущество стоимостью – 2987500 тенге.Рассчитать налог физического лица.

Задача № 13

Стоимость жилого помещения составляет – 3600000 тенге. Доля собственности на имущество в размере 40 % принадлежит военнослужащему срочной службы. Оставшаяся часть принадлежит гражданину Петренко А.Рассчитать сумму налога для уплаты в бюджет.

Задача № 14

ТОО «Логос» приобретает 12.06_____г.

Основные средства балансовой стоимостью – 2746000 тенге.

В течении отчетного периода:

приобретены основные средства:

- в октябре – 440000 тенге

выбыло:

- в декабре – 200000 тенге

Исчислить налог на имущество. Решение обоснуйте со статьями Налогового Кодекса РК. Рассчитать текущие платежи, составить декларацию и Расчет текущих платежей.

Задача № 15

Основным видом деятельности организации является библиотечное обслуживание. На 1-е января налогового периода на балансе числится имущество по остаточной стоимости – 1960200 тенге.

Рассчитать текущие платежи по налогу на имущество юридических лиц.

Задача №16

Требуется:

1) определить сумму налога на имущество;

2)рассчитать сумму текущих платежей по налогу на имущество и составить расчет текущих платежей по налогу на имущество (недостающие реквизиты заполнить самостоятельно).

Данные для расчета:

ТОО «Дана», РНН 391700056870, имеет на балансе на 1 января текущего года.

Здание стоимостью 35 800 600 тенге. Норма амортизации –18%

Практическое занятие №5

Специальность № 0518000 «Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Решение ситуаций на исчисление налога на транспортные средства.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по составлению расчета налога на транспортные средства, и по заполнению декларации.

Задачи: стр. 99-103

Решить задачи:

Задача № 1

Рассчитать сумму налога по легковому автомобилю с объемом двигателя 1600 см³.

Задача № 2

На основании данных рассчитать сумму налога по ТОО «Диалог», учесть, что срок эксплуатации легковых транспортных средств свыше 6 лет.

Объем двигателя

Ставка налога

Сумма налога

Превышение объема двигателя

Дополнительный налог за превышение объема двигателя

Общая сумма налога

3000 куб.см

2500 куб.см

3800 куб.см

4000 куб.см

Расчет оформить в таблице.

Задача № 3

Определить сумму налога по ТОО «Нурдаулет» расчет оформить в виде таблицы.

Грузовые автомобили с грузоподъемностью	Ставка налога	Сумма налога
1	2	3

до 2,5 тонн
до 3 тонн
до 4 тонн
до 6 тонн

Составить декларацию по ТОО, находится по адресу ул. Байтурсынова 108 в г. Костанае, обслуживается в Темирбанке, расчетный счет №398400, РНН 391200020111

Задача №4

Участник ВОВ имеет в собственности два вида транспортных средств: грузовой автомобиль грузоподъемностью 1 тонна и «Москвич» с объемом двигателя 1500 см.куб.Определить сумму налога, разрешить ситуацию основываясь на статьи налогового кодекса.

Задача №5

Физическое лицо имеет в собственности «ВОЛЬВО- 740» с объемом двигателя 2300 см.куб.

Произвести расчеты

Задача №6

Частное лицо имеет легковой автомобиль «Нива – 2121» с рабочим объемом двигателя 1600 см.куб.

Определить сумму налога с пеню, если налог был уплачен 10 декабря текущего года

Задача №7

Лечебное учреждение «Скорой помощи» имеет в наличии «Волгу – 3110» с объемом двигателя - 2000 см.куб.

Решая задачу сделайте ссылку на статью налогового кодекса

Задача №8

Гражданин поставил на учет в ГАИ купленный автомобиль «Мазда», объем двигателя - 2200 см. куб. в августе текущего года. Рассчитать налог, ссылаясь на статью кодекса.

Задача №9

Частное лицо имеет в собственности яхту с мощностью двигателя 275 лошадиных сил. Рассчитать налог.

Задача №10

Требуется: определить сумму налога на транспортные средства.

Данные для расчета:

Предприятие имеет на балансе в качестве объекта обложения налогом на транспортные средства:

1. Легковые автомобили с объемом двигателя:

1) 1 500 куб.см;

2) 2 300 куб. см;

3) 4 200 куб.см.

Задача №12

Требуется:

Определить сумму налога на транспортные средства

Данные для расчета:

Предприятие имеет на балансе в качестве объекта обложения налогом на транспортные средства:

1) Катер 170 лошадиных сил

2) Морское судно 600 лошадиных сил;

3)Летательный аппарат 1750 кВт мощности

Задача №13

Требуется:

Определить сумму налога на транспортные средства.

Данные для расчета:

Гражданин имеет следующие виды транспортных средств, являющихся объектом обложения налогом на транспортные средства:

-газ-53,3 тонны

-мотоцикл ИЖ -Юпитер, 25 кВт мощности

-легковой автомобиль”Волга”, 2100 куб. см.

Практическое занятие №6

Специальность: Специальность № 0518000 «Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Решение задач на исчисление акциза.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по составлению расчета акцизного налога, заполнять декларацию.

Задачи: стр.9-14, задачи № 1- №8

Решить задачи :

Задача № 1

ТОО «Баглан» реализовал горюче – смазочные материалы в розницу юридическим лицам:

1) бензина на - 425 тонны

2) дизтопливо – 310 тонн

Начислить акциз по действующим ставкам.

Задача № 2

Рассчитать сумму акцизов по нефтеперерабатывающему заводу на основании следующих данных:

Оптовая реализация производителем за месяц составила:

бензина –240 тонн
дизельного топлива – 135 тонны

Указать сроки уплаты акциза. При расчете сумм акцизов использовать действующие ставки на момент выполнения работы.

Задача № 3

Определить сумму акцизов подлежащую уплате в бюджет по ликеро – водочному заводу, на основании следующих данных:

За отчетный период выработано:

а) алкогольной продукции – 5800 дал (1 дал – 10 л)

в) вина - 1520 дал

При изготовлении алкогольной продукции было использовано сырье (этиловый спирт), по которому был выплачен акциз на территории РК в сумме 93000 тенге.

продукция была разлита в бутылки емкостью 0,5 литра, на каждую из которых были наклеены марки акцизного сбора стоимостью 5 тенге.

Определить стоимость акцизных марок, подлежащих перечислению РГП на праве хозяйственного ведения Банкнотной фабрике НБРК.

Практическое занятие №7

Специальность: Специальность № 0518000 «Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Решение задач на исчисление акциза.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по составлению расчета акцизного налога, заполнять декларацию.

Задачи: стр.9-14, задачи № 4 - №8

Решить задачи :

Задача №4

Определить сумму акциза по спирто- водочному заводу.

Выработано и реализовано за отчетный период

a) алкогольной продукции 2450 литров

б) бренди из сырья отечественного производства 3500 литров

в) пиво 1800 литров

Ø при изготовлении продукции получено и израсходовано сырье с выделением в счет-фактуре суммы акциза на 219500 тенге

Ø стоимость марок акцизного сбора по 5 тенге расфасовка: водка и пиво по 0,5 л, шампанское по 0,7 л

Задача №5

Определить сумму акциза по табачным изделиям

Ø выпущено и реализовано 28000 пачек сигарет с фильтром (количество сигарет в пачке 20 штук)

Ø стоимость марок акцизного сбора по 5 тенге

Задача №6

Рассчитать сумму акциза по алкогольной продукции, импортируемая из др.государств (кроме коньяка, бренди, вин)) в количестве 3100 л.

Задача №8

Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью:

- импортированы сигареты с фильтром в количестве 80000 пачек по 20 штук в каждой.

Практическое занятие №8

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налог и налогообложение

Тема занятия: Решение ситуаций на исчисление НДС.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по составлению расчета НДС, определять облагаемые и необлагаемые обороты, заполнять декларацию.

Задание: Сборник задач «Практикум по налогам и налогообложению» (задачи, вопросы, тесты, документация). Авторы: Джантурина К.А., Дюсекеева Б.Б. 2014г.

Задачи: стр. 21 -26, задачи № 11-№13

Решить задачи :

Задача № 1

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по ТОО «Марат» за отчетный период на основании следующих данных:

1. Приобретены материалы и товары от поставщиков по счетам – фактурам с учетом НДС - 925600 тенге

2. Реализованы товары по договорным ценам на сумму – 3680000 тенге

без НДС - ?

3. Оказаны услуги другим предприятиям и организациям на сумму с НДС – 1060030 тенге.

Задача № 2

Предприятие имело следующие обороты по реализации товаров (работ, услуг) за период

Январь	- 8 500 000 тенге
Февраль	- 12 400 000 тенге
Март	-23 200 000 тенге

Определить срок подачи заявления о постановке на учет на НДС. С какого момента предприятие становится плательщиком НДС, МРП примите на момент решения задачи.

Задача № 3

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет физическим лицом, занимающего предпринимательской деятельностью по общеустановленному режиму, если:

1. Приобретены кондитерские изделия с НДС – 500.000 тенге

2. Реализованы кондитерские изделия с НДС – 850.000 тенге

3. Оплачены коммунальные и другие услуги

организациям и предприятиям с НДС – 40000 тенге

Задача № 4

Рассчитайте сумму НДС подлежащего уплате в бюджет физическим лицом, занимающего предпринимательской деятельностью, который занимается торговлей, по общеустановленному режиму:

1. Приобретены на внутреннем рынке продовольственные товары с НДС – 1060800 тенге

2. Средний уровень наценки на товары – 25 %, НДС в цене товара? Все товары проданы по продажной стоимости.

3. Оплачены счета других организаций и предприятий – 70.000 тенге

без НДС - ?

Задача № 5

ТОО «Жанна» за отчетный период произвела следующие операции:

1. Выполнила строительные и другие услуги другим организациям и предприятиям на сумму – 55 980 000 тенге с НДС

2. Услуги, которые не облагаются НДС, согласно законодательства составили –4 250 000 тенге

3. Закуплено оборудование на сумму – 8 500 000 тенге с НДС

Определите:

1) начисленный НДС или облагаемый

1) удельный вес облагаемого оборота в общем обороте

2) зачетный НДС из бюджета

3) НДС, подлежащий уплате в бюджет

4) Составить декларацию по НДС

Задача № 6

ТОО «Дана» в отчетном периоде закупила товары в России на сумму 40 000 долларов США, таможенная пошлина составила 1200 долл. США, сбор за таможенное оформление документов – 250 долл. США.

Определить сумму НДС подлежащую перечислению в бюджет, раскрыть особенности уплаты НДС по импорту.

Задача № 7

Определить зачетный НДС от поставщиков, облагаемый НДС от покупателей, сумму перечисления НДС в бюджет на основании следующих данных по ТОО «Акжана» за март месяц. Укажите срок уплаты.

1. От покупателей поступили платежи за товарно-материальные ценности на расчетный счет «Акжана» по предъявленным счетам – фактурам с учетом НДС за март месяц

а)	по счет – фактуре № 301	- 300 000 тенге
б)	по счет –фактуре № 302	- 408 600 тенге
в)	по счет – фактуре № 303	- 12 47 2300 тенге
г)	по счет – фактуре № 304	- 22 542 000 тенге
д)	по счет – фактуре № 305	- 15 540 000 тенге
е)	по счет – фактуре № 306	- 13 200 500 тенге

2. Оплачены денежные средства с расчетного счета поставщикам с учетом НДС

а)	по счет – фактуре № 1900	- 1 138 000 тенге
б)	по счет – фактуре № 412	- 1 562 000 тенге
в)	по счет – фактуре № 3081	- 21 873 000 тенге
г)	по счет – фактуре № 613	- 880 960 тенге
д)	по счет – фактуре № 758	- 675 000 тенге

Задача № 8

Определить:

1. сумму НДС по реализованным товарам (работам, услугам)

2. сумму НДС, подлежащую уплате за приобретенные товары (работ, услуг)

3. удельный вес облагаемого оборота

4. сумму НДС для уплаты в бюджет на основании следующих данных:

-АО «Баян – Сулу» реализовало товары 13 000 000 тенге с НДС, в том числе необлагаемый оборот составил 410.000 тенге

-за оказанные услуги АО «Баян – Сулу» уплатило

1 450 000 тенге с НДС

-выдана зарплата в виде кондитерских изделий на сумму – 270.000 тенге с НДС

Задача № 9

ТОО «Иволга» закупила в сентябре на внутреннем рынке зерно на сумму 30. млн. тенге с НДС и экспортировала в Россию по договорным ценам на 39 млн. тенге. Есть все необходимые документы подтверждающие отгрузку зерна. Определить какая сумма НДС будет возмещаться из бюджета и при соблюдении каких условий? Сделать ссылку на статьи налогового кодекса.

Задача № 10

Определить сумму НДС за текущий II квартал по ТОО «Марат», подлежащую уплате в бюджет и сумму пени за просрочку платежей и сумму штрафов за несвоевременное предъявление налоговой декларации. Заполнить декларацию

За II квартал совершены следующие операции:

1. Поступили ТМЗ от поставщиков по договорным ценам с НДС на сумму 505750 тенге (согласно счетов – фактур)

2. Согласно предъявленного счета оплачено за освещение и отопление с НДС на сумму – 35000 тенге.

3. Продано товаров с НДС – 1500650 тенге

4. Сумма текущих платежей и декларации по НДС перечислена и предоставлена 30 июля текущего года.

Задача №11

Составить счет-фактуру №103 от 24 апреля 200__г. на поступление строительных материалов, выделить НДС поставщика.

Поставщик – ТОО «Стройкомплект» г. Костанай, БИК HSBKKZKX.ул.Козыбаева, 219, обслуживается Банком «БТА» расчетный счет KZ 656010221000009168

Покупатель – ТОО «Сервис» г.Костанай, БИК HSBKKZKX.ул.Майлина 133, обслуживается Банком «Центр Кредит», расчетный счет KZ 656010221000009199

№	Наименование материалов	ед. изм.	Кол-во	Цена (тенге)
1.	Гвозди строительные	кг	130	190
2.	Стекло оконное	кв. м.	80	290
3.	Дверные блоки	шт	4	15 510
4.	Краска сухая	кг	105	165
5.	Цемент	мешки	16	18500
6.	Шурупы	кг	180	34
7.	Пленка п/эт	м	150	130

Задача №12

Требуется:

1) Заполнить счет-фактуру;

2) Определить сумму НДС, подлежащую уплате.

Данные для расчета:

Юридические адреса сторон:

1) ТОО “ГРАТА”, БИК HSBKKZKX, г. Астана, ул. Кенесары,210, расчетный счет KZ 676010221000009097 в Астанинском филиале АТФ банка.

2) ТОО “МЕДИЯ”, БИК HSBKKZKX. Астана ул. Валиханова, 55, расчетный счет KZ 676010221000009093в Казкоммерцбанке.

Наименование товаров	Ед. изм.	Кол-во	Цена без НДС	НДС		Всего стоимость реализации
Наименование товаров	Ед. изм.	Кол-во	Цена без НДС	Ставка	сумма	Всего стоимость реализации
1.Мука, высший сорт	кг	500	100-00
2. Рожки	кг	300	90-00
3. Макароны	кг	550	95-00
ИТОГО:	x	x	x	x

Хозяйственные операции

По счету-фактуре №248 от 10.03 текущего года на основании заключенного договора на поставку товаров за №45 от 1.03 текущего года за наличный расчет ТОО “ГРАТА” реализовало товары ТОО “МЕДИЯ’ на условиях самовывоза.

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

22.03 текущего года ТОО “МЕДИА” реализовало через сеть своих магазинов за наличный расчет приобретенный товар на сумму 140000 тыс. тенге , с НДС.

Задача №13

Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Данные для расчета:

За отчетный месяц на предприятии, являющимся плательщиком НДС, были совершены следующие операции:

Приобретены материалы на сумму 1200000 тенге, в том числе НДС
Реализованы материалы на сумму 1808000 тысяч тенге, в том числе НДС

Практическое занятие №9

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Решение ситуаций по определению СГД, вычетов.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по исчислению корпоративного подоходного налога, научить правильно составлять декларации.

Задание: Сборник задач «Практикум по налогам и налогообложению» (задачи, вопросы, тесты, документация). Авторы: Джантурина К.А., Дюсекеева Б.Б. 2011г.

Задачи: стр. 39-42, задачи № 1-№10

Решить задачи:

Задача № 1

Рассчитайте корпоративный налог для уплаты в бюджет. Составьте декларацию, недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Данные:

1.	Доходы от реализации товаров, в т.ч. НДС	-2.850.000 тенге
2.	Доходы от реализации услуг населению (без НДС)	-1.758.000 тенге
3.	Расходы, связанные с реализацией товаров, услуг	-690.000 тенге
4.	Амортизационные отчисления по основным средствам в пределах норм	-180.000 тенге
5.	Вознаграждение за пользованием кредитом банка в пределах норм	-245.000 тенге
6.	Уплаченные налоги в пределах исчисленных сумм	-60.000 тенге

Данные для расчета:

ТОО “Лонг ”, БИН 100 700092517, ОКЭД 41210 – 80%, 57230 – 20%

Задача № 2

Определите по ТОО «Прагма», сумму корпоративного подоходного налога для внесения в бюжет:

Данные:

СГД без косвенных налогов

-4.320.000 тенге

Вычеты

-из них уплаченные штрафы в бюджет

-1.100.000 тенге

-85.000 тенге

ТОО «Прагма» безвозмездно передает некоммерческой организации «Русская община» здание по остаточной стоимости на сумму

-240.000 тенге

Задача № 3

Данные:

1.	Доход от реализации продовольственных товаров (без косвенных налогов) составил	3590.000 тенге
2.	Доход от сдачи в аренду складского помещения (без НДС)	264.6000 тенге
3.	Доход от списания обязательств по решению суда составили на сумму без НДС	430.000 тенге
4.	Расходы по реализованным товарам, услугам (без косвенных налогов)	1.982.000 тенге
5.	Расходы на социальные выплаты	55.000 тенге
6.	Произведены расходы на оплату труда инвалидов	92.000 тенге

Определить:

1. Сумму налогооблагаемого дохода

2. Сумму налогооблагаемого дохода с учетом корректировки

3. Сумму корпоративного подоходного налога

4. Составить декларацию по корпоративному подоходному налогу

Задача № 4

По итогам работы за 2005 год ТОО «Агрика» допущен убыток от предпринимательской деятельности в размере

520.000 тенге

По итогам работы за

- за 2006 г получен доход

- за 2007г получен доход

- за 2008 год получен доход

180.000 тенге

120.000 тенге

284.000 тенге

Требуется:

Произвести перенос убытков в налоговых целях, определить сумму к обложению и сумму корпоративного налога.

Задача № 5

1. Определить себестоимость реализованных товаров и себестоимость остатка на конец, используя все методы оценки ТМЗ.

2. Определить налогооблагаемый доход и сумму корпоративного подоходного налога, если доход от реализации этих ТМЗ составил – 2.570.000 тенге. Сделайте выводы.

Данные:

Остаток на начало месяца – 520 ед. по цене 240 тенге.

Поступило:

- 12 октября 475 ед. по цене 192 тенге

- 20 октября 240 ед. по цене 380 тенге

- 28 октября 510 ед. по цене 200 тенге

К концу отчетного периода на складе осталось – 210 единиц ТМЗ

Задача № 6

ТОО «Полет» сдает в аренду оборудования по производству сигарет. Форма аренды – лизинг, срок аренды – 6 лет. Годовая сумма вознаграждений, полученных по финансовому лизингу – 397.000 тенге.

Субъект, кроме этого имеет следующие операции в отчетном периоде:

- доход от реализации табачных изделий на сумму

-2.720.000 тенге

- фирма «Умит» списала кредиторскую задолженность с ТОО «Полет» на сумму с НДС

-250.000 тенге

- другие доходы (без косвенных налогов)

Вычеты налогоплательщика, связанные с получением СГД составили 42% от СГД

- 467200 тенге

Определить корпоративный подоходный налог к уплате в бюджет.

Задача № 7

На основе следующих данных определить себестоимость реализованных ТМЗ и себестоимость остатка на конец отчетного периода, используя все методы оценки ТМЗ.

Данные:

Остаток на начало отчетного периода – 2780 единиц по цене 470 тенге.

Поступило:

- 14 июля 1520 ед. * 340 тенге

- 20 июля 890 ед * 235 тенге

- 27 июля 1200 ед * 390 тенге

В течение отчетного периода реализовано 4610 единиц ТМЗ

Практическое занятие №10

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Решение ситуаций по определению СГД, вычетов.

Задачи: стр. 39-42, задачи № 1-№10

Задача № 8

1. ТОО «Даулет» по итогам работы за 2002 год допущен убыток от предпринимательской деятельности в размере – 873200 тенге

2. По итогам работы за 2003 год получен доход – 320700 тенге

3. По итогам работы за 2004, 2005 и 2006 год получен доход соответственно: 240300 тенге, 108400 тенге и 290500 тенге.

Определить оставшийся убыток 2002 года, не подлежащий зачету.

Задача№ 9

ТОО «Автопарк» произвел в отчетном периоде фактические расходы на ремонт оборудования – 380.000 тенге

Стоимостной баланс группы на конец налогового

периода составил – 1.956.700 тенге

Определите:

1. Вычеты по расходам на ремонт

2. Сумму расходов на ремонт, которая увеличивает стоимостной баланс группы

Задача № 10

ТОО «Арман» получило доход от реализации зерна в иностранном государстве на сумму 6.980.620 тенге по курсу. Ставка подоходного налога за рубежом – 25 %

За налоговый период предприятие получило доходы и в Казахстане на сумму 3570.000 тенге. Расходы, связанные с получением совокупного годового дохода составили – 2.430.200 тенге.

Рассчитайте сумму корпоративного подоходного налога, которую предприятие должно внести в бюджет.

Ответ обоснуйте в соответствии со статьями налогового законодательства

Задача № 11

Декларация по корпоративному подоходному налогу представлена налогоплательщиком субъектом среднего предпринимательства после установленного срока.

А также заявленная сумма налога по декларации –2 162 500 тенге перечислена в бюджет 16 мая.

Определите сумму финансовых санкций за нарушение налогового законодательства. Ставку рефинансирования Нац. банка РК. примите на момент решения задачи.

Задача № 12

Сумма налога по декларации составила – 783400 тенге

Перечислено по сроку в бюджет 75 % от суммы налога по декларации. Оставшаяся сумма перечислена после установленного срока с опозданием на 147 дней.

Рассчитайте сумму пени за нарушения налогового законодательства.

Ставку рефинансирования примите на момент решения задачи.

Задача № 13

1. Налогоплательщик является субъектом среднего предпринимательства, заявил в декларации сумму корпоративного налога – 956 234 тенге.

2. Проверкой установлена сумма корпоративного налога – 1 108 534 тенге

Определите размер штрафа за выявленные нарушения.

Задача № 14

Налогоплательщик за налоговый период имеет следующие показатели:

1. СГД (в т.ч. НДС) – 4.570600 тенге

2. Вычетов всего – 1.820.973 тенге

3. Безвозмездно переданы денежные средства

некоммерческой организации – 2000.000 тенге

4. Начисленная сумма авансовых платежей по КПН – 889230 тенге

Заявленная сумма корпоративного налога по декларации перечислена

27 мая, после установленного срока.

Определить корпоративный подоходный налог и сумму пени, подлежащих уплате в бюджет.

Ставку рефинансирования Нац. Банка РК примите на момент решения задачи.

Задача № 15

Определить совокупный годовой доход налогоплательщика на основе следующих данных:

Ø Доход от реализации товаров с НДС – 1.550.200 тенге

Ø Доход от списания кредиторской задолженности – 74100 тенге

Ø Безвозмездно получено здание на сумму – 430.000 тенге,

в т.ч. нематериальные активы, полученные

в качестве вклада в уставный капитал- 61.000 тенге

Ø Дивиденды – 49740 тенге, в т.ч. дивиденды, полученные от АО, ранее обложенные у источника выплаты 9300 тенге.

При решении задачи ответы обоснуйте в соответствии со статьями Налогового кодекса.

Практическое занятие №11

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Решение ситуаций на начисление КПН, заполнение деклараций

Задачи: стр. 42 - 47, задачи №11 -№22

Решить задачи:

Задача № 16

Российское предприятие оказывает маркетинговые услуги на территории Казахстана без образования постоянного учреждения.

Доход нерезидента из Казахстанских источников от такой деятельности составил – 871365 тенге.

Рассчитайте сумму подоходного налога у источника выплаты.

Дайте обоснование в соответствии с налоговым законодательством.

Задача № 17

Турецкая фирма, являющаяся нерезидентом РК без образования постоянного учреждения, выставил предприятию «АРКА» - резиденту РК, счет на 6 тыс. долларов за маркетинговые услуги, оказанные на территории Казахстана.

Какие налоги, в какой сумме и в какие сроки обязано заплатить предприятие «АРКА» при условии, что доход оплачен – 25 мая.

Примечание: Курс доллара примите действующий на момент решения задачи.

Задача № 18

За отчетный период производственное предприятие АО «Родина» имеет следующие показатели:

1. – Выручка от реализации продукции с НДС – 20.780 тыс.тенге.

- доход от сдачи в аренду складских

помещений и железнодорожного тупика без НДС – 3.800 тыс.тенге

- выручка от реализации посреднических услуг с НДС – 1500 тыс.тенге

- штрафы и неустойка, уплаченные АО «Шанырак» - поставщиком оборудования за нарушение сроков поставки составили – 900 тыс.тенге

- доходы от функционирования Дома культуры - 680 тыс.тенге

2. В текущем периоде реализовано два земельных участка на сумму 3400 тыс.тенге и 2740 тыс.тенге, приобретенные в 2000 году за 2200 тыс.тенге

и 1100 тыс.тенге соответственно.

3. Списана кредиторская задолженность с АО «Родина» в сумме - 700 тыс.тенге (с НДС).

4. На безвозмездной основе фирма «Растр» разработала для АО «Родина» компьютерную программу для бухгалтерии, на сумму 150 тыс.тенге.

5. Поступила выручка от реализации продукции в сумме 2.000 тыс.тенг, отнесенная в 2000 году на выплаты в качестве сомнительного долга.

6. Фирма «Логос» списала ½ часть долга от 1500 долларов США по решению суда. Курс доллара примите действующий на момент решения задачи.

Определить сумму СГД за отчетный период.

Задача №19

За отчетный период АО «Родина» произвела следующие расходы:

- расходы по оплате труда производственных рабочих – 3200 тыс.тенге

- командировочные расходы в пределах нормы – 885 тыс. тенге

- расходы по оплате временной нетрудоспособности и других социальных выплат – 450 тыс. тенге.

- фактические расходы, связанные с содержанием Дома культуры – 1400 тыс. тенге.

- перечислено в благотворительный фонд «Бобек» - 600 тыс. тенге

- фактические расходы на ремонт офиса – 1200 тыс. тенге

- сумма авансовых платежей по корпоративному налогу, начисленная в бюджет за текущий период составила 1300 тыс. тенге

Определить сумму КПН в бюджет по результатам задач №18, №19.

Составить декларацию.

Задача №20

Налогооблагаемый доход ТОО «Дружба» за отчетный период составил 9750 тыс. тенге. Направлено безвозмездно в благотворительный фонд «Красного полумесяца и Красного креста» медицинское оборудование на сумму 620 тыс. тенге.

Требуется определить на какую сумму будет корректироваться налогооблагаемый доход и сумму КПН в бюджет.

Задача №21

Требуется определить:

1) сумму СГД

2) вычеты из СГД

3) налогооблагаемый доход

4)корпоративный подоходный налог

Данные для расчета:

Предприятие за отчетный налоговый период имеет следующие показатели своей деятельности:

1)Доходы от сдачи в аренду имущества –25 500 ежемесячно

2)Доходы от реализации товаров –2 400 000 тенге, в том числе НДС

3)Себестоимость реализованных товаров 820 000 тенге

4)Вычеты из СГД –30% от суммы СГД

5)Безвозмездно передано имущество бюджетной школе – 135 000 тенге.

Задача №22

Требуется определить:

1) финансовый результат предприятия;

2) налогооблагаемый доход предприятия;

3)сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет.

Данные для расчеты:

За отчетный налоговый период предприятие имеет следующие результаты деятельности:

1) доход от реализации товаров –3 150 тыс. тенге, в том числе НДС;

2)доход от реализации основных средств – 1 610 тыс. тенге. При этом их балансовая стоимость составила 545 тыс. тенге, сумма косвенных налогов – 85 тыс. тенге.

3) затраты, связанные с реализацией товаров –780 тыс. тенге

Практическое занятие №12

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Решение ситуаций по исчислению социального налога.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по исчислению социального налога, научить правильно составлять декларации.

Задачи: стр. 15-24, задачи № 1-№12

Решить задачи:

Задание №1

У работника установлен ежемесячный оклад в размере 43000 тенге. В течение года кроме оклада ему производились следующие выплаты:

Ø В апреле – выделена материальная помощь на обучение сына в ВУЗе – 20000 тенге

Ø В августе – выделена путевка в санаторий стоимостью – 18000 тенге

Ø В декабре – выделена премия по итогам года – 7000 тенге

Требуется рассчитать социальный налог по соответствующим ставкам.

Оформить расчет.

Задание №2

У Захаровой А. заработная плата в месяц составляет –58200 тенге. В течение года также производились ей следующие выплаты:

Ø В мае – выплата на оплату медицинских услуг – 10000 тенге

Ø В августе – выделена материальная помощь на оплату ремонта квартиры – 15000 тенге

Ø В декабре – командировочные расходы в сумме 42000 тенге, в т.ч. сверх норм 14000 тенге

Рассчитать социальный налог по ставкам.

Задание №3

Инвалид III группы является работником Костанайского Городского общества инвалидов по потери речи . За период с января по июнь месяц имел следующие виды доходов:

Ø Ежемесячная заработная плата –32500 тенге

Ø В феврале выделена материальная помощь – 9000 тенге;

Ø В мае ко Дню Победы выделена единовременная выплата из средств бюджета 25000 тенге, в т.ч. спонсорская помощь – 6000 тенге

Рассчитать в специальном расчете социальный налог для данных категорий плательщиков.

Задание №4

Индивидуальный предприниматель, работающий по общеустановленному порядку налогообложения, использует труд двух наемных работников.

Рассчитайте социальный налог для уплаты индивидуальным предпринимателем.

Задание №5

Фермерское хозяйство «Зверовод» состоит из 7 человек, включая фермера.

Рассчитать налог для уплаты в бюджет

Задание №6

У Сергеева В.А. в соответствии с ИТД установлен ежемесячный оклад за период с января по сентябрь месяцы в размере 68000 тенге. С октября по декабрь месяцы производились следующие выплаты:

Ø В октябре – 48000 тенге, в том числе компенсация работника за неиспользованный трудовой отпуск 20000 тенге

Ø В ноябре – 59000 тенге, в том числе 31000 тенге расходы работодателя направленные на повышение квалификации работника по специальности, связанной с производственной деятельностью

Ø В декабре 49400 тенге, в том числе выплаты по косметологическим услугам на сумму 21400 тенге

Рассчитайте социальный налог в специальном Расчете

Задание №7

Адвокатская контора состоит из 4-х сотрудников, в том числе 3 работника по индивидуальному трудовому договору.

Рассчитать социальный налог, МРП примите действующий на момент решения задачи.

Задание №8

Крестьянское хозяйство «Казахстанец» состоит из 12 работников, включая главу крестьянского хозяйства.

Рассчитать социальный налог для уплаты в бюджет

Задание№9

ТОО «Ника» исчислен социальный налог к уплате в сумме 37950 тенге.

Налог перечислен с опозданием на 56 дней.

Рассчитайте пеню. Ставку рефинансирования НБ РК примите на момент решения задачи.

Задание №10

Индивидуальным предпринимателем за август месяц начислен социальный налог в сумме 16433 тенге. Налог перечислен в бюджет 10 октября. Рассчитать пеню. Ставку рефинансирования НБ РК примите на момент решения задачи.

Задание №11

Частный нотариус Коваленко С.А. осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, прошел государственную регистрацию 22 ноября 200___г.

Рассчитать социальный налог для уплаты в бюджет за налоговый период. Наемных работников нет.

Задание №12

Частный нотариус Пак С.А. осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, прошел государственную регистрацию 28 января 200___г.

Использует труд 2-х наемных работников.

Рассчитать социальный налог.

Практическое занятие №13

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет: Налоги и налогообложение

Тема занятия: Решение ситуаций на исчисление ИПН.

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по исчислению индивидуального подоходного налога, научить правильно составлять декларации и применять ставки.

Задачи: стр.62-64, задачи № 1-№12

Решить задачи:

Задача №1

Рассчитайте индивидуальный подоходный налог и составьте расчет.

Физическое лицо имело следующие доходы по месяцам:

Ø В январе 48270 тенге

Ø В феврале 40500 тенге

Ø В марте 41500 тенге

Ø В апреле 40300 тенге

Также в апреле получена премия в размере в размере 17200 тенге

У работника иждивенцев нет.

Задача №2

Определить налог, если у работника его заработная плата по месяцам составила:

Ø В мае 29200 тенге

Ø В июне 30200 тенге

Ø В июле 32300 тенге

Оформить расчет по удержанию налога

Задача №3

Инвалид III группы получил в течении года следующие доходы:

Ø В августе – 38900 тенге

Ø В сентябре – 39900 тенге

Рассчитайте индивидуальный подоходный налог для данной категории лиц, с учетом льгот.

Составить расчет

Задача №4

У Будина В.А. в соответствии с ИТД установлен ежемесячный оклад в размере 49000 тенге и предусмотрена ежеквартальная премия в размере 20% от ежемесячного оклада. В течение года, кроме оклада и премий ему производились следующие выплаты:

- в апреле – командировочные расходы в сумме 72000 тенге

- в октябре – единовременная выплата в связи с юбилеем, производимые за счет ФОТ – 15000 тенге

Исчислить ИПН за год, оформить расчетом.

Задача №5

Работнику ежемесячно начисляется заработная плата в сумме –58200 тенге. Кроме этого в течении года получал следующие виды доходов:

- в феврале месяце частный дом, полученного в виде дарения от организации 120000 тенге

- в июне – выплата на рождение ребенка в размере 8-кратного МРЗП и он подал заявление. Рассчитайте индивидуальный подоходный налог за год и составьте расчет.

Задача №6

Новиков С. является родителем инвалида с детства и его ежемесячные доходы в течение года составили – 33400 тенге

Исчислить ИПН для данного налогоплательщика. Составьте расчет.

Задача №7

Учредителю АО начислены доходы в виде дивидендов, учредительный взнос которого составил 200000 тенге.

Определить налог к уплате в бюджет.

Задача №8

У адвоката в соответствии с контрактом установлен ежемесячный доход в сумме 157 000 тенге.

Определить сумму ИПН.

Задача №9

Рассчитать ИПН за январь месяц и составить расчет

Магазин «Даулет» имеет в штате следующих работников:

1. директора с окладом 85 000 тенге

2. бухгалтера с окладом 65 000 тенге

3. менеджера по сбыту с окладом 62 000 тенге

4. трех продавцов с окладом 54 000 тенге

5. охранника с окладом 37 000 тенге

6. техничку с окладом 28 000 тенге

кроме того:

- в январе водитель представил в бухгалтерию решение суда об удержании с его доходов алиментов на одного ребенка

- в январе работникам была начислена премия в размере 10 % от оклада.

Задача №10

ТОО «Мереке» сумму ИПН 178000 тенге перечислила в бюджет с опозданием на 59 дней. Начислите пеню за несвоевременное перечисление налоговым агентом ИПН в бюджет.

Ставку рефинансирования примите на момент решения задачи.

Задача №11

Требуется: рассчитать сумму индивидуального подоходного налога.

Данные для расчета:

Работник за сентябрь получил заработную плату в денежном виде в размере 68200 тенге и в натуральном виде (товары) на сумму 13500 тенге

Задача №12

Требуется: рассчитать сумму индивидуального подоходного налога по каждому работнику за каждый месяц.

Ф,И,О. работника	Сумма начисленной заработной платы за месяц
Ф,И,О. работника	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
1.Иванова А,И. 2.КадыроваВ.Е, 3.ВасильевА.А	42000 45000 40000	40000 45000 45000	48000 45500 45000	55000 53000 50000	58000 55000 50000	75000 60000 70000
Итого:

Данные для расчета:

Ситуация №1

Физ. лицо получило следующие виды доходов:

1 доход в виде заработной платы за год 800 000 тг;

2 получены алименты за год 80 000 тг;

3 в виде дарения дача 300 000 тг;

4 работодатель оплатил работнику его обучение - 80 000 тг;

Требуется: Определить сумму ИПН?

Ситуация №23

Гражданин РК – Амиров Р.А. в первом квартале 2012 году получил следующие виды доходов:
- Доход в виде заработной платы – 220 000 тенге;
- Доход в виде премии – 100 000 тенге;
- Организация оплатила медицинские услуги – 60 000 тенге;
- Спонсорская помощь от организации – 500 000 тенге;
- Получил проценты по вкладам на депозите – 150 000 тенге;
- За счет организации детей в возрасте 17 и 20 лет оплачены путевки в лагерь – 50 000 тенге (каждая путевка).
Определите сумму индивидуального подоходного налога за первый квартал 2012 года?

Практическое занятие №14

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Решение ситуаций на исчисление налогов по специальным налоговым режимам

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по исчислению налогов по специальным налоговым режимам, научить правильно применять ставки, заполнять декларацию, выписывать патенты.

Задачи: стр. 127-129, задачи № 1-№8

Решить задачи:

Задание № 1

Магазин «Арман» осуществляет деятельность на основе упрощенной декларации.

Доход от реализации продовольственных товаров без косвенных налогов за полугодие составил 12 550 000 тенге.

У индивидуального предпринимателя работают два продавца. Среднемесячная зарплата на одного наемного работника 42 900 тенге. У самого ИП зарплата к начислению 100 000 тенге

Рассчитать налоги для уплаты в бюджет по упрощенной декларации.

Задание № 2

Торговый дом «Жанна» реализует бытовую технику. За полугодие реализованы товары на сумму –5 475 200 тенге.

На предприятии по индивидуальному трудовому договору работают три работника.

Среднемесячная зарплата на одного наемного работника – 58 000 тенге

Рассчитать налоги в бюджет для уплаты индивидуальным предпринимателем по упрощенной декларации. У самого ИП зарплата к начислению 120 000 тенге

Составить декларацию и расчеты за полугодие

Задание № 3

Доход от реализации кондитерских изделий у ИП за месяц составил –364 000 тенге

Рассчитать сумму налогов для уплаты в бюджет по патенту, если отчисления в ЕНПФ, социальные отчисления он заявил от минимальной зарплаты.

Практическое занятие №15

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Решение ситуаций на исчисление налогов по специальным налоговым режимам

Решить задачи:

Задание № 4

Юридическое лицо «Наргиз» осуществляет свою деятельность по упрощенной декларации.

Доход от оказания услуг за полугодие составил – 13 910 000 тенге

По договору работают 4 работника.

Среднемесячная зарплата на одного наемного работника – 45 000 тенге. У самого ИП зарплата к начислению 90 000 тенге

Рассчитать налоги для уплаты в бюджет.

Указать срок уплаты и срок представления декларации.

Задание № 5

Крестьянское хозяйство «Урожай» имеет земельный участок с оценочной стоимостью 9 387 2000 тенге. Работает по найму 3 человека с зарплатой к начислению 95 000тенге. У самого фермера зарплата к начислению 150 000 тенге.

Рассчитать сумму единого земельного налога. Налоги с заработной платы, социальные отчисления

Задание № 6

Фермерское хозяйство «Руно» имеет участок оценочной стоимостью 2.924.000 тенге. Рассчитать сумму единого земельного налога, исчисленный за период с 1 октября по 31 декабря. Указать срок уплаты налога в бюджет.

Задание №7

Индивидуальный предприниматель РНН 391710110763 Кульпаева К.А. сдает магазин по продаже автозапчастей в аренду, по договору фирме «Пульс»на год с января 200__г по декабрь 200 _г. Рассчитать сумму патента, индивидуальный, социальный налог, если объявленная сумма дохода за год ИП, по аренде 1 420 000 тенге, затраты по содержанию магазина 190.000 тенге. Отчисления в ЕНПФ, социальные отчисления он заявил от минимальной зарплаты Заполнить заявление на получение патента на год, и выполнить расчет по исчислению обязательных пенсионных взносов и по социальным отчислениям.

Задание №8

Индивидуальный предприниматель РНН 391710204898 Петров И.П. открыл магазин «Продукты» в г.Костанае по улице Каирбекова 105 кв.51, работает по патенту с января 200___г по декабрь 200____г. Рассчитать сумму патента, индивидуальный, социальный налог, если объявленная сумма дохода за текущий год 5 800 000 тенге. Заполнить заявление на получение патента на год для индивидуальных предпринимателей, имеется лицензия на продажу алкогольной продукции полученная, в январе прошлого года.

Заполнить расчет по исчислению обязательных пенсионных взносов по социальным отчислениям. Отчисления в ЕНПФ, социальные отчисления он заявил от объявленного дохода.

Практическое занятие №16

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Исчисление платежей недропользователей

Цель занятия: Сформировать умения и навыки по исчислению платежей с недропользователей, научить правильно применять ставки.

Задачи: стр. 73-75, задачи № -№4

Решить задачи:

Задание № 1

Определить сумму бонуса подписного на основе следующих данных:

Физический объем извлекаемых полезных запасов –3 678 000 тонн, биржевая цена за 1 тонну 35 400 тенге

Задание № 2

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых на основе данных:

Наименование полезного ископаемого	Средняя цена реализации без НДС (тенге)	Объем добытых полезных ископаемых (тоннах)	Ставка в в %	Сумма платежа (тенге)
1.Соль поваренная	9,4	130 000	?	?
2. Каолин	127,0	290 000	?	?
3. Гравий	85,6	420 400	?	?
4. Поливой шпат	98,2	556 000	?	?
5. Гипс	107,57	698 000	?	?
6. Подземные воды	52,45	4100 (м³)	?	?

Задание № 3

В июне месяце недропользователем добыто 15000 тонн прочего нерудного сырья.

Произведена отгрузка продукции по 2 контрактам: 2600 тонн по фактической цене реализации 21000 тенге за 1 тонну и 3800 тонн по цене реализации 23000 тенге за тонну

ОПРЕДЕЛИТЬ:

1) средневзвешенную цену реализации;

2) базу исчисления налога на добычу полезных ископаемых;

3) сумму налога на добычу полезных ископаемых и срок уплаты в бюджет.

Задание № 4

АО «Горно-обогатительный комбинат » осуществляет добычу полезных ископаемых.
За 3 квартал предприятием добыты следующие полезные ископаемые:

· Железная руда 725 800 тонн

· Медь 86 400 тонн

· Алюминий 126 000 тонн

· Серебро 69 000 кг

Стоимость добытых полезных ископаемых по ценам без учета косвенных налогов составляет:

· Железная руда 98 700 тенге за тонну

· Медь 86 300 тенге за 1 кг

· Алюминий 35 100 тенге за тонну

· Серебро 145 000 тенге за 1 кг

ОПРЕДЕЛИТЬ:

1) Налог на добычу полезных ископаемых

2) Указать срок уплаты в бюджет

Практическое занятие №17

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Решение ситуаций по исчислению сборов

Цель занятия: Сформировать умения навыки по составлению расчетов по сборам, научить правильно применять ставки.

Задачи: стр. 135 -137, задачи №1 -№13

Решить задачи:

Задание №1

ТОО «Флора» прошла государственную регистрацию создания юридического лица. Рассчитать сумму сбора за государственную регистрацию юридического лица.

Задание №2

Рассчитать сумму сбора за государственную регистрацию юридического лица, если создается детское общественное объединение.

Задание №3

ТОО «Лик» приняло решение о прекращении предпринимательской деятельности в связи с ликвидацией. Исчислить сбор за государственную регистрацию юридического лица.

Задание №4

Кафе «Бриг» создается в качестве субъекта малого предпринимательства. Рассчитать сбор за государственную регистрацию юридического лица.

Задание№5

Рассчитать сумму сбора за право занятия следующими видами деятельности:

- адвокатская деятельность -?

- аудиторская деятельность ?

- образовательная деятельность колледжа, дающее среднее профессиональное образование -?

Задание №6

Индивидуальный предприниматель «Дархан и К» прошел государственную регистрацию в апреле месяце. Рассчитать сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей.

Задание №7

АО «Престиж» выставило имущество стоимостью 3700000 тенге для реализации на аукционе. Определить сумму сбора с аукционов.

Задание №8

ТОО «Береке» выставило для реализации на аукционе два оборудования стоимостью 4980000 тенге, в т.ч. имущество, ограниченного в распоряжении налоговыми органами составляет – 52% от общей стоимости. Решение обосновать в соответствии с налоговым законодательством.

Задание №11

Определить сбор за выезд автотранспортных средств с территории РК если отечественное автотранспортное средство осуществляет перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении.

Задание №12

Определить сбор за проезд иностранного крупногабаритного автотранспортного средства (высота 4 метра, ширина 2,6 метра) по территории РК и за превышение допустимых габаритов если:

Ставка сбора за въезд (выезд) на территорию (с территории) РК, транзит по территории РК – 10 МРП
Расстояние перевозки по территории РК составляет 3520 км.

Примечание: При решении задач используйте МРП действующий на момент решения задач.

Практическое занятие №18

Специальность: 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Предмет «Налоги и налогообложение»

Тема занятия: Решение ситуаций по исчислению плат

Цель занятия: Сформировать умения навыки по составлению расчетов по платам, научить правильно применять ставки.

Задачи: стр. 135 -137, задачи №1 -№13

Задание №9

Рыбное хозяйство «Форель» производит отлов рыбы на водных источниках.

За отчетный налоговый период отлов рыбы составил 2820 кг.

Ставка платы– 73,64 тенге/тонна.

Рассчитать плату за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Задание №10

ТОО «Энерго» использует воду из водохозяйственных систем для производственных нужд.

В феврале фактический объем забранной воды составил – 5000 м. куб.

Лимит забора воды – 4855 м.куб

Тариф за 1 м. куб. воды в пределах лимита – 10,36 тенге

Рассчитать плату за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Задача 13

ТОО «Титан» осуществляет деятельность в порядке специального природопользования. Рассчитать плату за выбросы в окружающую среду, если за отчетный период выбросы пыли и золы составили 4,5 тонны.

Примечание: При решении задач используйте МРП действующий на момент решения задач.

Мекемесі Учреждение "Костанайский высший экономический колледж

Перечень практических занятий

Практическое занятие № 1 Специальность № 0518000 «

Определить суммы текущих платежей и сроки уплаты

Задача № 10 Рассчитать сумму земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения находящихся в степной зоне и принадлежащих

Выбыло: - в мае – 440200 тенге - в сентябре – 350900 тенге 1

Практическое занятие № 4 Специальность № 0518000 «

Рассчитать текущие платежи по налогу на имущество юридических лиц

Определить сумму налога, разрешить ситуацию основываясь на статьи налогового кодекса

Практическое занятие №6 Специальность:

Задача №5 Определить сумму акциза по табачным изделиям Ø выпущено и реализовано 28000 пачек сигарет с фильтром (количество сигарет в пачке 20 штук) Ø стоимость…

Задача № 4 Рассчитайте сумму

Задача № 8 Определить: 1

Пленка п/эт м 150 130

Решить задачи: Задача № 1 Рассчитайте корпоративный налог для уплаты в бюджет

По итогам работы за - за получен доход - за 2007г получен доход - за 2008 год получен доход 180

По итогам работы за 2003 год получен доход – 320700 тенге 2

Определить совокупный годовой доход налогоплательщика на основе следующих данных: Ø

Поступила выручка от реализации продукции в сумме 2

Специальность : 0518000 « Учет и аудит по отраслям»

Рассчитайте социальный налог в специальном

Оформить расчет по удержанию налога

Требуется: рассчитать сумму индивидуального подоходного налога

Доход от реализации продовольственных товаров без косвенных налогов за полугодие составил 12 550 000 тенге

ИП, по аренде 1 420 000 тенге, затраты по содержанию магазина 190

Задание № 4 АО «Горно-обогатительный комбинат » осуществляет добычу полезных ископаемых

АО «Престиж» выставило имущество стоимостью 3700000 тенге для реализации на аукционе

Материалы на данной страницы взяты из открытых истончиков либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

04.02.2020

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ по налогам и налогообложению

По предмету «Налоги и налогообложение»

I.Подготовить презентацию по налоговой системе данных стран.

Задача № 1

Задача № 2

Задача № 3

Задача № 4

Задача № 5

Задача № 6

Задача № 7

Задача № 8

Задача № 10

Задача № 1

Задача № 2

Задача № 3

Задача № 4

Задача № 5

Задача № 6

Задача № 7

Задача № 8

Задача № 9

Задача № 10

Решить задачи:

Задача № 1

Задача № 2

Задача № 3

Задача №4

Задача №5

Задача №6

Задача №7

Задача №8

Задача №9

Задача №10

Задача № 1

Задача № 2

Задача № 3

Задача №4

Задача №5

Задача №6

Задача №8

Задача № 3

Задача № 4

Задача № 6

Задача № 7

Задача № 8

Задача № 9

Задача № 10

Решить задачи:

Задача № 1

Задача № 2

Задача № 3

Задача № 4

Задача № 6

Задача № 7

Задача № 8

Задача № 10

Задача № 11

Задача № 12

Задача № 13

Задача № 14

Решить задачи:

Задача №20

Задание №1

Задание №2

Задание №3

Решить задачи:

Задача №1

Задача №2

Задача №3

Задача №4

Задача №5

Задача №6

Задача №7

Задача №8

Задача №9

Задача №10

Задание № 2

Задание № 3

Задание № 4

Задание № 5