Программа аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проведения

Исполнители

Рабочие
документы

1

2

3

4

5

1

Предварительное исследование клиента:

·  состояние отрасли и предприятия;

·  организационная структура предприятия;

·  состав руководства и его деловая репутация.

12.08.15

Светов С. Я.

Ивлев Н. П.

Анкеты-опроса,

Письма-запросы

2

Подписание договора

15.08.15

Никитчук Л. И.

Договор на аудит

3

Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля:

·  уровня организации бухгалтерского учета;

·  соблюдения установленного документооборота;

·  эффективности системы внутреннего контроля предприятия.

20.08.15

Светов С. Я.

Ивлев Н. П.

Анкеты

4

Определение уровня риска

20.08.15

Светов С. Я. Ивлев Н. П.

Листок оценки риска

5

Проверка наличия задолженности перед поставщиками и подрядчиками:

·  оформление писем-запросов;

·  проверка правильности заполнения актов расхождений при принятии грузов;

·  проверка документов по претензиям.

21.08.15

Светов С. Я.

Ивлев Н. П.

Письма-запросы, ведомости, реестры, акты расхождений

6

Аудит договоров купли-продажи:

·  проверка наличия и оформления договоров;

·  исследование выполнения договоров;

·  анализ выполнения договорных обязательств по количеству, номенклатуре, ценам, тарифам, срокам поставки, качеству товаров.

21.08.15

Светов С. Я.

Ивлев Н. П.

Договора купли-продажи, документы по поступлению ТМЦ, выполнению работ и услуг

1

2

3

4

5

7

Проверка документального оформления поступления грузов:

·  проверка оформления первичных документов на поставку грузов и актов приема работ (услуг);

·  анализ оформления, выдачи, регистрации и учета доверенностей;

·  сопоставление данных первичных документов и регистров учета.

22.08.15

Светов С. Я.

Ивлев Н. П.

Реестр проверки, документы по поступлению ТМЦ, выполнению работ и услуг

8

Проверка организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками:

·  анализ порядка приема-сдачи товаров от поставщиков и работ (услуг) от подрядчиков;

·  сопоставление данных журнала ордера № 6 с.-х. и ведомости аналитического учета № 6.2 с.-х.;

·  проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

22.08.15

Светов С. Я.

Ивлев Н. П.

ПД, регистры аналитического и синтетического учета

9

Подготовка заключения и отчета
аудитора:

·  группировка недостатков организации бухгалтерского учета в целом по предприятию;

·  группировка недостатков организации бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;

·  разработка и предоставление рекомендаций по улучшению организации и ведения бухгалтерского учета, повышению эффективности деятельности предприятия;

·  составление и подписание аудиторского заключения и отчета.

23.08.15

Светов С. Я.

Ивлев Н. П.

Аудиторское заключение, Аудиторский отчет