Разработка урока «Налоги. Государственный бюджет. Государственная политика по развитию конкуренции»

Дата: 02.02

Класс: 8

Учитель: Хамзатова Х.С.

Предмет: Обществознание

 

Тема: «Налоги. Государственный бюджет. Государственная политика по развитию конкуренции»

 

1.        Контролируемые элементы содержания

 

·           Налоги, уплачиваемые гражданами

·           Экономические цели и функции государства

 

2.        Контролируемые умения

 

·           Понимание основных принципов жизни общества, основ современных научных теорий общественного развития (Знать сущность общества как формы совместной деятельности людей / Уметь описывать основные социальные объекты, выделяя их существенные признаки; человека как социально-деятельное существо; основные социальные роли)

·           Освоение приемов работы с социально значимой информацией, ее осмысление; развитие способностей обучающихся делать необходимые выводы и давать обоснованные оценки социальным событиям и процессам

·           Понимание основных принципов жизни общества, основ современных научных теорий общественного развития (Знать характерные черты и признаки основных сфер жизни общества)

 

3.        Проверяемые элементы содержания

 

·           Государственный бюджет. Государственный бюджет. Налоги. Доходы и расходы государства

4.        Предметные умения

 

·           Устанавливать взаимосвязи изученных социальных объектов, явлений, процессов, их элементов и основных функций

·           Характеризовать доходы и расходы государства, налогообложение, государственную экономическую политику

·           Анализировать, обобщать, систематизировать и конкретизировать информацию из адаптированных источников по изученным темам, соотносить ее с собственными знаниями об экономической сфере общества

 

5.        Личностные результаты

 

·           Готовность к разнообразной совместной деятельности, стремление к взаимопониманию и взаимопомощи, активное участие в школьном самоуправлении

·           Овладение языковой и читательской культурой как средством познания мира

 

6.        Функциональная грамотность

 

·           Обнаруживать противоречия, содержащиеся в одном или нескольких текстах

·           Высказывать и обосновывать собственную точку зрения по вопросу, обсуждаемому в тексте

·           Соотносить визуальное изображение с вербальным текстом

Тип урока: Комбинированный урок

Библиотека ЦОК: https://m.edsoo.ru/f5ec23a2

БЛОЧНО-МОДУЛЬНОЕ ОПИСАНИЕ УРОКА

1.        Вхождение в тему урока и создание условий для осознанного восприятия нового материала

 

1.1    Мотивация на учебную деятельность

 

В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда.

Шарль Монтескье

 

1.2    Актуализация опорных знаний

Налоги

Рассмотри изображение. Выполни задание и ответь на вопросы.

·            Можно ли в этой ситуации говорить об уплате налогов? Обоснуй свой ответ.

·            Почему нужно платить налоги? Обоснуй свой ответ.

·            Дай оценку действиям людей, которые уклоняются от уплаты налогов Обоснуй свой ответ. 

·            Сформулируй свое личное отношение к уплате налогов. Обоснуй свой ответ.

1.3    Целеполагание

 

Как вы думаете какие цели нашего урока? Достигнем ли мы ее?

 

 

2.        Освоение нового материала

 

2.1    Осуществление учебных действий по освоению нового материала

 

Налоги. Государственный бюджет

Прочитай текст статьи  и ответь на вопросы. 

Почему мы платим налоги?

Налоги являются главным источником средств для государства. Налог — обязательный платеж, взимаемый государством с каждого производителя товара, получателя дохода, владельца того или иного имущества. Налоги появились с возникновением государства. Вспомним, например, факты, связанные со становлением Древнерусского государства: полюдье князей и налоговую реформу княгини Ольги, которая ввела уроки и погосты. Из истории нам известны самые разные формы взимания налогов.

Факты.

Петр I ввел налог на бороды, чтобы пополнить казну и приучить подданных ежедневно бриться. В Римской империи взималось более двухсот различных налогов: на владение рабами, квартирный, сбор со скота, сбор на установление статуй и т. д. Каждая страна с учетом особенностей экономического развития, обычаев и традиций овладевала искусством налогообложения и вела поиск оптимальных способов обеспечения государства необходимыми средствами.

В современном мире существует целая система налогов, но она мало чем отличается от той, которая использовалась еще в Римской империи. Большинство стран мира пользуется прямыми и косвенными налогами. Прямые налоги (налагаемые непосредственно на потребителей) взимаются с какого-то дохода или имущества в установленном размере.

Плательщиками налогов являются все граждане, имеющие какие-либо доходы, независимо от источников их получения: зарплата, премии, доходы от собственности, от предпринимательской деятельности и др. Не включаются в облагаемую налогом сумму дохода пенсии, стипендии и некоторые другие виды доходов. С 1 января 2001 г. в нашей стране установлена единая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 %. 

Президент РФ В. В. Путин предложил с 2021 г. ввести ставку НДФЛ в размере 15 % на доходы, превышающие 5 млн р. в год. Полученные в результате средства планируется направить на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями. Помимо налога на доходы, граждане уплачивают прямые налоги на имущество (на приватизированную квартиру, дачу, дом, гараж и т. п.), транспортный налог (на автомобиль), земельный налог (на земельные участки, предоставляемые физическим лицам в собственность) и другие налоги. Налоги на продажу товаров и услуг называются косвенными (по отношению к доходу). Обычно ими облагаются товары, потребление которых устойчиво, легко контролируется (в истории ими были соль, спиртные напитки и табачные изделия). Косвенным налогом является также таможенная пошлина, т. е. плата, взимаемая с владельца товара иностранного производства, ввозимого в страну для продажи. Взимание косвенных налогов не связано с учетом доходов или имущества. Они существуют в виде надбавок к цене определенных товаров и достаются государству. Таким образом, косвенные налоги целиком перекладываются на потребителя этих товаров.

Налоги используются для регулирования поведения участников экономики: снижение налогов (либо их повышение) побуждает (либо препятствует) к осуществлению определенной деятельности. Общественное назначение налогов отражают выполняемые ими функции: фискальная, регулирующая, распределительная, контрольная. Фискальная функция (от лат. fiscus — «фиск», «государственная казна») заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами для реализации его деятельности (иными словами, налоги — источник доходов государства). Эта функция имеет многовековую историю и остается неизменной.

Благодаря регулирующей функции налоги либо стимулируют, либо сдерживают экономическую деятельность (при их помощи можно предотвратить спад или стимулировать рост производства, регулировать спрос и предложение). Распределительная (социальная) функция состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения.

Контрольная функция налогов позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет денежных средств, вносить изменения в налоговую политику. Система налогообложения имеет древние корни, а люди, работающие в этой сфере, накопили огромный опыт. Однако до сих пор идут споры о том, как ее совершенствовать. С одной стороны, чем большую долю от доходов граждан и фирм государство сосредоточит в своих руках, тем активнее оно может поддерживать развитие в стране образования, науки, помогать пенсионерам, инвалидам, сиротам и т. д. С другой стороны, имеющийся мировой опыт подсказывает, что чем меньше налоговый гнет на экономику, тем быстрее она развивается. Правительство России пытается учесть это противоречие в практике налогообложения и найти пути оптимального решения проблемы. Особую остроту эта проблема приобретает в период планирования государством своих доходов и расходов на предстоящий период.

Государственный бюджет

Подобно тому как каждая семья старается заранее планировать и соизмерять свои будущие расходы с доходами, правительства составляют специальный финансовый план страны. Такой план, сводящий воедино доходы и расходы будущего, называется бюджетом. В нашей стране бюджеты составляются как Правительством Российской Федерации (федеральный бюджет), так и субъектами Федерации (региональные бюджеты) и местными органами власти (местные бюджеты).

Государственный бюджет — сводный план сбора доходов государства и использования полученных средств на покрытие всех видов государственных расходов. Он утверждается парламентом, т. е. высшей законодательной властью страны, а правительство отвечает за его исполнение. Государственный бюджет — очень важный документ, по которому можно судить о состоянии экономики и финансов целой страны, о роли государства в экономике, в перераспределении доходов общества. 

Государственный бюджет — это денежный фонд правительства, с помощью которого государство влияет на экономические процессы. Он состоит из двух взаимосвязанных частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают средства на деятельность государства; расходная часть показывает, на какие цели направляются государственные средства. Источники поступления средств бюджета называются статьями дохода, а то, на что эти средства тратятся, — статьями расхода. Поскольку бюджет составляется заранее, он во многом напоминает прогноз и далеко не всегда исполняется в точности. Но после его принятия и утверждения в качестве закона правительство уже не имеет права использовать средства бюджета, предназначенные на одни цели, для решения других задач. Один из основных источников доходов государственного бюджета — налоги. Существуют и другие источники государственных средств, например: доходы от внешнеэкономической деятельности, от оказания платных услуг, административные платежи и сборы, штрафы, возмещение ущерба, доходы от продажи государственного имущества. Мы познакомились с налогообложением, обеспечивающим значительную часть доходов бюджета; остановимся подробнее на его расходных статьях. Поскольку имеющиеся в распоряжении правительства средства ограничены, оно вынуждено их тратить лишь на первоочередные задачи. Например, значительная доля расходов российского бюджета приходится на национальную оборону, государственную поддержку различных отраслей экономики, поддержание правопорядка и обеспечение безопасности. Следующими в порядке уменьшения доли расходов бюджета являются затраты на содержание органов государственного управления, погашение государственного внешнего долга (выплаты, производимые иностранным гражданам, фирмам, государствам, по долгам государства, сделанным ранее), внутреннего долга (взятого у населения своей страны, например в виде государственных займов), а также финансирование государственных предприятий социальной сферы, прежде всего здравоохранения, образования, социального обеспечения.

Благодаря бюджету государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках экономического и социального развития, практически использовать бюджет в качестве инструмента государственного регулирования экономики.

Многие страны зачастую попадают в ситуацию, когда необходимые расходы оказываются больше возможных доходов. Такая ситуация называется дефицитом бюджета. Это значит, что стране не хватает денег, чтобы покрыть расходы, связанные с выплатой пенсий, стипендий, содержанием армии, школ и больниц и многими другими нуждами.

Существует две позиции относительно пользы государственных расходов. Согласно одной, чем меньше расходов, тем лучше. Суть другой позиции в том, что рост государственных расходов — общая мировая тенденция, что они тем выше, чем выше уровень развития страны. Какой же уровень увеличения расходов государства является оптимальным? Экономисты полагают, что наилучший вариант для каждой страны, вероятнее всего, зависит от стадии и уровня ее развития.

Наиболее острые споры о будущих доходах и расходах происходят на стадии составления проекта государственного бюджета и его прохождения через парламент для обсуждения и принятия в качестве закона. И главным камнем преткновения является все тот же вопрос: как разработать бездефицитный бюджет — за счет увеличения доходов (это влечет за собой, как правило, рост налогов) или сокращения расходов (это удар по пенсиям, стипендиям, пособиям и т. п.)? Как же государство может справиться с дефицитом своего бюджета? Мировая практика подсказывает некоторые способы решения этой проблемы: рациональное использование бюджетных средств; сокращение бюджетных расходов; изыскание источников дополнительных доходов; одалживание денег у граждан, банков, организаций, других государств. Последний способ, как ни странно, чаще всего используется государством. У кого же государство берет деньги в долг? Прежде всего у собственного, т. е. государственного, банка. Другой источник — у граждан и хозяйственных организаций страны, например через продажу облигаций государственных займов. Облигация — документ, удостоверяющий факт получения денег в долг, гарантирующий срок его возвращения и выплату владельцу облигации определенной суммы за использование одолженных денег. Эти способы позволяют законно и выгодно привлекать деньги в государственный бюджет, используя их для развития экономики страны и решения социальных задач.

·            Зачем государству необходимы налоги? 

·            Какие налоги платят граждане? 

·            Каким образом можно уменьшить дефицит государственного бюджета?

 

2.2. Проверка первичного усвоения

 

Налоги и государственный бюджет

Ознакомься с содержанием заданий и выполни их. 

Выбери из предложенного списка верные утверждения о налоговой политике Российской Федерации.

1. Распредели по группам приведенные позиции в соответствии с их назначением в структуре государственного бюджета. 

2. Приведи свои примеры доходов и расходов госбюджета. 

 

3.        Применение изученного материала.

 

3.1    Применение знаний, в том числе в новых ситуациях

Денежно-кредитная и бюджетно-налоговая политика

Ознакомься с информацией статьи и выполни задания. 

 

Основные принципы денежно-кредитной политики

Для достижения цели по инфляции Банк России реализует денежно-кредитную политику в рамках режима таргетирования инфляции (от англ. target — «цель»). При проведении денежно-кредитной политики важна последовательность, предсказуемость и прозрачность действий центрального банка, поэтому Банк России проводит свою политику в соответствии с рядом принципов.

Банк России устанавливает постоянно действующую публичную количественную цель по инфляции, чтобы население, бизнес, участники финансового рынка могли учитывать ее при планировании своей деятельности и принятии решений. Цель по инфляции установлена для годового темпа прироста потребительских цен, то есть изменения за последние 12 месяцев общего уровня цен на товары и услуги, приобретаемые населением.

Целью денежно-кредитной политики Банка России является поддержание годовой инфляции вблизи 4 % постоянно. Формулировка «вблизи 4 %» отражает допустимость небольших колебаний инфляции вокруг цели.

Если инфляция существенно отклоняется от цели, Банк России оценивает причины и продолжительность отклонения и исходя из этого принимает решения об использовании мер денежно-кредитной политики для возвращения инфляции к цели.

При режиме таргетирования инфляции валютный курс является плавающим, то есть он формируется под влиянием спроса и предложения на валютном рынке. При плавающем валютном курсе Банк России не проводит интервенций на внутреннем валютном рынке в целях поддержания определенного уровня курса или скорости его изменения. При этом Банк России может проводить операции с иностранной валютой на внутреннем рынке в случае возникновения угрозы для финансовой стабильности, а также для пополнения (использования) международных резервов в связи с применением Минфином России бюджетного правила.

Основным инструментом денежно-кредитной политики Банка России является ключевая ставка. Изменяя ключевую ставку, Банк России воздействует на динамику процентных ставок в экономике, которая, в свою очередь, влияет на внутренний спрос и инфляцию.

Банк России принимает решения по денежно-кредитной политике на основе макроэкономического прогноза с учетом анализа широкого круга информации. Денежно-кредитная политика влияет на динамику цен не сразу, а со временем, через длинную цепочку взаимосвязей. Поэтому для оценки влияния решения по ключевой ставке на экономику и инфляцию необходим макроэкономический прогноз.

Для разработки прогноза Банк России использует современные макроэкономические модели. В рамках подготовки макроэкономического прогноза Банк России оценивает продолжительность действия факторов, влияющих на экономику и динамику цен, и устойчивость сформировавшихся экономических тенденций.

Основная задача этой политики — регулирование (чаще поддержание) совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов.

Слово «фискальная» у многих финансовых работников ассоциируется с налогами. По большому счету так оно и есть — именно этой политикой регулируются ставки налогов и сборов.

Какие цели преследует бюджетно-налоговая политика?

·            стабильный экономический рост в стране;

·            занятость трудовых ресурсов (то есть сведение уровня безработицы к минимуму);

·            стабильный уровень цен (инфляция — это самая большая проблема экономик любых стран).

Есть два вида бюджетно-налоговой политики государства:

Стимулирующая.

Стимулирующая фискальная политика проводится в период экономического кризиса (стагнации экономики). В этом случае просто жизненно необходимо всеми силами стимулировать совокупный спрос или совокупное предложение. Что можно сделать для этого? Используют:

·            повышение государственных закупок товаров и услуг;

·            снижение налогового бремени на предприятия;

·            повышение трансфертов (если это позволяет бюджет).

Все эти меры ожидаемо приведут к увеличению спроса. Как следствие будет увеличен выпуск продукции, вырастет объем выполненных работ и услуг.

Сдерживающая.

А вот если экономика, наоборот, «перегрелась», то есть возник синдром перекредитования, экономический рост усиленно профинансирован государственными средствами, избыточное вложение средств грозит увеличением инфляции, то проводится сдерживающая фискальная политика. Что это значит:

·            сокращение государственных расходов;

·            увеличение налогов;

·            сокращение трансфертов.

Эти меры приводят к сокращению системы «спрос — предложение». Такая политика регулярно проводится во многих странах для контроля над уровнем инфляции.

·             О каких направлениях экономической политики государства идет речь в тексте?

·            Почему борьба с инфляцией — один из принципов денежно-кредитной политики? 

·            Назови инструменты денежно-кредитной политики.

·            Назови виды фискальной политики. В чем их сходство и различия?

·            Проиллюстрируй реализацию целей бюджетно-налоговой политики конкретными примерами.

3.2    Выполнение заданий в форме ГИА (ОГЭ, ЕГЭ)

 

1)       Выбери верные суждения о государственном бюджете.

Государственный бюджет формируется только из поступлений от налогов с физических лиц.

Государственный бюджет принимается Правительством Российской Федерации.

Государственный бюджет — это основной финансовый план страны, имеющий силу закона.

Часть средств государственного бюджета идет на оплату внутреннего долга.

Источники поступления средств в бюджет называются статьями дохода.

 

2)       Какие примеры раскрывают экономические функции государства?

Часть средств государственного бюджета направлено на поддержку национального сельского хозяйства.

Правительство разрешило гастроли известного театрального коллектива.

Министерство транспорта приняло программу по модернизации автомобильных дорог.

В стране Y прошли выборы в местные органы власти.

Региональное министерство социальной защиты предложило новую систему мер поддержки многодетных семей.

Правительство приняло решение о стимулировании экономического роста.

 

3)       Среди функций налогов выделяют…

организацию выборов

выпуск готовой продукции

контроль деятельности парламента страны

контроль и перераспределение доходов

 

4) Найди верные суждения о защите конкуренции в Российской Федерации. Выбери правильный ответ.

А. Не допускается недобросовестная конкуренция путем дискредитации, то есть распространения ложных, неточных или искаженных сведений, которые могут причинить убытки хозяйствующему субъекту.

Б. Защита конкуренции в Российской Федерации осуществляется с помощью антимонопольной политики.

верны оба суждения

верно только А

верно только Б

оба суждения неверны

 

5)        Закончи предложение.

С помощью налогов и государственного бюджета происходит перераспределение…

 

4.        Проверка приобретенных знаний, умений и навыков

4.1 Диагностика/самодиагностика

 

1)        Вставь в нужном числе и падеже пропущенные слова (словосочетания) из предложенного списка.

Налоговые обязательства — это …, взимаемые государственными органами в индивидуальном обязательном и … с юридических и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это … Российской Федерации.

Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей) представляет собой налоговую … государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды ….

Виды и … фискальных обязательств определяются их ключевым назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.

Список слов (словосочетаний):

1) Налоговый кодекс

2) платеж

3) функция

4) налогообложение

5) система

6) безвозмездный порядок

 

2)        Закончи предложение.

Если доходы государственного бюджета меньше расходов, то эта ситуация называется…

 

3)        Прочитай текст, составь простой план, озаглавив каждый фрагмент текста.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д. Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах, — это то, что претендовать на них может налоговый резидент Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определенным физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети). Что нужно для его оформления?

· Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

· Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

(По информации сайта Федеральной налоговой службы)

 

5.        Подведение итогов, домашнее задание

 

5.1    Рефлексия

·           сегодня я узнал…

·           было интересно…

·           я понял, что…

 

5.2    Домашнее задание. Написать мини-эссе на тему: «Роль налогов в жизни государства».

 

 

Скачано с www.znanio.ru