« Анализ информации , содер ж ащ ейс я в отчете о дви ж ени и дене ж н ы х средств ( ф орма № 4 ) »

  • docx
  • 10.12.2021
Публикация на сайте для учителей

Публикация педагогических разработок

Бесплатное участие. Свидетельство автора сразу.
Мгновенные 10 документов в портфолио.

Иконка файла материала Л3-0024106.docx

« Анализ информации , содер ж ащ ейс я в отчете о дви ж ени и дене ж н ы х средств ( ф орма 4 ) »

 

М етодические  рекомендации

Ц ель работы : проанализироват ь движ ение дене жны х средств орга­ низации прямым м етодом , проанализироват ь структуру поступлений и выбытий дене жны х  средств организации по различным видам   деятельности.

О дним из условий финансовог о благополучия организации является приток дене жны х  средств.  Однако  чрезмерна я  величина  денежных средств говорит о том ,  что реально организация терпит убы тки, связанные с инфляцие й и обесценивание м  денег, а также с  упу щ енно й  возможностью их выгодного размещ ения .

В отчете о дви ж ени и дене жны х средств суммирую тся потоки денеж­ ных средств за отчетны й период, с тем, чтобы получит ь дополнительну ю информаци ю о результатах производственно хозяйственной деятельност и организации,  о  ее  инвестиционной  и  финансовой деятельности.

П отоки дене жны х средств группиру ю тся в отчете по трем направле­ ниям: текущ ей деятельности, инвестиционной и финансовой.

В м еж дународной практике сущ ествую т два способа составления от­ чета о дви ж ени и дене жны х средств: прямой и  косвенный .

Прямой метод составления отчета предполагае т отражение непо­ средственных потоков дене жны х средств, поступивш их от покупателей, выплаченны х  персоналу  и  т. п.

Косвенный метод составления отчета дает  отраж ение  только части потока денежны х средств, не вклю чающ его валовы е поступления и  расхо­ ды   от  основной  производственно-хозяйственной деятельности.

М етодика анализ а дви ж ени я дене ж н ы х средств прям ы м методом достаточно проста. Ф орму 4 « Отчет о дви ж ении дене жны х средств» следует  дополнит ь   расчетами  относительны х   показателей  структуры при-

 

 

 

29


тока и  оттока дене жны х  средств  по  видам деятельности.

Бухгалтер, в чьи ф ункции входит задача обеспечит ь руководство ор­ ганизации информацие й о наличии и движ ении дене жны х средств, должен быть в состоянии объяснит ь причину расхож дения размера прибыл и и из­ менения дене жны х средств. С этой целью проводитс я анализ движ ения денежных  средств  косвенны м методом.

П р и косвенном методе финансов ы й результат  преобразуется  с по­ мощ ью ряда корректировок в величину изменения дене жны х средств за период.

Н а первом этапе устанавливаю т соответствие между финансов ы м результатом и собственн ы м оборотны м капиталом. Д л я этого устраняю т влияние на финансов ы й результат операций  начисления  износа  и опера­ ций, связанных с  в ы б ы тие м  объектов долгосрочн ы х активов.

Н а втором этапе корректировки устанавливаю т соответствие измене­ ний собственног о оборотног о капитала и дене жны х средств. Следует оп­ ределить, как изменение по каждой статье  оборотног о  капитала  отрази­ лось  на  состоянии дене жны х  средств организации.

Анализ дви ж ения дене жны х  средств дает возможность оценить :

1)   ) в   каком  объеме  и   из  каких  источников  б ы л и получены  поступив­ ш ие денежные средства, каковы направления их использования;

2)     достаточно  ли  собственн ы х   средств  организации для   инвестици­ онной деятельности;

3)     )  в  состоянии  ли  организация расплатиться  по  своим  теку щ им  обя­ зательствам;

4)      ) достаточно  ли  полученной  прибыл и   для  обслуживания текущ ей деятельности;

5)     чем   объясняю тся  расхождения  величины  полученной  прибыл и   и наличия дене жны х средств.

П рактическа я работ а № 7 содержит 2 задания, в результат е реш ения которых необходимо запол нить П Р И ЛО Ж Е НИ Я  14 и  15 сделать выводы.

Задание  1 .  П роанализируйт е  движ ение  дене жны х  средств организа-

 

 

 

 

30


ции   прямым  м етодом ,   используя  Отчет  о   дви ж ении  дене жны х   средств ( ф . № 4) . Заполнит е П Р И ЛО Ж Е НИ Е  14. Сделайт е аналитические выводы.

 

 

Задание 2. Проанализируйт е структуру  поступлений  и выбытий денеж­ ных средств организации по различным видам деятельности, используя Отчет о движении денежных средств (ф. 4 ) организации за отчетный год. Заполнит е П Р И ЛО Ж Е НИ Е  15 .  С делайт е аналитические вы вод ы .