Аудиторская проверка состояния складского хозяйства и обеспечения сохранности производственных запасов.

Аудиторская проверка состояния   складского хозяйства  и обеспечения   сохранности производственных запасов.

     Проведение  аудиторской проверки начато с обследования складских помещений и мест хранения  материальных ценностей.

     На проверяемом предприятии  материалы  распределены по складам, каждому из которых присвоен свой порядковый номер, который затем указывается во всех расходных и  приходных документах. В каждом   складе сосредоточены материалы определенных групп. На предприятии  существуют  склады по хранению семян, стройматериалов, горюче-смазочных материалов, запчастей. В самих складах ТМЦ размещены по секциям, а внутри секций  по группам, типам в штабелях, мешках, контейнерах, ящиках, поддонах и  т.д., что обеспечивает быструю их приемку и отпуск,  а также дает возможность  контролировать фактическое наличие материальных ценностей и наличие по документам. Также склады предприятия  обеспечиваются  исправными  весами, измерительными приборами и тарой.

     С точки зрения противопожарной безопасности не соблюдаются нормы пожарной безопасности, склады не укомплектованы огнетушителями, отсутствует  емкость с песком на складе запчастей.

     Следует отметить, что в целом  соблюдаются правила охраны складов. Однако, по окончании   рабочего  дня на наружные запоры складов не накладываются пломбы, а перед открытием помещения не проверяется состояние замков. Кроме того, отсутствует связь охраны  складов с милицией.

     При осуществлении контроля за вывозом материально-производственных запасов со склада на предприятии выдаются пропуска на вывоз товарно-материальных ценностей, только со склада, где хранятся   семена, которые сдаются работнику  охраны и регистрируются в  книге регистрации пропусков. По остальным складам  пропуска не выписываются, не ведутся  журналы отпуска товара со складов охранниками.   

     На проверяемом предприятии установлен список должностных лиц, ответственных за приемку и отпуск  материальных ценностей, а также за сохранность вверенных им материальных ценностей, с кладовщиками и заведующими  складами заключены типовые договора по установленной  форме о полной материальной   ответственности.

     При проверке  материальных ярлыков обнаружены нарушения. Во-первых, на многих  ярлыках не указывается номенклатурный номер материала. Во-вторых, не указывается  нормы запаса или же вместо нормы запаса ставят количество остатка

     Учет движения  товарно-материальных  ценностей на складах осуществляют в карточках складского учета, которые открывают на каждый номенклатурный номер. Записи в карточках  складского учета  кладовщики делают на основании первичных документов /приемных актов и счет-фактура/, однако не всегда в день совершения операции. После каждой записи не выводят остаток материалов. Не составляются  ежемесячно  кладовщиком справки о залежалых и  неходовых товарах, что не позволяет руководителю предприятия  иметь полные  данные о состоянии  необходимых  запасов.

     Первичные документы после записи их в карточках  складского учета передают в  бухгалтерию на проверку, однако, не всегда вовремя.