денежные средства

   Учет денежных средств

1 Учет кассовых операций

Предприятия, осуществляющие расчеты в наличной форме, имеющим кассу и организуют учет наличия и движения денежных средств Организация и учет наличного оборота регламентируется «Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине », утвержденного постановлением правления Национального банка Украины от 19 февраля 2001 года под № 72

Касса предприятия - помещение или место, предназначенное для приема, выдачи и хранения наличных средств, других ценностей и кассовых документов, где, как правило, ведется кассовая книга

До начала записей кассовая книга оформляется: страницы нумеруются, листы прошнуровываются и скрепляются печатью предприятия На последней странице кассовую книгу подписывает руководитель и главный бу ухгалтер.

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, типовые формы и порядок заполнения которых утверждены приказом Министерства статистики Украины от 15 февраля 1996 № 51 «Об утверждении типовых форм учета кассовых операций».

Для оприходования  наличных в кассу оформляется приходный кассовый ордер. К нему заполняется квитанция, заверяется печатью предприятия и вручается лицу, внесшему наличные Если нал ка поступила из банка, квитанция не заполняется, или заполняется и без печати прикрепляется к выписке банка.

Для выдачи наличных из кассы оформляется расходный кассовый ордер

Кассовые документы составляются в одном экземпляре Действительные только в день выписки Выписываются в бухгалтерии, регистрируются в специальной книге и передаются кассиру для выполнения

Каждый кассовый ордер записывается кассиром в кассовую книгу под копирку в двух экземплярах Второй экземпляр кассовой книги служит отчетом кассира, вместе с кассовыми ордерами кажется в бухгалтерском рею.

Для кассы каждого предприятия устанавливается банком лимит Это предельный размер наличности, который может оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня Для контроля за соблюдением лимита остаток г наличных определяется в кассовой книге ежедневно.

Отчет кассира с приложенными кассовыми документами тщательно проверяется в бухгалтерии и служит основой для бухгалтерского учета кассовых операций на счете 301 «Касса в национальной валюте»

Если на предприятии есть в наличии наличность в иностранной валюте, открывается отдельная кассовая книга А бухгалтерский учет наличности в иностранной валюте ведется на счете 302 «Касса в иностранной валю юте».

По дебету счета 30 (301 и 302) отражаются операции по поступлению наличных денег в кассу Наиболее типичными операциями по дебету счета 30 являются:

Д-т 30 «Касса» - кредит счетов

31 «Счета в банках» - поступление в кассу наличных с текущего счета в банке

37 «Расчеты с разными дебиторами» - возврат в кассу неиспользованных авансов подотчетных лиц и возвращения работниками оформленной через предприятие беспроцентного займа

42 «Добавочный капитал» - получение наличными безвозвратной финансовой помощи и некоторые другие

По кредиту счета 30 (301, 302) отражаются операции по выплате наличными из кассы Наиболее типичными операциями по кредиту счета 30 являются:

Д-т 31 «Счета в банках» - передача наличных из кассы на текущий счет

Д-т 66 «Расчеты по оплате труда» - выплачена заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности работающим

Д-т 65 «Расчеты по страхованию» - выплата единовременного пособия работающим за счет страхового фонда

Д-т 68 «Расчеты по прочим операциям» - погашена наличными задолженность перед другими кредиторами и некоторые другие.