Листок оценки присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля СП «Орехово»

Вопросы

Риск

Высокий

Низкий

1

2

3

Внешние факторы присущего риска (общий план отрасли)

1.  Какое общее состояние экономики отрасли?

Да

Нет

·  спад производства

Да

Нет

·  депрессия

Да

Нет

·  увеличение деловой активности

Да

Нет

2.  Влияют ли негативно на развитие предприятий в отрасли:

·  общее состояние экономики Украины

Да

Нет

·  повышение уровня инфляции

Да

Нет

·  действующее законодательство

Да

Нет

·  изменение официального обменного курса зарубежных валют

Да

Нет

·  изменение процентной ставки банков за краткосрочный кредит

Да

Нет

3.  Принадлежит ли продукция отрасли к:

·  конкурентоспособной

Нет

Да

·  быстро стареющей

Да

Нет

·  энергоемкой

Да

Нет

·  материалоемкой

Да

Нет

·  трудоемкой

Да

Нет

4.  Характерен ли для отрасли длительный производственный цикл?

Да

Нет

5.  Зависит ли отрасль от импортных поставок горюче-смазочных материалов, энергии, сырья?

Да

Нет

6.  Были ли в отрасли на протяжении отчетного периода банкротства?

Да

Нет

7.  Получает ли отрасль значительные дотации от государства?

Да

Нет

8.  Наблюдались ли значительные изменения в тенденции прибыльности (убыточности) среди предприятий отрасли?

Да

Нет

Внутренние факторы присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля

1.  Какая форма собственности предприятия? коллективная

Нет

Да

2.  Как происходит управление предприятием? коллегиально

Нет

Да

3.  Имеет ли руководство достаточную квалификацию и практический опыт работы?

Нет

Да

4.  Имеет ли руководство негативную репутацию?

Да

Нет

5.  Есть ли признаки недостаточной честности руководства?

Да

Нет

6.  Не находится ли руководство под каким-либо негативным влиянием?

Да

Нет

7.  Способно ли руководство на неоправданный риск?

Да

Нет

8.  Есть ли причины у руководства показать в лучшем свете финансовое состояние предприятия (исказить его показатели)?

Да

Нет

9.  Были ли в отчетном периоде (ожидаются в ближайшее время, после его окончания) изменения:

·  в составе руководства

Да

Нет

·  в составе собственников

Да

Нет

·  формы собственности

Да

Нет

1

2

3

10.  Существует ли четкое распределение функциональных обязанностей на предприятии?

Нет

Да

11.  Совпадает ли реальное распределение полномочий членов руководства с формальными обязанностями?

Да

Нет

12.  Предусмотрен ли организационной структурой предприятия орган внутреннею контроля:

·  ревизионная комиссия

Да

Нет

·  отдел внутреннего аудита

Да

Нет

13.  Понимает ли руководство важность бухгалтерского учета?

Нет

Да

14.  Существует ли конфликт руководства и главного бухгалтером?

Нет

Да

15.  Проводится ли инвентаризация перед годовой отчетностью?

Нет

Да

16.  Заключены ли договора о материальной ответственности в предусмотренных законодательством случаях?

Нет

Да

17.  Были ли изменения в составе традиционных пользователей отчетности за отчетный период, или предусматриваются в ближайшее время после его окончания (указать, какие именно)?

Да

Нет

18.  Были ли случаи краж, злоупотреблений на предприятии?

Да

Нет

19.  Наблюдается ли частая текучесть кадров среди:

·  работников бухгалтерии

Да

Нет

·  материально ответственных лип

Да

Нет

20.  Хватает ли предприятию собственных оборотных средств?

Да

Нет

21.  Используются ли предприятием кредиты?

Да

Нет

22.  Является ли предприятие убыточным (прибыльным)?

Да

Нет

23.  Зависит ли предприятие от незначительного количества заказчиков, незначительного количества поставщиков?

Да

Нет

24.  Носят ли постоянный характер нарушения обязательств:

·  поставщиков перед предприятием

Да

Нет

·  предприятия перед заказчиками

Да

Нет

25.  Совершались ли нетрадиционные хозяйственные операции на протяжении отчетного периода?

Да

Нет

26.  Какой способ учета реализации продукции на предприятии:

·  метод начисления

Да

Нет

·  кассовый метод

Да

Нет

27.  Высока ли степень сложности совершаемых хозяйственных операций?

Да

Нет

28.  Применяется ли на предприятии:

·  ручная обработка учетной информации

Нет

Да

·  компьютерная

Да

Нет

29.  Совершались ли проверки деятельности предприятия в отчетном году: государственной налоговой инспекцией

Да

Нет

30.  Применялись ли к предприятию значительные санкции по налогам и платежам: в предыдущем или в текущем отчетном периоде

Да

Нет

31.  Были ли в отчетном периоде изменения в учетной политике?

Да

Нет