Поделиться
Методичка урока Финансовый результат по МДК 02.01.docx
Министерство образования и молодежной политики Свердловской области
государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Свердловской области
«Ирбитский мотоциклетный техникум» (ГАПОУ СО «ИМТ»)
ПРОГРАММА ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ СРЕДНЕГО ЗВЕНА
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ
38.02.01 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (ПО ОТРАСЛЯМ)
МЕТОДИЧЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
Урок – практическая работа
на тему
Финансовый результат
по междисциплинарному курсу
МДК 02.01 Практические основы ведения бухгалтерского учета источников формирования активов
для студентов II курса
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
20__
|
РАССМОТРЕНО на заседании цикловой комиссии специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) ГАПОУ СО «ИМТ» Протокол № ____ от «___» ______________ 20__ г. Председатель _________Н.Ю. Шутова
|
|
|
МЕТОДИЧЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
Урок – практическая работа
на тему
Финансовый результат
по междисциплинарному курсу
МДК 02.01 Практические основы ведения бухгалтерского учета источников формирования активов
для студентов II курса
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Разработчик: ______________ Н.Ю. Шутова, преподаватель ГАПОУ СО « ИМТ»
Рецензент: ______________ ________________________, методист ГАПОУ СО «ИМТ»
СОДЕРЖАНИЕ
1. Пояснительная записка………………………………………………………3
2. Содержание заданий……………………….……………………...................5
3.Источники…………………………………………………………………….12
Приложения………………………………………………………………….....13
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Методическое сопровождение урок – практическая работа предназначено для студентов специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), разработан в соответствии с рабочей программой МДК 02.01 Практические основы ведения бухгалтерского учета источников формирования активов по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Методическое сопровождение разработано с целью создания методического обеспечения МДК 02.01 Практические основы ведения бухгалтерского учета источников формирования активов , входящего в состав учебно - методического комплекса.
Данная методическая разработка позволяет при проведении урока выявить сильных студентов в области профессиональных действий, оценить практическую значимость результатов деятельности, проанализировать работу каждого студента.
Тема: Финансовый результат.
Цель: Закрепить знания о формировании финансового результата. Проявить умение в составлении баланса.
Задачи:
- закрепить теоретические знания;
- применить практические умения при решении заданий;
- сформировать общие и профессиональные компетенции, личностные результаты.
Средства достижения цели:
Для студента: осознание необходимости изучения теоретического материала, разобраться в каждом понятии и определении, возможность формировать компетенции, направление сил и энергии на достижение результата.
Для преподавателя: анализ индивидуальной работы студента, результативность занятия.
Прогноз результатов: формирование у студентов навыков формирования финансового результата, корреспонденции и оформления счетов, составления баланса.
Контроль и оценка результатов освоения МДК 02.01 направлено на формирование общих и профессиональных компетенций, личностных результатов, знаний и умений в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и Профессиональным стандартом Бухгалтер.
В урок – практическая работа прослеживаются общие и профессиональные компетенции, личностные результаты:
|
ОК 01. ЛР 2, 4, ,9,10,13,14,15,22,25,26,27,28 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам; |
|
ОК 02. ЛР 3,4,7,9,10,13,14,15,20,22,25,28,29 Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности; |
|
ОК 03. ЛР , 2,3,4,6,7,9,11,12,13,14,15,17,19, 22,24, 25,26, 27,28,29 Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие; |
ПК 1.4. ЛР 1-15, ЛР 16, ЛР 18-28Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
Трудовая функция по профессиональному стандарту Бухгалтер:
А. Ведение бухгалтерского учета: Денежное измерение объектов бухгалтерского учета и текущая группировка фактов хозяйственной жизни
Итоговое обобщение фактов хозяйственной жизни
В. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
Основные показатели оценки результатов
|
Правильное отражение бухгалтерской проводки |
|
Активное участие в уроке |
|
Выполнение всех видов заданий в установленные сроки. |
|
Правильное пользование планом счетов. |
|
Правильное применение правила двойной записи. |
|
Ответственное отношение к выполнению заданий |
|
Умение применять план счетов для проверки проводки |
|
Правильное формирование финансового результата |
|
Правильное оформление баланса |
Форма занятия:
Традиционная: урок – практическая работа
Тип занятия: Комплексное применение ЗУН (урок закрепление)
Методы занятия:
- интерактивный (студент взаимодействует с преподавателем,);
- проблемный (студент вводится в проблему, которую необходимо решить).
Мотивация:
- прагматическая (получать достойное вознаграждение за свой труд – заработать наибольшее количество баллов и повысить оценку);
- статусно-позиционная (стремление утвердиться в коллективе через общественную деятельность, получить признание окружающих, занять определенное место);
- учебно-познавательная (ориентация на способы добывания знаний, применение на практике).
Межпредметные связи:
Тема урока напрямую взаимосвязана с профессиональными модулями специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям):
ПМ 01 Документирование хозяйственных операций ведения учета активов организации
ПМ 04 Составление и использование бухгалтерской отчетности.
Участники: студенты второго курса специальности 38.02.01Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), очной формы обучения.
Студент работает самостоятельно
Средства труда: план счетов, комплект раздаточного материала, калькулятор.
Задание 1.
Студентам предлагается решить сквозную задачу, составить бухгалтерский баланс
Критерии оценивания:
В результате выполнения заданий студент набирает общее количество баллов.
Затем преподаватель переводит результаты выполнения заданий в пятибалльную систему оценки:
- корреспонденция счетов -32 б
- открытие счетов – 44 б (22 счета по 2 балла)
- оборотно сальдовая ведомость – 22 б
- баланс- 12б
Итого 110 баллов
Таблица перевода в пятибалльную
|
Баллы |
Оценка за задания |
|
|
отметка |
Вербальный аналог |
|
|
90-110 баллов |
5 |
Отлично |
|
70-89 баллов |
4 |
Хорошо |
|
50-69 баллов |
3 |
Удовлетворительно |
|
49 и ниже |
2 |
Неудовлетворительно |
На выполнение задания отводится 1 пара – 1,5 часа
ВСТУПЛЕНИЕ К ЗАНЯТИЮ
Рефлексия. Время на ответы составляет 10 минут.
Повторение . Студенты устно отвечают на вопросы:
СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ.
Сквозное задание.
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
1. Проставьте корреспонденцию счетов в Журнале хозяйственных операций за период.
2. Откройте счета синтетического учета и отразите обороты и выведите остатки.
3. Составьте оборотно - сальдовую ведомость.
4. Заполните баланс на конец периода (форма № 1)
данные об организации:
ОАО «ХХХ», ИНН – 6611000000, ОКВЭД – 15.81 производство пищевых продуктов
Адрес Ирбит, К-Маркса 47
Данные учета:
Остатки по синтетическим счетам
Журнал хозяйственных операций, подлежащих регистрации в бухгалтерском учете.
Остатки по синтетическим счетам:
|
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток (сальдо) на 01 декабря 20____г. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
1230 000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
230 000 |
|
10 |
Материалы |
1185 000 |
|
|
50 |
Касса |
25 000 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
1290 000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1255 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1180 000 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
200000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2200 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
3 227 200 |
|
Итого |
4912 200 |
4912 200 |
|
Хозяйственные операции за период
|
п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. |
Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал |
400 000 |
|
|
|
2. |
Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал |
50 000 |
|
|
|
3. |
Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал |
350 000 |
|
|
|
4. 4.1. 4.2. |
Акцептован счет поставщика за оборудование: - стоимость оборудования - НДС 20 % Итого: |
? ? 240 000 |
|
|
|
5. 5.1. 5.2. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - НДС 20 % Итого: |
? ? 60000 |
|
|
|
6. |
Оборудование введено в эксплуатацию |
? |
|
|
|
7. 7.1. 7.2. |
Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика: - стоимость материалов - НДС 20 % Итого: |
? ? 960 000 |
|
|
|
8. 8.1. 8.2. |
Акцептован счет за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС20 % Итого: |
? ? 60000 |
|
|
|
9. |
Оплачены счета поставщиков |
? |
|
|
|
10. 10.1 10.2 |
Зачтен НДС: - за приобретенные основные средства - за приобретенные материальные запасы Итого: |
? ? ? |
|
|
|
11. |
Отпущены материалы в производство |
240 000 |
|
|
|
12. |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
180 000 |
|
|
|
13. |
Начислены СВ |
? |
|
|
|
14. |
Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ) (иждивенцев нет) |
? |
|
|
|
15. 15.1 15.2 |
Перечислены с расчетного счета: - СВ - НДФЛ Итого: |
? ? ? |
|
|
|
16. |
Получено в кассу на выдачу заработной платы (аванс) |
80 000 |
|
|
|
17. |
Выдана заработная плата (аванс) |
80 000 |
|
|
|
18. |
Начислена амортизация основных средств |
10 000 |
|
|
|
19. |
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) |
484360 |
|
|
|
20. |
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС |
960 000 ? |
|
|
|
21. 21.1 21.2 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - стоимость доставки - НДС Итого: |
? ? 60 000 |
|
|
|
22. |
Списаны полностью расходы по продаже продукции |
50000 |
|
|
|
23. |
Зачтен НДС по расходам на продажу |
? |
|
|
|
24. |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
680 000 |
|
|
|
25. |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
484360 |
|
|
|
26. |
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
? |
|
|
|
27. |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
240 000 |
|
|
|
28. |
Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации (нераспределенная прибыль) |
? |
|
|
|
29. |
Начислен налог на прибыль |
? |
|
|
|
30. |
Нераспределенная прибыль распределена на резервный капитал 5 % |
? |
|
|
|
31. |
Нераспределенная прибыль распределена на увеличение УК 10 % |
? |
|
|
|
32. |
Остаток НП в выплату дивидендов резидентам – учредителям. |
? |
|
|
Схемы синтетических счетов
№ счета № счета № счета
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета № счета № счета
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета № счета № счета
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета № счета № счета
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета № счета № счета
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета № счета № счета
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета № счета № счета
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета № счета № счета
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость
|
Наименование синтетических счетов |
Остатки на начало |
Обороты |
Остатки на конец |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс
на _______________20______года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
Коды |
||||||||||||||||||||
|
|
|
0710001 |
||||||||||||||||||||
|
|
Дата (число, месяц, год ) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Организация _________________________________________ |
по ОКПО |
|
||||||||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
||||||||||||||||||||
|
Вид экономической деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
|||||||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности_______ |
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|||||||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс.руб.(млн.руб.) |
по ОКЕИ |
384(385) |
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Местонахождение (адрес) ___________________________________________________ |
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Пояснения |
Наименование
показателя |
На___ |
На
31 декабря |
На
31декабря |
||||||||||||||||||
|
|
АКТИВ Нематериальные активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Основные средства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Пояснения |
Наименование
показателя |
На_______ |
На
31 декабря |
На
31декабря |
||||||||||||||||||
|
|
ПАССИВ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу III |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Руководитель |
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка |
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
" |
|
" |
|
20 |
|
г. |
|
|||||||||||||||
ИСТОЧНИКИ
1.Стексова, Ю.В. Основы бухгалтерского учета в схемах и таблицах : учебное пособие / Стексова Ю.В. — Москва : КНОРУС, 2021. — 77 с. — (СПО).
2. Брыкова Н.В. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации. Учебник для студентов учреждений среднего профессионального образования. – М.: Академия. 2019.
ПРИЛОЖЕНИЕ
РЕШЕНИЕ ЗАДАНИЯ
Сквозное задание.
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
1. Проставьте корреспонденцию счетов в Журнале хозяйственных операций за период.
2. Откройте счета синтетического учета и отразите обороты и выведите остатки.
3. Составьте оборотно - сальдовую ведомость.
4. Заполните баланс на конец периода (форма № 1)
данные об организации:
ОАО «ХХХ», ИНН – 6611000000, ОКВЭД – 15.81 производство пищевых продуктов
Адрес Ирбит, К-Маркса 47
Данные учета:
Остатки по синтетическим счетам
Журнал хозяйственных операций, подлежащих регистрации в бухгалтерском учете.
Остатки по синтетическим счетам:
|
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток (сальдо) на 01 декабря 20____г. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
1230 000 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
230 000 |
|
10 |
Материалы |
1185 000 |
|
|
50 |
Касса |
25 000 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
1290 000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1255 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1180 000 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
200000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2200 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
3 227 200 |
|
Итого |
4912 200 |
4912 200 |
|
Хозяйственные операции за период
|
п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1. |
Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал |
400 000 |
75.1 |
80 |
|
2. |
Учредителем (физическое лицо) в кассу внесен вклад в уставный капитал |
50 000 |
50 |
75.1 |
|
3. |
Учредителем (юридическое лицо) на расчетный счет перечислен вклад в уставный капитал |
350 000 |
51 |
75.1 |
|
4. 4.1. 4.2. |
Акцептован счет поставщика за оборудование: - стоимость оборудования - НДС 20 % Итого: |
200000 40000 240 000 |
08 |
60 |
|
5. 5.1. 5.2. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования: - стоимость доставки - НДС 20 % Итого: |
50000 10000 60000 |
08 19 |
60 60 |
|
6. |
Оборудование введено в эксплуатацию |
250000 |
01 |
08 |
|
7. 7.1. 7.2. |
Оприходованы на склад материалы, полученные от поставщика: - стоимость материалов - НДС 20 % Итого: |
800000 160000 960 000 |
10 19 |
60 60 |
|
8. 8.1. 8.2. |
Акцептован счет за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС20 % Итого: |
50000 10000 60000 |
10 19 |
60 60 |
|
9. |
Оплачены счета поставщиков |
1320000 |
60 |
51 |
|
10. 10.1 10.2 |
Зачтен НДС: - за приобретенные основные средства - за приобретенные материальные запасы Итого: |
50000 170000 220000 |
68 68 |
19 19 |
|
11. |
Отпущены материалы в производство |
240 000 |
20 |
10 |
|
12. |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
180 000 |
20 |
70 |
|
13. |
Начислены СВ |
54360 |
20 |
69 |
|
14. |
Произведены удержания из заработной платы работников (НДФЛ) (иждивенцев нет) |
23400 |
70 |
68 |
|
15. 15.1 15.2 |
Перечислены с расчетного счета: - СВ - НДФЛ Итого: |
54360 23400 77760 |
69 68
|
51 51 |
|
16. |
Получено в кассу на выдачу заработной платы (аванс) |
80 000 |
50 |
51 |
|
17. |
Выдана заработная плата (аванс) |
80 000 |
70 |
50 |
|
18. |
Начислена амортизация основных средств |
10 000 |
20 |
02 |
|
19. |
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) |
484360 |
43 |
20 |
|
20. |
Признается выручкой сумма по предъявленным расчетным документам за отгруженную покупателям продукцию, в т.ч. НДС |
960 000 160000 |
62 90.3 |
90.1 68 |
|
21. 21.1 21.2 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: - стоимость доставки - НДС Итого: |
50000 10000 60 000 |
44 19 |
60 60 |
|
22. |
Списаны полностью расходы по продаже продукции |
50000 |
90.7 |
44 |
|
23. |
Зачтен НДС по расходам на продажу |
10000 |
68 |
19 |
|
24. |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
680 000 |
51 |
62 |
|
25. |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
484360 |
90.2 |
43 |
|
26. |
Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
265640 |
90.9 |
99 |
|
27. |
Поступило на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию |
240 000 |
51 |
62 |
|
28. |
Выявлена и списана сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации (нераспределенная прибыль) |
212512 |
99 |
84 |
|
29. |
Начислен налог на прибыль |
53128 |
99 |
68 |
|
30. |
Нераспределенная прибыль распределена на резервный капитал 5 % |
10625 |
84 |
82 |
|
31. |
Нераспределенная прибыль распределена на увеличение УК 10 % |
21251 |
84 |
80 |
|
32. |
Остаток НП в выплату дивидендов резидентам – учредителям. |
180636 |
84 |
70.2 |
Схемы синтетических счетов
№ счета 01 № счета 02 № счета 10
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Сн=1230000 |
|
|
Сн=230000 |
Сн=1185000 |
|
||
|
25000 |
|
|
10000 |
800000 50000 |
240000 |
||
|
Ск=1480000 |
|
|
Ск=240000 |
Од=850000 |
|
||
|
|
|
|
|
Ск=1795000 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета 50 № счета 51 № счета 60
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Сн=25000 |
|
Сн=1290000 |
|
|
Сн=1255000 |
||
|
50000 80000 |
80000 |
350000 680000 240000 |
1320000 54360 23400 80000 |
1320000 |
200000 40000 50000 10000 960000 60000 60000 |
||
|
Од=130000 |
|
Од=1270000 |
Ок=1477760 |
|
Од=1380000 |
||
|
Ск=75000 |
|
Ск=1082240 |
|
|
Ск=1315000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета 62 № счета 70 № счета 71
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Сн=1180000 |
|
|
Сн=200000 |
Сн=2200 |
|
||
|
960000 |
680000 240000 |
23400 80000 |
180000 180636 |
Ск=2200 |
|
||
|
|
Ок=920000 |
Од=103400 |
Ок=360636 |
|
|
||
|
Ск=1220000 |
|
|
Ск=457236 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета 80 № счета 75 № счета 08
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
Сн=3227200 |
Сн=0 |
|
Сн=0 |
|
||
|
|
400000 21251 |
400000 |
50000 350000 |
200000 50000 |
250000 |
||
|
|
Од=421251 |
|
Ок=400000 |
Ск=0 |
|
||
|
|
Ск=3648451 |
Ск=0 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета 19 № счета 20 № счета 69
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Сн=0 |
|
Сн=0 |
|
|
Сн=0 |
||
|
40000 10000 160000 10000 10000 |
220000 10000 |
240000 180000 54360 10000 |
484360 |
54360 |
54360 |
||
|
Од=230000 |
Ок=230000 |
Од=484360 |
|
|
Ск=0 |
||
|
Ск=0 |
|
Ск=0 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета 68 № счета 43 № счета 44
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
|
Сн=0 |
Сн=0 |
|
Сн=0 |
|
||
|
220000 10000 23400 |
23400 160000 53128 |
484360 |
484360 |
50000 |
50000 |
||
|
Од=253400 |
Ок=236528 |
Ск=0 |
|
Ск=0 |
|
||
|
Ск=16872 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
№ счета 90 № счета 84 № счета 99
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
Д |
К |
|
160000 50000 484360 9.265640 |
960000 |
|
Сн=0 |
212512 53128 (налог) |
265640 |
||
|
|
|
212512 |
212512 |
|
|
||
|
|
|
|
Ск=0 |
|
|
№ счета 82 № счета № счета
|
Д |
К |
|
|
|
10625 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
Наименование синтетических счетов |
Остатки на начало |
Обороты |
Остатки на конец |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
дебет |
Кредит |
|
|
01 |
1230000 |
- |
25000 |
- |
1480000 |
- |
|
02 |
- |
230000 |
- |
10000 |
- |
240000 |
|
10 |
1185000 |
- |
850000 |
240000 |
1795000 |
- |
|
50 |
25000 |
- |
130000 |
80000 |
75000 |
- |
|
51 |
1290000 |
- |
1270000 |
1477760 |
1082240 |
- |
|
60 |
- |
1255000 |
1320000 |
1380000 |
- |
1315000 |
|
62 |
1180000 |
- |
960000 |
920000 |
1220000 |
- |
|
70 |
- |
200000 |
103400 |
360636 |
- |
457236 |
|
71 |
2200 |
- |
- |
- |
2200 |
- |
|
80 |
- |
3227200 |
- |
421251 |
- |
3648451 |
|
75 |
- |
- |
400000 |
400000 |
- |
- |
|
08 |
- |
- |
250000 |
250000 |
- |
- |
|
19 |
- |
- |
230000 |
230000 |
- |
- |
|
20 |
- |
- |
484360 |
484360 |
- |
- |
|
69 |
- |
- |
54360 |
54360 |
- |
- |
|
68 |
- |
- |
253400 |
236528 |
16872 |
- |
|
43 |
- |
- |
484360 |
484360 |
- |
- |
|
44 |
- |
- |
50000 |
50000 |
- |
- |
|
90 |
- |
- |
960000 |
960000 |
- |
- |
|
84 |
- |
- |
212512 |
212512 |
- |
- |
|
99 |
- |
- |
265640 |
265640 |
- |
- |
|
82 |
- |
- |
- |
10625 |
- |
10625 |
|
Итого: |
4912200 |
4912200 |
8528032 |
8528032 |
5671312 |
5671312 |
Бухгалтерский баланс
на декабрь 20___ года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
Коды |
||||||||||||||||||||
|
|
|
0710001 |
||||||||||||||||||||
|
|
Дата (число, месяц, год ) |
31 |
12 |
20___ |
||||||||||||||||||
|
Организация ОАО «ХХХ» |
по ОКПО |
|
||||||||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
||||||||||||||||||||
|
Вид экономической деятельности Производство пищевых продуктов |
|
по ОКВЭД |
15.81 |
|||||||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
Открытое акционерное общество |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
|||||||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс.руб.(млн.руб.) |
по ОКЕИ |
384(385) |
||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||
|
Местонахождение (адрес) ________г. Ирбит, улица Карла-Маркса 47 ___________________________________________ |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Пояснения |
Наименование
показателя |
На 1 декабря |
На
31 декабря |
На
31декабря |
||||||||||||||||||
|
|
АКТИВ Нематериальные активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Основные средства |
1230000 |
1480000 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу I |
1230000 |
1480000 |
|
||||||||||||||||||
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1185000 |
1795000 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
16872 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Дебиторская задолженность |
2200 1180000 |
2200 1220000 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1315000 |
1157240 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу II |
3682200 |
4174440 |
|
||||||||||||||||||
|
|
БАЛАНС |
4912200 |
5671312 |
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Пояснения |
Наименование
показателя |
На 1 декабря |
На
31 декабря |
На
31декабря |
||||||||||||||||||
|
|
ПАССИВ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
3227200 |
3648451 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
( ) |
||||||||||||||||||
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Резервный капитал |
0 |
10625 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу III |
3227200 |
3659076 |
|
||||||||||||||||||
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Кредиторская задолженность |
200000 1255000 |
457236 1315000 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
Прочие обязательства |
230000 |
240000 |
|
||||||||||||||||||
|
|
Итого по разделу V |
1685000 |
2012236 |
|
||||||||||||||||||
|
|
БАЛАНС |
4912200 |
5671312 |
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
Руководитель |
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка |
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
" |
|
" |
|
20 |
|
г. |
|
|||||||||||||||
Скачано с www.znanio.ru
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
