Поделиться
014.docx
Методика анализа влияния фактора обеспеченность трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда на формирование доходов от реализации товаров (работ, услуг) ЗАО «Геркулес»
Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех основных групп факторов:
- обеспеченности и использования товарных ресурсов;
- обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
- состояния, развития и использования материально-технической базы оптовой торговли.
В период постоянной инфляции, постоянного интенсивного роста цен, целесообразно будет выделить еще один фактор, который влияет на объем оптового товарооборота - это уровень цен.
Рассмотрим вторую группу факторов - обеспеченность трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда.
К факторам, связанные с трудовыми ресурсами относят укомплектованность штата в целом и отдельным категориям работников, рациональное использование календарного фонда рабочего времени, эффективность труда, внедрения передовых форм организации труда, уровень подготовки кадров, общие условия труда и быта работников.
От численности работников, их качественного состава зависит не только объем оптовой реализации, но и качество обслуживания покупателей. Численность работников характеризуется количеством людей; состав работников - удельным весом категорий работников в общей численности; эффективность труда - характеризуется объемом реализации, приходящаяся на одного рабочего торговли, который непосредственно связан с процессом реализации товаров. Для расчета влияния факторов, связанных с трудовыми ресурсами на предприятии, используется способ абсолютных разниц. Система показателей этой группы факторов, влияющих на объем оптовой реализации, представленная в (табл 1, 2).
Таблица 1 – Исходные данные для расчета влияния факторов, связанных с трудовыми ресурсами, на объем оптовой реализации ЗАО «Геркулес».
|
Показатели |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отклонение |
|
Фактически отработано дней, дни |
312 |
311 |
-1 |
|
Численность работников, чел. |
330 |
329 |
1 |
|
Производительность труда 1 рабочего, тыс. руб. |
110,70 |
99,90 |
+ 10,80 |
|
Среднедневная производительность труда 1 рабочего за 1 день, тыс. руб. |
0,35 |
0,32 |
+0.03 |
|
Среднечасовая производительность труда 1 рабочего, тыс. руб |
0,032 |
0,026 |
+0,006 |
|
Удельный вес менеджеров по продажам в общей численности работников,% |
75,0 |
79,0 |
-4,0 |
|
Производительность труда менеджера по продажам, тыс. руб. |
101,20 |
101,20 |
- |
Таблица 2 – Влияние факторов, связанных с трудовыми ресурсами на объем оптовой реализации ЗАО «Геркулес», тыс. руб.
|
Показатели |
Алгоритм расчета |
Влияние факторов |
|
Численность работников ΔТ(ч) |
Т = Ч * В, где Ч- численность работников; В - выработка па одного работника; ΔТ(ч)= ΔЧ * Вп; |
+99,90 |
|
Среднесписочная численность работников, ΔТ(Ч) |
ΔТ(Ч)= ΔЧ * Дn * Вnсред; |
+99,52 |
|
Выработка на одного работника ΔТ (в) |
ΔТ (в)= Чзв * ΔВ; |
+3564 |
|
Среднедневная выработка на одного работника ΔТ (В) |
ΔТ (В) = Чзв * Дзв * ΔВсред ; |
+3088,80 |
|
Количество отработанных дней ΔТ (Д) |
ΔТ (Д) = Чзв * ΔД * Вnсред |
+ 105,60 |
|
Продолжительность рабочего дня ΔТ (t) |
ΔТ (t) = Чзв * Дзв * Δt * Bсред/ч ; где t- продолжительность рабочего дня, В - среднечасовой выработка |
-2676,96 |
|
Требуемый вклад менеджеров в общей численности работников ΔТ (d) |
ΔТ (d) = Чзвобщ * Δd * Вnмен |
-1335.84 |
Увеличение численности работников на предприятии в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом на 1 работника привело к увеличению объема реализации на 99,90 тыс. руб., А рост производительности труда на 10,80 тыс. руб. позволило увеличить объем реализации на 3564,0 тыс. руб. В результате воздействия этих двух факторов, товарооборот увеличился на 3663,90 тыс. руб.
Было рассчитано и определен количественный влияние среднесписочной численности, количества отработанных дней, среднедневной производительности труда на объем продаж. Можно сделать вывод, что рост среднедневной производительности труда оказался решающим фактором в увеличении объема реализации, а именно на 3088,80 тыс. руб. Увеличение количества отработанных дней предприятием на 1 день, по сравнению с предыдущим годом, позволило получить дополнительные 105, 60 тыс. руб. Но присутствуют и негативные моменты, такие как уменьшение объема реализации в отчетном периоде на 2676,96 тыс. руб. из-за уменьшения продолжительности рабочего дня на 1:00. Также негативно повлияло уменьшение удельного веса менеджеров по продаже товаров по сравнению с предыдущим годом на 4%, что привело к уменьшению реализации на 1335,84 тыс. руб. Но общая картина все равно является положительной на предприятии,
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.
