Налоги как источник доходов государства

Тема: «НАЛОГИ       ДОХОДОВ     ИСТОЧНИК       КАК      » ГОСУДАРСТВА   Цель: По окончании изучения темы обучающиеся должны, знать: Что такое налог, виды налогов, цель налогов уметь: Различать налоги, создавать (придумывать) собственные налоги. Задачи: Образовательные: рассмотреть понятие налоги, экономическую сущность налогов и налоговую  систему РФ.  Воспитательные : способствовать формированию у учащихся понимания необходимости уплаты налогов государству гражданами страны. Развивающие: Продолжить формирование навыков работы с источниками (историческими  документами, и материалами учебника)и картой. Развивать умение анализировать источники , работать по алгоритму,делать  выводы,        УРОКА ХОДХОД    УРОКА   Орг.       момент 1 Приветствие; 2 Спросить как самочувствие и настроение. Изучение       новой       темы НАЛОГИ КАК ИСТОЧНИК ДОХОДОВ ГОСУДАРСТВА В  экономиках,  основанных  на  частной  собственности  и  рыночных  механизмах, источником  денежных  ресурсов  государства  служат  прежде  всего  налоги  на доходы и имущество граждан и фирм.  Знакомство  с  миром  государственных  финансов  мы  начнем  с  устройства  и действия  современных  налоговых  систем,  тем  более  что  налоги  прямо  влияют на  жизнь  каждого  гражданина,  чем  бы  он  ни  занимался  и  где  бы  ни работал.Говоря о налоге, мы понимаем под этим обязательную для гражданина, домохозяйства  или  организации  выплату  в  пользу  государства,  порядок  и условия которой определяют законы страны. Механизм  изъятия  налогов  —  налогообложение  —  один  из  древнейших экономических  механизмов,  родившийся  вместе  с  государством  как  таковым. Без  налогообложения  государство  вообще  существовать  не  может,  хотя  в некоторых случаях может обойтись без собственной армии и даже национальной валюты. Под      страны       понимают :     системой       налогообложения   1 перечень  видов  налогов  с  домохозяйств  и  организаций,  которые  по законам  данной  страны  государство  может  взимать  для  формирования своих доходов; 2 методы определения величины платежей по тем или иным видам налогов; 3 методы организации сбора и использования налогов; 4 круг государственных организаций, которые занимаются сбором налогов.     Структура  налоговой  системы  страны  ВИДЕО  РОЛИК  ИСТОРИЯ НАЛОГОВ 1 http://www.youtube.com/watch?v=v2TLRsoUEQA Долгий и конфликтный  опыт налогообложения позволил  экономической  науке сформулировать  три  основных  принципа  создания  налоговой  системы,  в соответствии с которыми она должна быть: 1 нейтральной; 2 справедливой; 3 эффективной как источник получения доходов государства. Налоговая система может быть признана нейтральной, если она не влияет на то, как  люди  и  фирмы  отвечают  на  главные  экономические  вопросы:  ЧТО производить? КАК производить? ДЛЯ КОГО производить? Создать абсолютно нейтральную  систему  налогов  (например,  просто  брать  с  каждого  гражданина страны  одинаковую  абсолютную  сумму  денег)  в  реальности  никому  не удавалось. Еще труднее реализовать в налогообложении принцип справедливости, так как даже  ответ  на  вопрос:  «Какое  налогообложение  более  справедливо?»  —  в каждой  стране  разный.  Единственное,  что  в  реальности  может  сделать государство,  —  стараться  создать  такую  систему  налогообложения,  чтобы налоги были соразмерны возможности налогоплательщика их платить. Более однозначен для понимания принцип эффективности. По сути он означает, что  налоговая  система,  с  одной  стороны,  должна  давать  государству необходимые ему доходы, а с другой — не должна быть сама по себе слишком дорогим и сложным делом. Добиться этого не так просто. Например, сейчас в России есть налог на недвижимое имущество, который каждое домохозяйство, имеющее жилье в собственности, платит раз в год.  Создавая  системы  налогообложения,  каждая  страна  решает  одни  и  те  же вопросы: 1 что облагать налогами (какова основа налогообложения); 2 какой должна быть ставка каждого налога (механизм налогообложения). Основы       налогообложения.  Механизм  сбора  налогов  совершенствовался  человечеством  тысячелетиями.  И все  же  если  проанализировать  систему  налогов,  действовавших  в  Римской империи,  то  мы  обнаружим  там  зачатки  тех  же  принципов  налогообложения, которые использовались и в конце XX в. Например,  римляне  пользовались  прямыми  и  косвенными  налогами.  Когда  мы говорим  о  прямом  налоге,  то  имеем  в  виду  сбор  в  пользу  государства, взимаемый с каждого гражданина или хозяйственной организации. Размер этого сбора может зависеть от различных факторов, но чаще всего он устанавливается в зависимости от размера доходов или стоимости имущества. Примером  прямого  налога  может  служить  подушная  подать,  т.  е.  налог, взимавшийся  с  каждой  «живой  души».  Это  предок  нынешнего  подоходного налога, который обязаны платить все граждане. Наряду  с  прямыми  налогами  в  практику  издревле  вошли  косвенные  налоги, которые  вносятся  гражданином  не  прямо  в  государственную  казну,  а  сначала накапливаются  у  продавцов  определенных  товаров,  которые  затем  и перечисляют собравшиеся у них суммы налогов государству. Скажем,  римские  пошлины  с  вина — это  косвенный  налог,  поскольку  платить его должны были не все граждане Рима, а только те, кто вел торговлю вином. В нынешней российской действительности косвенными налогами являются акцизы на  отдельные  виды  товаров  (в  частности,  табачные,  ювелирные  и  винно­ водочные изделия) или налоги на продажу жилья. Акциз—  налог,  взимаемый  с  покупателя  при  приобретении  некоторых  видов товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара. Современные  налоговые  механизмы  крайне  разнообразны  (только  в  России используется примерно 40 различных налогов), а их использование регулируется специальными законами (в России это Налоговый кодекс). В мире очень много пародоксальных налогов   которые мы сейчас посмотрим в видео ролике 2     https://www.youtube.com/watch?v=vBCR_Uggudc   Также   есть  целевые  налоги,  т.  е.  привязаны  к  конкретному  направлению государственных расходов. средства  для  финансирования  работы  В России целевыми являются, например, налог на воспроизводство минерально­ сырьевой базы и налог для создания дорожных фондов. Первый из них призван дать  геологов  и  буровиков, отыскивающих  и  готовящих  к  промышленному  использованию  новые месторождения полезных ископаемых взамен уже исчерпанных. Второй (его еще называют  дорожным  налогом)  собирают  для  финансирования  ремонта  и строительства  дорог.  Некоторые  налоги  по  экономической  природе  вообще напоминают цены. К этой категории особенно близка государственная пошлина.  Пошлина—  плата,  взимаемая  государством  с  граждан  и  хозяйственных организаций за оказание им определенного вида услуг. Например, государство     берет       с     россиян         пошлину       за: 1оформление свидетельств о браке и рождении детей; 2выполнение процедуры расторжения брака; 3подтверждение права на получение наследства; 4принятие жалобы к рассмотрению в суде; 5выдачу разрешения на ввоз товаров зарубежного производства в страну (а иногда и за разрешение на вывоз товаров отечественного производства за рубеж). Практически  эти  пошлины  оплачивают  те  услуги,  которые  государственные службы  оказывают  обращающимся  к  ним  гражданам,  а  само  государство действует как один из продавцов услуг на рынке. 3 https://www.youtube.com/watch? v=xL8Z1mbcQ78 В России различают налоги федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги  поступают  в  доходы  Правительства  РФ,  региональные  пополняют бюджеты региональных органов власти, а местные — бюджеты городов и других муниципальных органов власти. Федеральные налоги включают налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог (взнос); налог на операции с ценными бумагами; платежи за пользование природными ресурсами итд.  Виды  региональных  налогов:  налог  на  имущество  предприятий;  лесной  налог; сбор  на  нужды  образовательных  учреждений,  взимаемый  с  юридических  лиц; налог  с  продаж;  единый  налог  на  вмененный  доход  для  определенных  видов деятельности. Местные  налоги:  налог  на  имущество  физических  лиц;  земельный  налог;  реги­ страционный  сбор  с  физических  лиц,  занимающихся  предпринимательской деятельностью; налог на строительство объектов производственного назначения в  курортной  зоне;  курортный  сбор;  сбор  за  право  торговли;  целевые  сборы  с граждан и предприятий, итд Механизм  налогообложения.  В  основе  механизма  налогообложения  лежат ставки  налогов,  исходя  из  которых  рассчитываются  денежные  суммы, подлежащие уплате домохозяйствами или организациями в доход государства. Ставка налога— величина платы, которую налогоплательщик должен внести в доход государства в расчете на единицу налогообложения. В  мировой  практике  можно  обнаружить  три  разные  системы  по  видам налоговых ставок: 1. прогрессивную; 2. пропорциональную; 3. регрессивную. В  прогрессивной  системе  ставка  налога  возрастает  по  мере  роста  величины облагаемого  дохода  или  стоимости  имущества.  В  России  она  использовалась, например, в 90­е гг. XX в. по отношению к личным доходам. Применение такой системы означает, что богатые граждане платят в виде налогов большую долю своих доходов, чем менее состоятельные или преуспевающие. В пропорциональной системе налогообложения используется единая ставка на­ логообложения  независимо  от  абсолютной  величины  базы  налогообложения (дохода,  прибыли,  имущества  и  т.  д.).  Такое  налогообложение  применяется  в России, например, при обложении прибыли юридических лиц. Наконец,  схема  исчисления  налогов  в  регрессивной  системе  построена зеркально  по  отношению  к  прогрессивной:  в  ней  предусмотрено  снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества.  Регрессивная  схема  нередко  оказывается  разумной  при  обложении доходов  самых  богатых  граждан.  Причина  проста  —  при  обычной прогрессивной  схеме  они  вынуждены  платить  так  много,  что  им  становится дешевле  оплатить  услуги  юристов  и  налоговых  консультантов,  которые помогают  им  легально  уменьшить  налогообложение.  В  итоге  государство  от прогрессии  налогов  не  выигрывает,  а  проигрывает.  Напротив,  при  невысокой ставке меньше стимулов к уклонению от налогов. Размер  налогообложения  зависит  от  того,  решение  каких  задач  общество возлагает на государство. Чем серьезнее эти задачи, тем больше средств нужно государству  для  их  решения  и  тем  тяжелее  будет  в  стране  налоговое  бремя. Именно под углом этих двух проблем мы и попытаемся рассмотреть механизмы налогообложения и масштаб налоговых изъятий. С  одной  стороны,  чем  большую  долю  доходов  граждан  и  фирм  государство концентрирует  в  своих  руках,  тем  лучше  оно  может  помочь  социально незащищенным  группам  граждан,  активнее  поддержать  развитие  в  стране образования, здравоохранения и науки. С  другой  стороны,  имеющийся  мировой  опыт  показывает,  что  чем  слабее налоговый гнет на экономику, тем быстрее она развивается. В  России  нет  года,  чтобы  на  заседаниях  законодательных  и  исполнительных органов  власти  не  возникало  острейших  споров  о  том,  как  изменять  налоги  и способы их сбора. ЗАКРЕПЛЕНИЕ   1. Чем отличаются косвенные налоги от прямых;   2. что представляют собой целевые налоги;   3. что такое пошлина. ИТОГИ Проверить как понята тема. Повторить основные моменты урока. Выставить оценки. ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ Доработать проекты. Выписать термины и необычные налоги в тетрадь.