Основное содержание, задачи, методы анализа финансового состояния предприятия

Основное содержание, задачи, методы анализа финансового состояния предприятия

В условиях рыночной экономики значение анализа значительно возросло, поскольку финансовое состояние предприятия – предмет заинтересованности не только собственников и менеджеров самого предприятия, но и инвесторов, акционеров, банков и др. партнеров предприятия.

Финансовое состояние предприятия определяется: уровнем его платежеспособности; ликвидности; финансовой устойчивости; доходности; эффективности конечных результатов и используемых ресурсов.

быть:

Финансовое состояние предприятия по степени устойчивости может

-          абсолютным;

-          нормальным;

-          кризисным;

-          банкрот.

Финансовое состояние предприятия считается устойчивым, если оно:

способно расплатиться по своим обязательствам; имеет на расчетных, валютных счетах и в кассе предприятия денежные средства; своевременно ведет расчеты с бюджетными и внебюджетными фондами, с работниками по оплате труда, с поставщиками и прочими кредиторами.

Кроме вышеперечисленных условий, на предприятии должны обеспечиваться рентабельное, конкурентноспособное производство, высокие темпы роста прибыли и снижение затрат.

Основной информацией для оценки финансового состояния предприятия являются данные бухгалтерской отчетности:

-          баланс (форма №1);

-          отчет о прибылях и убытках (форма №2);

-          отчет о движении капитала (форма №3);

-          отчет о движении денежных средств (форма №4);

-          приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Для подтверждения информации могут быть использованы бухгалтерские регистры. Для объективной проверки используется аудиторское заключение.

Этапы проведения финансового анализа:

1.      Экспресс анализ.

Экспресс анализ, на основе общего обзора бухгалтерской отчетности, позволяет   установить    основные    тенденции    в    развитии    предприятия и с помощью узкого круга показателей дать общие характеристики:

-          имущественной оценке;

-          платежеспособности;

-          финансовой устойчивости и деловой активности.

2.      Детализированный анализ.

Основная цель экспресс-анализа – общая оценка имущественного состояния хозяйствующего субъекта, объема, структуры привлекаемых им средств, его ликвидности и платежеспособности, выявления основных тенденций их изменения.

В ходе углубленного анализа осуществляют:

-          исследование источников его средств (оценку динамики их состояния и структуры, рациональность привлечения заемных средств);

-          оценку    целесообразности     размещения     привлеченных     средств и скорости их оборота;

-          анализ доходности и эффективности использования имущества;

-          анализ денежных потоков.

Следует   отметить,    что    предварительный    анализ    осуществляется по данным публичной отчетности, следовательно, ориентирован в основном

на внешних пользователей (покупателей, кредиторов, инвесторов, акционеров, поставщиков).

Углубленный анализ, осуществляемый с привлечением данных управленческого учета, рассчитан, прежде всего. на лиц, принимающих управленческие решения, вырабатывающих финансовую стратегию хозяйствующего субъекта (менеджеры, руководители отделов, служб, структурных подразделений).

По результатам экспресс-анализа можно дать обобщенную характеристику финансовой деятельности предприятия. Детализированный анализ позволяет   детализировать   полученные   данные   экспресс   анализа и выявлять причины, повлиявшие на имущественный и экономический потенциал предприятия.

Последовательность проведения финансового анализа предприятия:

1.     Анализ бухгалтерской отчетности.

2.     Анализ          результативности          деятельности           предприятия (прибыли, выручки от продаж).

3.     Анализ финансового состояния в разрезе:

-          анализа состава, структуры и динамики хозяйственных средств и их источников;

-          анализа ликвидности и платежеспособности предприятия;

-          анализа финансовой устойчивости.

4.     Анализ деловой активности и результативности деятельности предприятия (анализ темпов роста выручки, прибыли, фондоотдачи, коэффициентов оборачиваемости, рентабельность).

Финансовое состояние предприятия оценивается с помощью системы показателей, позволяющей дать оценку финансового состояния предприятия и установить его рейтинг.

Данная система показателей определяет степень ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, а также доходности предприятия.

Для проведения финансового анализа применяются следующие методы: сравнение, вертикальный и горизонтальный анализ, трендовый и факторный анализ.