Практикум

Практическая работа №12

Тема: Анализ движения  денежных средств

Цель работы: обобщение, систематизация, углубление, закрепление полученных теоретических знаний об анализе движения денежных средств, развитие интеллектуальных аналитических умений

Основные требования по технике безопасности при выполнении практической работы:  изучить правила техники безопасности, руководствоваться ими и обеспечить их строгое соблюдение при проведении учебного процесса; обучить студентов  правильному и безопасному обращению с электрооборудованием кабинета.

Краткие теоретические сведения, необходимые для выполнения практической работы:

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах

Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Основными задачами анализа денежных средств являются:

·       оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

·       контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

·       контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

·       контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

·       своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;

·       диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;

·       прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;

·       способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс (ф. № 1), отчет о движении денежных средств (ф.№4)

Логика анализа движения денежных средств  - необходимо выделить по возможности все операции, затрагивающие движение денежных средств.

Перечень необходимого для выполнения практического занятия оснащения: задание, тетрадь для практических работ, калькулятор

Порядок выполнения практической работы:

Задание 1. Проанализируйте движение денежных средств.

 Исходные данные:

Показатели движения денежных средств предприятия

Требования к оформлению результатов выполнения практической работы: При оценке практической работы учитывается последовательность и правильность выполнения.

 Контрольные вопросы:

1. Анализ рентабельности предприятия

2. Анализ собственногокапитала

Домашнее задание:  проработать записи в конспекте