Презентация состоит из 39 слайдов. Цель урока: сформировать представление обучающихся о сущности налогов, их видах и функциях в современном обществе. Урок построен по типу игры "Монополия". В презентации представлены правила игры, карта с заданиями, сами задания, как теоретические так и практические. Есть ответы. Презентация сделана с гиперссылками.Работу выполнила студента 4 курса СГПИ филиала ПГНИУ Вагина Вероника Витальевна
КАКОЕ СЛОВО ПРОПУЩЕНО?
1.Если вы нарушаете правила, вас
штрафуют, если вы соблюдаете
правила, вас облагают _______
2._______ - цена, которую мы платим за
цивилизованное общество.
3._______ - нервы государства.
4.Смерть и _______ неизбежны.
5.Что облагается _______ , то убывает.
Министерство образования и науки РФ
Соликамский государственный педагогический институт (филиал)
федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования
«Пермский государственный национальный исследовательский университет»
НАЛОГИ И ИХ ФУНКЦИИ.
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
Кафедра социальных
и гуманитарных дисциплин
Работу выполнила: студентка
4 курса
СФ/О ПДВ-1-2014 НБ
Вагина В.В.
Работу проверила: Попова И.А.
Соликамск, 2018
1 F
2
?
ВПЕРЕД!Что
такое
налог?
Задание
24
Задача
2
23
2
Задача
пользования
2
21
платежей
0
По перио-
1
дичности
9
По
ИДИ В
структ
ур-но-
ТЮРЬМ
адм.
призна
По праву
У!
17?18
?
4
Класс
и-
фикац
ия
налог
ов
3
15?16
а
Задач
По
способ
изъяти
у
я
5
14
По общ.
признак
у
налогов
ого
По
у
способ
ТЮРЬМ
А
7 ?
облож
е-ния
6
По объектам
8
обложения
9
Задача
По налоговым
1
ставкам
0
По сфере
1
функционирова
1
нияЗадача
1
2
13
Доп.
Зада
сведе
ча
ния
ПРАВИЛА ИГРЫ
1. У вас есть 100 рублей, вы можете тратить или
зарабатывать.
2. На клетке ИДИТЕ В ТЮРЬМУ, вы отправляетесь
на клетку ТЮРЬМА, чтобы выйти оттуда вам
необходимо либо ответить на вопрос, либо
заплатить 10 рублей.
3. В клетке ЗАДАЧА перед вами будет задание, при
его выполнении вы получаете 15 рублей, при
невыполнении — отдаете 15 рублей.
4. После того, как вы встали на ячейку, эта ячейка
становится вашей, и если игроки других команд
попадают на нее, то платят вам налог 5 рублей.
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ?
Налоги – периодические принудительные
платежи граждан из их имуществ и доходов,
идущие на нужды государства и общества и
установленные в законодательном порядке.
ПРИЗНАКИ НАЛОГА:
• часть доходов граждан или предприятий;
• носит обязательный и принудительный
характер;
• выплата периодическая;
• выплата в пользу государства;
• размер и порядок уплаты определяются
ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
1. Фискальная функция
2. Экономическая функция
3. Регулирующая функция
4. Контрольная функция
5. Социальная функция
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ
II.
III. ПРОСТРАНСТВЕННО-
ВРЕМЕННОЙ ПРИЗНАК
1. По периодичности:
- срочные;
- регулярные.
2. По времени и месту
взимания:
- у источника дохода;
- у владельца
собственника дохода;
- при расходовании
средств
I. ФИНАНСОВО-
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ПРИЗНАК
1. По способу изъятия:
- прямые;
- косвенные (НДС, акцизы,
таможенные пошлины).
2. По налоговым
ставкам:
- прогрессивные;
- регрессивные;
- пропорциональные;
- твердые;
- кратные МРОТ.
3. По объекту
обложения:
- имущественные;
АДМИНИСТРАТИВНО
-ПРАВОВОЙ
ПРИЗНАК
1. По праву
использования
платежей:
- собственные;
- регулирующие.
2. По структурно-
административному
признаку:
- федеральные;
- региональные;
- местные.
3. По способу
перечисления:
- автоматически;
ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ
Налог на воробьев (Германия). В XVI веке
в городе Вюртемберг придумали налог на
воробьев. Считалось, что они мешают
населению спокойно жить. От хозяина
каждого дома требовали уничтожить
дюжину воробьев, за что он получал 6
крейцеров. Если же задание не было
выполнено, заплатить в казну требовали
вдвое больше. Самые ленивые граждане
даже покупали нужное количество дохлых
ПО СПОСОБУ ИЗЪЯТИЯ
КОСВЕННЫЕ
ПРЯМЫЕ
взимаются
непосредственно с
государством
доходов или с
имущества
налогоплательщика.
Налог вносится
плательщиком
непосредственно в
казну государства.
налоги на товары,
услуги, которые
фиксируются в виде
надбавки к цене или
тарифу. Здесь сумма
налога, полученная
при их реализации от
покупателя
перечисляется
государству.
Пример, подоходный
ИСТОЧНИКА»
изъятие
налога
происходит до
получения
дохода его
владельцем
ПО СПОСОБУ ОБЛОЖЕНИЯ
«ПО
«У
«ПО
ДЕКЛАРАЦИИ»
взимание
налога
происходит
после
предъявления
налогоплатель
официального
заявления о
полученных
щиком
КАДАСТРУ»
взимание
налога по
реестру,
перечень
типичных
объектов
обложения
включающему
ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ
США: Налог на загар. Правительство
США решило позаботиться о здоровье
своих граждан. Одним из элементов
реформы здравоохранения, проводимых с
2007 года, стало введение налога на
загар. Сегодня каждый американец,
который хочет позагорать в солярии,
вынужден платить дополнительную
плату в размере 10 % от стоимости
ПО ОБЪЕКТАМ ОБЛОЖЕНИЯ
налоги
имущест
ресурсн
налоги
ые
налоги
на доход
прибыль
или
на
во
налоги
действ
на
ия
прочие,
включающи
е разные
сборы
ЗАДАЧА
Оплачено родителями за
обучение детей в техникуме,
сумма – 72500 руб.
Рассчитать налоговый вычет.
Решение: 72500*13% =
9425руб.
Ответ: Налоговый вычет –
ПО НАЛОГОВЫМ СТАВКАМ
Твёрдые
Процентные
Пропорци-
ональные
Прогрес-
сивные
Регрессивн
ые
ПО СФЕРЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
ОБЩЕОБЯЗАТЕЛ
СПЕЦИАЛЬНЫЕ
предусмотрены основами
налоговой системы, но
вводиться они могут
законодательными актами
республик в составе РФ
или решениями органов
государственной власти
административно-
территориальных
образований.
ЬНЫЕ
устанавливаются
законодательными
взимаются на всей
актами РФ и
ее территории
независимо от
бюджета, в
который они
поступают.
ЗАДАЧА
Доходы семьи за месяц: зарплата – 52860 руб.,
премия – 25000 руб., пенсия – 4620 руб.,
дивиденды – 24700руб., выигрыш – 16800 руб.,
стипендия – 550 руб.
Рассчитать: НДФЛ и чистый доход
Решение: 1) НДФЛ: 13%: (52860+25000)*13% = 10122 руб.
35%: (16800-4000) *35%/100% = 4480 руб.
9%: 24700* 9% /100%= 2223 руб.
Итого: 16825 руб.
2) Доход: (52860+25000+4620+24700+16800+550) - 16825=
107705 руб.
Ответ: НДФЛ – 16825 руб, чистый доход – 107705 рублей.
ОТГАДАЙТЕ НАЛОГ
Этот налог обязаны платить все туристы,
которые приезжают на Балеарские острова.
Плата невысокая, всего 1 евро в день.
Собранные деньги местные власти тратят на
улучшение туристической инфраструктуры. К
сведению, в 2012 году, Балеары посетило
более 10 миллионов туристов, так что
поступления от этого налога — это неплохая
статья доходов местного бюджета.
Ответ: налог на солнце
ПО ОБЩЕМУ ПРИЗНАКУ НАЛОГОВОГО
ИСТОЧНИКА
налоги
доходы
на
налоги
расходы
на
ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ
Греция: налог на бассейн. В
Греции бассейн во дворе частного
дома считается роскошью. Поэтому
каждый владелец дома с бассейном
обязан заплатить налог в размере
около 800 евро в год. Многие жители
Афин, которые не хотят платить этот
налог, укрывают свои бассейны под
ЗАДАЧА
налогообложения.
-…;
Соотнести каждому налогу свои элементы
НДС -…; НДФЛ -…; Акцизы -…; Налоговые вычеты
1. Мясо и мясопродукты, кроме
7. Спиртосодержащая продукция,
деликатес, молоко и
ГСМ, алкогольная продукция,
молокопродукты, яйца, товары
пиво, ювелирные изделия,
для детей, медицинские товары
табачные изделия, автомобили;
2. 18,10,0 %;
8. 35,30,13,6 %;
9. 3000, 600, 500, 400 рублей;
3. Резидент, нерезидент;
10. Налоговая база определяется
4. Высокорентабельные и
«социально опасные» товары,
отдельно по каждому виду товара;
«предметы роскоши»;
5. Зарплата, премии, дивиденды,
призы, выигрыши;
6. Стандартные, социальные,
имущественные,
11. Работы (услуги), выполненные
в космическом пространстве;
12. Благотворительность, лечение,
обучение, приобретение
ЗАДАЧА
Ответы:
Налог
НДС
НДФЛ
Акцизы
Налоговые вычеты
элементы
налогообложения
2,1,11
3,8,5
4,7,10
6,9,13
ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ
Эстония: налог на пищеварительные газы
из кишечника коров. В 2008 году
правительство Эстонии приняло решение о
введении нового налога для заводчиков
коров. По мнению чиновников, эти животные
своими газами сильно загрязняют воздух.
Интересно, но данный налог не коснулся
заводчиков других животных, которые также
вносят свой «немалый вклад» в виде
выбросов газов, имеющих парниковый
ПО СТРУКТУРНО-АДМИНИСТРАТИВНОМУ
ПРИЗНАКУ
РЕГИОНАЛЬН
ЫЕ
НК РФ и
устанавливаются
обязательны к
уплате на всей
территории РФ.
Правительство
субъектов РФ
наделено правом
вводить или
отменять
региональные
ФЕДЕРАЛЬН
ЫЕ
налоги
ся,
устанавливают
отменяются и
изменяются
обязательны к
уплате на всей
территории РФ
НК РФ и
МЕСТНЫЕ
органам
местного
я в
самоуправлени
соответствии с
предоставлено
вводить или
отменять на
НК РФ
право их
ПО ПЕРИОДИЧНОСТИ
ПЕРИОДИЧЕСКИЕ
регулярный, текущий
СРОЧНЫЕ (РАЗОВЫЕ)
платежи, которые не
наделяются
регулярным
характером, а
платеж, который
систематически
выплачиваются в
бюджет с учетом
предусмотренных
законодательством
сроков. Например:
налог на прибыль,
единый налог
выплачиваются в
момент наступления
некоторых событий или
совершения действий.
Например: НДС,
Акциз, налог на
имущество физ. лиц
СОБСТВЕННЫЕ
налоги, вводимые самим
субъектом РФ и
ПО ПРАВУ ПОЛЬЗОВАНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ
РЕГУЛИРУЮЩИЕ
налоги, ежегодно
передаваемые из
вышестоящих в
нижестоящие
бюджеты с целью
обеспечения
необходимого
поступающие в его
основе. Например:
дорожный налог;
бюджет на постоянной
налог на недвижимость;
транспортный налог;
налог с продаж; налог
на игорный бизнес
объема финансовых
ресурсов.
Уровень
Соедините уровень налога и сам
установления
Федеральные
Региональные
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Налог на имущество организаций.
3. Акцизы.
4. Транспортный налог.
5. Налог на доходы физических лиц.
6. Налог на прибыль организаций.
7. Налог на добычу полезных ископаемых.
8. Земельный налог.
9. Водный налог.
10. Сборы за пользование объектами животного
Местные
ЗАДАЧА
налог
Налоги
мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов.
11. Налог на игорный бизнес.
12. Государственная пошлина.
13. Налог на имущество физических лиц.
ЗАДАЧА
Ответы:
Налоги
1, 3, 5, 7, 8, 9,10,
2, 4, 11.
12.
6, 13
Уровень
установления
Федеральные
Региональные
Местные
ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ
Бельгия: налог на приготовление пищи
на гриле. В 2007 г. местные власти
Валлонии решили обложить налогом
приготовление блюд на гриле для борьбы с
глобальным потеплением. Считается, что во
время приготовления пищи на гриле в
атмосферу попадает от 50 до 100 граммов
парниковых газов. Поэтому каждый житель
этого региона Бельгии, прежде чем
разжечь во дворе барбекю, должен теперь
ЗАДАЧА
Соедините субъект
Налоги
налогообложения и налоги
Субъект
Налоги,
налогообложения
1. Налог на прибыль;
2. Налог на доходы
физических лиц;
3. Налог на игорный бизнес.
4. Налог на добавленную
5. Налог на имущество
6. Транспортный налог;
7. Налог на имущество
стоимость
организаций;
уплачиваемые
юридическими
лицами
Налоги,
уплачиваемые
физическими лицами
Смешанные налоги
ЗАДАЧА
Ответы:
Субъект
налогообложения
Налоги,
уплачиваемые
юридическими
лицами
Налоги,
уплачиваемые
физическими лицами
Смешанные налоги
Налоги
1,5
2,7
3,4,6
ЗАДАНИЕ
Составьте синквейн
со словом «Налог»
ТЮРЬМА. 1
Что такое налог?
периодические принудительные
платежи граждан и из их имуществ и
доходов, идущие на нужды
государства и общества и
установленные в законодательном
порядке.
ТЮРЬМА. 2
Какие налоги
называются
федеральными?
устанавливаются, отменяются и
Федеральные налоги
изменяются НК РФ и обяза-тельны к
уплате на всей территории РФ
ТЮРЬМА. 3
Регулирующая
функция налогов?
налоги являются инструментом
оказания влияния на
воспроизводство стимулируя или
замедляя его темпы,
платежеспособный спрос,
ТЮРЬМА. 4
Этот налог
перераспределяет доходы
высокооплачиваемых слоев
населения, посредством
установления его на
«предметы роскоши»?
акцизы
С какого возраста физ.
лицо может быть
привлечено к
ТЮРЬМА. 5
налоговой
ответственности?
с 16-летнего возраста
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ
Налогообложение – процесс установления
взимания налогов в стране, определение видов,
объектов, величин налоговых ставок, носителей
налогов, порядка их уплаты в кругах ЮЛ и ФЛ,
которые являются налогоплательщиками в
соответствии с выработанной налоговой политикой и
Носитель налога – это ФЛ или ЮЛ, уплачивающее
оклад налога субъекту налога, а не государству.
принципами налогообложения.
Субъект налога – налогоплательщик, т.е. ЮЛ или
ФЛ, на которое законом возложена обязанность по
внесению налога в бюджет.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ
Объект налога – это имущество, доход, предмет,
добавленная стоимость, отдельные виды
деятельности, которые служат основанием для
обложения налога.
Источник налога – доход субъекта или носителя
налога, из которого вносится оклад налога в
бюджет.
Единица налога (масштаб) – это единица
измерения объекта налога, принятая за основу
для исчисления оклада налога.
Ставка налога – размер налога, установленный
Вагина. Горевских. Налоги и их функции. Классификация налогов..pptx
