Расчет коэффициента покрытия или коэффициента текущей ликвидности на ООО «Галактика»

Расчет коэффициента покрытия или коэффициента текущей ликвидности на ООО «Галактика»

Платежеспособность предприятия обозначает достаточность ликвидных для погашения в любой момент всех своих краткосрочных обязательств. Дебиторская задолженность относится к ликвидным быстрореализуемым активам, а кредиторская задолженность - наиболее срочным обязательствам.
С помощью общего коэффициента покрытия или коэффициента текущей
ликвидности, определим с помощью баланса применительно к нашему пред-
приятию степень ликвидности активов. Основные показатели приведены в таблице 1.

Таблица 1. – Расчет коэффициента покрытия или коэффициента текущей ликвидности на ООО «Галактика»

Общий коэффициент покрытия, исходя из таблицы, находится в пределах кормы (2-2,5).

Рассматривая дебиторской и кредиторской задолженности необходимо отметить, что более благоприятным для предприятия является их равенство. Однако своевременное покрытие краткосрочной кредиторской за- законности дебиторской возможно лишь при соответствующей ликвидности последней, то есть когда период оборачиваемости дебиторской задолженности меньше или равен периоду оборачиваемости кредиторской задолженности.

Согласно проведенному горизонтальному анализу можно сказать, что
чистая прибыль предприятия ООО «Галактика» отчетного периода
возросла по сравнению с предыдущим периодом на 7,6 тыс. руб. при наблюдающемся увеличении себестоимости реализованной продукции.

Из вышеприведенного анализа видно, что актив баланса предприятия ликвиден и находится в пределах нормы, в предыдущем периоде, в отчетном. Это обусловлено тем, что наиболее ликвидные (быстрореализуемые активы) превышают наиболее срочные обязательства предприятия. Данный факт является благоприятным для финансовой устойчивости предприятия.

На предприятии значительно преобладает сумма дебиторской задолженности над кредиторской, а это означает вовлечение средств предприятия в расчеты. то есть иммобилизацию собственного капитала, что негативно сказывается на воспроизводственном процессе предприятия. На фоне увеличения дебиторской задолженности по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 225,5 тыс. руб. произошли изменения в составе и структуре данного вида задолженности, наибольший удельный вес приходится на задолженность за товары, работы и услуги, в расчетах с дебиторами появилась статья по авансам выданным. Дебиторская задолженность оборачивается за 209 дней и делает 1,72 оборотов. Сравнивая с началом года, можно сказать, что предприятие увеличило продажи в кредит, то есть в отчетном периоде увеличился коммерческий кредит, предоставляемый заказчикам, в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь стоимость поставленной продукции.

Удельный вес кредиторской в краткосрочном капитале
возрос, это свидетельствует о том, что предприятие стало использовать дополнительные источники покрытия потребности в оборотных средствах, соответствующем разности числа дней оборота кредиторской и дебиторской задолженности.

Так, в 2017 г. предприятие рассчитывалось со своими кредиторами в
среднем через 69,9 дня. Таким образом, в течение в 158,1 день предприятие бесплатно использовало в своем обороте дополнительные средства, что свидетельствует о финансовых затруднениях предприятия, так как, если бы кредиторы не предоставляли ему эти средства, то предприятие вынуждено было бы или привлекать платные кредиты банка, или сокращать масштабы своей деятельности.

Еще одним из способов определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить сколько приходится дебиторской задолженности на рубль кредиторской, причем оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0,9 до 1,0, т. е, кредиторская задолженность должна не более чем на 10 % превышать дебиторскую.

На основании данных, приведенных в таблице 1, имеем: на фоне значительного превышения дебиторской задолженности над кредиторской в 2017 году коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составлял 7,8, в 2018 году 3,1. И хотя наблюдается уменьшение соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей на 2,7, это соотношение остается высоким, такое соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более, чем на 10% превышать дебиторскую. Поэтому необходимо ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней.