Расчеты по налогам и сборам. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Расчеты по налогам и сборам. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1.1  В мае 2003 г. швейной фабрикой осуществлены следующие хозяйственные операции (таблица 3.1)

Таблица 3.1 – Хозяйственные операции швейной фабрики

1)                Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

2)                Заполните счет фактуру на поставку пальто модель «Шик», заполнение реквизитов поставщика и покупателя произвольное.

3)                Заполните книгу покупок и книгу продаж, рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению в бюджет. Выручка для целей налогообложения определяется «по оплате». Как изменится сумма налога если выручка будет определяться «по отгрузке»?

1.2  Отразите на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции (таблица 3.2)

Таблица 3.2 – Хозяйственные операции

1.3  Исходные данные:

Таблица 3.3 – Актив баланса ООО «Лига» на 01.04.03 г.

По данным баланса рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащего к уплате за первый квартал (ставка налога 2%). Исполните бухгалтерскую проводку.

Примечание: Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода (Инструкция Госналогслужбы РФ от 8 июня 1995 г. N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»)

3.4    Среднесписочная численность работников предприятия составила в январе 120 человек, в феврале 115 человек, в марте 119 человек. Рассчитайте сумму сбора на содержание милиции. Исполните бухгалтерскую проводку.

3.5   Торговая организация осуществляет продажу товаров оптом за на­личный расчет. При этом они подлежат обложению налогом с продаж (5%). Товары учитываются по покупным ценам. Товарооборот за месяц -126000 руб. Ставка НДС - 18%. Выручка для целей налогообложения оп­ределяется «по отгрузке». Составить бухгалтерские записи для торговой организации.

3.6   Организация приобрела через подотчетное лицо у другой организа­ции за наличный расчет материалы на общую сумму 8820 руб., в том числе НДС - 18%, налог с продаж - 420 руб. Полученные материалы использо­ваны на непроизводственные нужды. Составить бухгалтерские записи.

3.7  Предприятие - рекламодатель заключило договор об аренде реклам­ного щита. Величина арендной платы за отчетный период - 7200 руб., в том числе НДС - 18%. Стоимость услуг рекламного агентства по оформлению рекламного щита - 12000 руб., в том числе НДС - 18%. Выручка от реали­зации продукции за отчетный период - 400000 руб. (у предприятия), вклю­чая НДС. Ставка налога на рекламу - 5%. Рассчитать налог на рекламу. Сделать бухгалтерские записи, касаю­щиеся НДС и налога на рекламу.

3.8   В магазин поступили от поставщиков товары на общую сумму 11300 руб. (в том числе НДС - 1300 руб.), из них партии стоимостью: 3600 руб. (в том числе НДС - 600 руб.) и 7700 руб. (в том числе НДС - 700 руб.). Торговая надбавка - 20%. За отчетный период реализовано товаров на об­щую сумму (в продажных ценах) 4520 руб. Сделать записи, начиная с момента реализации товаров покупателям.

3.9   Предприятие оптовой торговли реализует товар, цена которого 5000 руб. без НДС (18%) и налога с продаж, ставка которого 5%. В июле предприятие получило от покупателя предоплату наличными в размере 100% продаж­ной цены товара. Товар отгружен в августе. Отразить в учете получение предоплаты, начисление НДС и налога с продаж.

3.10  На предприятие поступили в сентябре товары, стоимость которых облагается налогом с продаж, на сумму 8000 руб. Остатка нереализо­ванных товаров на начало сентября не было. Товары облагаются НДС по ставке 16,67%. Торговая наценка - 2500 руб., в том числе налог с продаж -500 руб. Реализовано товаров за сентябрь на сумму 6000 руб. Рассчитать суммы налога с продаж, НДС в отношении реализованной продукции и ве­личину транспортного налога.

3.11 С организации 01.09.2001г. был излишне взыскан в федеральный бюджет налог на прибыль в размере 10000 руб. (недоимки перед бюдже­том не было). Излишне взысканная сумма была возвращена 08.10.2001г. К этому времени у организации возникла недоимка по НДС - 4000 руб. Ставка рефинансирования 25%. Составить бухгалтерские записи.

3.12  Начиная со следующего финансового года, организация решила ис­пользовать метод ускоренной амортизации по вычислительной технике. Ставка налога на прибыль - 24%, ставка налога на имущество - 2%. Рассчитайте величину налоговой экономии, которую получит орга­низация (и прокомментируйте свой расчет), если известны следующие данные по всем объектам:

1) амортизация по нормам - 151760 руб.

2) амортизация   с   применением   ускоренного   коэффициента   227640 руб.

3.13  ОАО заключило с аудиторской организацией договор на проведение аудиторской проверки годовой бухгалтерской отчетности и оказание кон­сультационных услуг. Стоимость проведения проверки составляет 360000 руб., в том числе НДС 60000 руб. В соответствии с условиями договора была произведена частичная предоплата аудиторских услуг в  сумме 180000 руб. Кроме того, условиями договора предусмотрено, что в процес­се проверки специалисты организации будут консультировать работников бухгалтерии ОАО по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. Консультационные услуги оплачиваются отдельно исходя из фактического времени проведения консультаций и стоимости одного часа консультаци­онных услуг. Стоимость фактически оказанных консультационных услуг составила 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб. Отразить данные операции в бухгалтерском учете.