Семинар 5. Анализ и управление затратами и себестоимостью Практическая работа по решению задач:
Задача 1.
На основе данных таблицы провести анализ динамики и выполнения плана по структуре затрат и уровня затрат. Определить отклонения от плановых показателей себестоимости, выявить негативные тенденции изменения себестоимости. Сделать выводы.
Таблица 13.
Анализ динамики структуры и общей суммы затрат
|
Статьи затрат |
Базисный период |
План |
Факт |
Отклонение |
||||
|
Сумма тыс.руб. |
% |
Сумма тыс.руб. |
% |
Сумма тыс.руб. |
% |
От плана |
От базы |
|
|
1. Материальные затраты |
28500 |
|
29200 |
|
30000 |
|
|
|
|
2. Зарплата. |
20500 |
|
21400 |
|
21500 |
|
|
|
|
3. Отчисления на соц. нужды. |
7500 |
|
7700 |
|
7750 |
|
|
|
|
4. Амортизация |
3300 |
|
3300 |
|
3550 |
|
|
|
|
5. Прочие |
4500 |
|
5700 |
|
5850 |
|
|
|
|
6. Коммерческие расходы |
6100 |
|
6800 |
|
7000 |
|
|
|
|
7. Полная с/с |
70400 |
|
74100 |
|
75650 |
|
|
|
|
А) Переменные затраты |
40150 |
|
42805 |
|
43080 |
|
|
|
|
Б) Постоянные затраты. |
30250 |
|
31295 |
|
32570 |
|
|
|
Выводы.
Задача 2.
Рассчитать влияние факторов на изменение себестоимости изделия «А», если известны следующие данные:
Таблица 14.
|
Показатели |
По плану |
По факту |
Отклонения от плана |
|
Объем производства Шт. |
5150 |
5340 |
|
|
Сумма постоянных затрат Тыс. руб. |
6900 |
7120 |
|
|
Сумма переменных затрат на ед. продукции (руб). |
2600 |
2850 |
|
|
С/с 1 шт. изделия.(руб). |
|
|
|
Выводы.
Задача 3. Сделать анализ показателей с/с единицы продукции в целом по предприятию.
Рассчитать влияние:
А) Структурных сдвигов в выпуске продукции.
Б) С/с единицы продукции по каждому изделию. Сформулировать выводы.
Таблица 15.
Анализ себестоимости продукции
|
Наимен. Изд. |
Кол-во изделий. |
С/с ед. изд. |
С/с продукции.(Руб). |
Отклонен ие от плана. |
||||||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
План на факт выпуска |
Факт |
||||
|
Шт. |
% |
|
|
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11. |
|
А. |
150 |
|
170 |
|
120 |
135 |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11. |
|
Б |
180 |
|
173 |
|
140 |
142 |
|
|
|
|
|
В |
200 |
|
210 |
|
100 |
106 |
|
|
|
|
|
Итого. |
530 |
|
553 |
|
|
|
|
|
|
|
Выводы.
Литература:
Основная:
1. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра, 2007.
2. Ришар Жак. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юнити, 2007.
Дополнительная:
3. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Перспектива, 2007.
Семинар 5. Анализ и управление затратами и себестоимостью
Зарплата. 20500 21400 21500 3
Дополнительная: 1. Ефимова
© ООО «Знанио»
