Задание по формированию бухгалтерских проводок 3

Задание 3

На основании приведенных данных составить начальный баланс и открыть соответствующие счета. Потом осуществить бухгалтерские записи на счетах, закрыть эти счета. Составить заключительный баланс и проанализировать произошедшие изменения за отчетный период.

Вступительный баланс на 31.12.2003 г.

На протяжении квартала на предприятии были осуществлены операции, которые отображены в Журнале регистрации хозяйственных операций. Для того чтобы облегчить осуществление бухгалтерских их записей на счетах, в Журнале также обозначим проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2004 г.

Теперь на счетах Т-формы запишем остатки на начало периода из баланса и отобразим хозяйственные операции с помощью составленных проводок. Перед каждой записью поставим порядковый номер хозяйственной операции. Остатки на начало и конец периода (сальдо) отобразим S' и S'' соответственно. В

конце перенесем конечные остатки в заключительный баланс.

Заключительный баланс на 31.03.2004 г.

При сравнении начального и заключительного балансов происходят следующие изменения:

Изменения в структуре баланса в течение 1 квартала 2004 г.

В течение 1 квартала 2004 г. средства предприятия, а именно основные средства, товары и счета в банке, увеличились на 14 200 грн. за счет средств из кассы, уменьшения дебиторской задолженности и увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Это увеличило валюту баланса на конец отчетного периода на 14 200 грн., что говорит об улучшении экономического состояния хозяйствующего субъекта.

Задание:

В декабре 2003 г. на строительном предприятии произошли следующие хозяйственные операции:

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 г.

Для отображения этих хозяйственных операций необходимо открыть два синтетических и четыре аналитических счета - по два аналитических к каждому синтетическому счету. Первый синтетический счет - 205 "Строительные материалы", а аналитическими счетами к нему будут: "Цемент" и "Кирпичи". Другой синтетический счет - 63 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", а аналитические - "Завод № 5" и "Завод № 20".

Допустим, что по счету 205 "Строительные материалы" на 31 октября 2003 г. сальдо (остаток) составило 16 000 грн. (в том числе на счете "Цемент" - 7000 грн. и на счете "Кирпичи" - 9000 грн.).

На счете 63 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" сальдо на 31 октября 2003 г. - 16 000 грн. (в том числе на счете "Завод № 5" - 7000 грн. и на счете "Завод " 20" - 9000 грн.).

Из этих условий сальдо и хозяйственные операции за ноябрь на синтетических и аналитических счетах будут отображены следующим образом.

Синтетические счета

Аналитические счета

Счет цемент

Счет кирпичи

Аналитические счета к синтетическому счету 63 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Записи на счетах осуществляются в соответствии с номерами операций. Записи на аналитических счетах

Цемент" и Кирпичи" дают детализированные ведомости: указывается количество и цена за единицу материала, который поступил от поставщиков или отпущен в производство, общая сумма оборотов и остатки на начало и конец месяца.

Такое точное отображение на аналитических счетах хозяйственных средств и процессов усиливает контрольные функции учета, обеспечивает рациональный, бесперебойный ход производства, сбережение собственности, способствует эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов.

Записи на синтетическом и аналитических счетах, которые открыты для развития данного синтетического счета, осуществляются по единым правилам, т.е. на одну и ту же сторону. Если общая сумма синтетического счета записана по дебету, то и в аналитическому учете будут проведены записи по дебету всех аналитических счетов, но частичными суммами, и наоборот. Но каждая хозяйственная операция на общую сумму требует двойственного отображения: по дебету одного и по кредиту другого синтетического счета.