Курсовая работа на тему: Анализ движения денежных средств на предприятии и эффективность их использования

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ ДОНЕЦКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИГосударственное профессиональное образовательное учреждение «Донецкий электрометаллургический техникум»

КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: Анализ движения денежных средств на предприятии и эффективность их использования

Выполнила студентка 3 курса группы ЭП-15-1/д
Гусева Яна Алексеевна
Руководитель: Шумская Л. А

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1 ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
1 ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ И АНАЛИЗА ИХ ДВИЖЕНИЯ
1.1 Экономическая сущность прибыли от реализации, как объекта учета и анализа торговли
1.2 Синтетический и аналитический учет операций прибыли от реализации
1.3 Документальное обеспечение учета денежных средств и их эквивалентов
2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1 Общая характеристика финансово-экономического состояния предприятия
2.2 Анализ состава, структуры и динамики потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности
2.3 Анализ состава, структуры и динамики движения денежных потоков
3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА ЗА СЧЕТ УЛУЧШЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ЛИТЕРАТУРНЫХ
ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы курсовой работы

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы. Денежные средства- это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора. Денежные средства представляют собой начало и конец производственно коммерческого цикла. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства превращались в различные активы, которые, в свою очередь, превращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств на предприятие, на основе которых мог бы начаться новый цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль.
Целью написания курсовой работы является исследование организации учета наличных денежных средств на конкретном предприятии и разработка предложений по его усовершенствованию.
Для этого необходимо решить следующие задачи:
Ознакомиться с теоретической информацией путем исследования специальной литературы и нормативных документов;
Раскрыть экономическую сущность денежных средств;
Исследовать организацию учета операций с наличными денежными средствами на базовом предприятии и определить пути ее совершенствования.
Объектом исследования являются хозяйственные операции с денежными средствами ООО «ФМ».

Источники Трактовка 1 2 3 1

№ п/п	Источники	Трактовка
1	2	3
1	Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб пособ.3-е изд., перераб. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 528с.	«денежные потоки - это разница между полученными и выплаченными предприятиями средствами»
2	Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика , 2001. – 768с.	«денежный поток можно определить как разница между поступлениями и выплатами денег предприятия»
3	Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2000, 284с.	«денежный поток это разница между поступлениями и выплатами денег предприятия »
4	Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков организации //Экономический анализ: теория и практика, 2004.-№14.- с.6-14	«денежный поток это движение финансовых ресурсов предприятия, выраженное в денежном эквиваленте»
5	Бондарчук Н.В. анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации// Аудиторские ведомости. – 2002.-№3.-с.56-61	«денежные потоки это разница между полученными и выплаченными предприятием денег за определенный период»
6	Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты.// Финансовый менеджмент, 2004. - №4-с.13-19	«денежные потоки это разница между полученными и выплаченными денежными средствами предприятия»
7	Нихтбахт Е., Гроппелли А. Финансы: пер. с англ. – К.: Основы, 1993.- 382с.
8	Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник/ Под ред.и доп. – М.: Изд-во Перспектива, 2004. – 574с.	«для определения денежных потоков необходимо рассчитать разницу между полученными и выплаченными денежными средствами предприятия»
9	Современная экономика./ Под ред. Мамедова О.Ю. – Ростов-на-Дону, 2001. – 388с.	«поступления и выплата денежных средств является основным составляющих денежных потоков предприятия»

Содержание операции Корреспонденция счетов 1 2 3

Содержание операции	Корреспонденция счетов
1	2	3
Получено с текущего счета в национальной валюте наличность для различных целей	301	311
Поступила в кассу выручка за продукцию собственного производства		701
Поступила в кассу выручка за товары		702
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы		372
Получены в кассу деньги от виновных лиц возмещения причиненных предприятию убытков		375
Выплачено из кассы работникам заработную плату	661	301
Выдана наличность под отчет работникам предприятия	372
Внесена денежная наличность из кассы предприятия на его банковские счета	311
Передана из кассы наличность инкассатору	333
Отражена недостача наличных денег в кассе по результатам инвентаризации	947
Зачислены на текущий счет в банк денежные средства, поступившие от покупателей за реализованную продукцию	311	361
Зачислены на текущий счет в банк денежные средства, которые были в пути	311	333
Зачислены на текущий счет полученные банковские кредиты: - долгосрочные - краткосрочные	311 311	501 601
Зачислены на текущий счет полученные штрафы, пени, неустойки	311	715
Зачислены на текущий счет в банках средства целевого финансирования и целевых поступлений	311	48
Списаны с текущего счета в банке наличные денежные средства, выданные предприятию для выдачи заработной платы	301	311
Списаны с текущего счета денежные средства, перечисленные поставщикам за полученные запасы	631
Списаны с текущего счета денежные средства, перечисленные поставщикам как авансы	371
Перечислены денежные средства органам социального страхования	65
Перечислены средства для погашения задолженности с банковских кредитов: - долгосрочных - краткосрочных	501 601	311 311

Содержание операции Корреспонденция счетов 1 2 3

Содержание операции	Корреспонденция счетов
1	2	3
Увеличение валютного курса в результате пересчета остатка денежных средств в иностранной валюте на счете в банке	312	714
Уменьшение валютного курса в результате пересчета остатка денежных средств в иностранной валюте на счете в банке	945	312
Увеличение валютного курса в результате пересчета дебиторской задолженности по операционной деятельности	362	714
Уменьшение валютного курса в результате пересчета дебиторской задолженности по операционной деятельностью	945	362
Увеличение валютного курса в результате пересчета кредиторской задолженности по инвестиционной и финансовой деятельностью	974	632

Содержание операции Корреспонденция счетов

Содержание операции	Корреспонденция счетов
Содержание операции	Дт	Кт
1	2	3
Приобретены эквиваленты денежных средств в обмен на денежные средства	351	311
Погашены эквиваленты денежными средствами	311	351
Списана балансовая стоимость реализованных эквивалентов денежных средств	971	351
Получены эквиваленты денежных средств для погашения дебиторской задолженности	351	36,37

Характеристика предприятия Требования к размеру лимита кассы 1 2

Характеристика предприятия	Требования к размеру лимита кассы
1	2
Для предприятий, которые сдают наличность в банк ежедневно (в день ее поступления в кассу) или на следующий день со дня ее поступления в кассу	Лимит устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения их работы на начало рабочего дня, но не более размера среднедневного поступления наличности в кассу (за три любых месяца подряд из последних двенадцати)
Для предприятий, которые сдают наличность в банк не реже одного раза в пять рабочих дней. Сверхлимитные наличные эти предприятия сдают в банк не позднее следующий рабочий день не в	Лимит устанавливается в размерах, зависящих от установленных сроков сдачи наличной наличности и ее суммы, но не более пятикратного размера среднедневных поступлений наличности (за три любых-кого месяца подряд из последних двенадцати)

Для предприятий, лимиты кассы которым устанавливаются согласно фактическим расходам наличности (кроме выплат, связанных с оплатой труда, стипендий, пенсий, дивидендов)

1	2
зависимости от установленного срока сдачи наличных
Для предприятий, лимиты кассы которым устанавливаются согласно фактическим расходам наличности (кроме выплат, связанных с оплатой труда, стипендий, пенсий, дивидендов)	Лимит устанавливается не более размера среднедневной выдачи наличности (за три любых месяца подряд из последних двенадцати)
Порядок установления лимита кассы в кассах бюджетных учреждений и организаций определяет госказначейство.

Показатели оценки Год Отклонения в %, 2016 до 2014 г

Показатели оценки	Год			Отклонения в %, 2016 до 2014 г.
Показатели оценки	2014	2015	2016	Отклонения в %, 2016 до 2014 г.
Показатели оценки имущественного состояния предприятия
Коэффициент износа основных средств	0,45	-0,43	-0,35	-0,8
Коэффициент годности основных средств	0,55	1,43	1,35	0,8
Показатели ликвидности предприятия
Коэффициент покрытия	1,41	1,80	1,05	-0,36
Коэффициент быстрой ликвидности	0,75	1,10	0,67	-0,08
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,28	0,11	0,02	-0,26
Показатели финансовой устойчивости (платежеспособности) предприятия
Коэффициент автономии	0,71		0,49	-0,22
Коэффициент финансирования	0,41		1,04	0,63
Коэффициент маневренности	0,10	0,32	-0,61	-0,71
Показатели деловой активности предприятия
Коэффициент оборачиваемости активов	1,43	1,97	1,53	0,1
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	2,18	2,79	3,36	1,18
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	8,35	6,98	4,48	-3,87
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	3,86	2,65	2,01	-1,85
Показатели рентабельности
Коэффициент рентабельности продукции	0,1	-0,01	0,06	0,05
Коэффициент рентабельности активов	0,04	-0,05	0,001	-0,039
Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,05	-0,06		0,049
Коэффициент рентабельности деятельности	0,06	-0,08		0,059

По данным таблицы можно сделать вывод, что имущественное положение данного предприятия является нормальным

По данным таблицы можно сделать вывод, что имущественное положение данного предприятия является нормальным. Поскольку проанализированы показатели износа и годности основных средств соответствуют нормативным значениям. Коэффициент износа основных средств за 2016 г. в сравнение с 2014г. уменьшился на 0,8, что характеризует уменьшение степени износа основных средств, а коэффициент годности основных средств в 2016г. в сравнение с 2014г. вырос на 0,8 и составил 1,35, то есть доля в стоимости имущества средств производства также выросла.

Курсовая работа на тему: Анализ движения денежных средств на предприятии и эффективность их использования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ Анализируя показатели деятельности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализируя показатели деятельности ООО «ФМ» вообще и движения денежных средств в частности за период с 2014 года по 2016 год делаем выводы. Анализ имущественного состояния предприятия показывает что, имущественном положении данного предприятия является достаточным. Поскольку проанализированы показатели износа и годности основных средств соответствуют нормативным значениям. Данное предприятие постепенно начинает зависеть от привлеченных средств. Что является отрицательным.
Для «ФМ» золотое правило экономики не выполняется. Это может быть результатом того, что предприятие приобрело основные средства, увеличилась дебиторская задолженность и тому подобное. Неустойчивое финансовое положение анализируемого предприятия свидетельствует о наличии определенных проблем с источниками финансирования запасов и затрат.

Материалы на данной страницы взяты из открытых истончиков либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

20.05.2021