Проверка полноты и своевременности оприходования наличных средств, поступающих в кассу предприятия

Проверка полноты и своевременности оприходования наличных средств, поступающих в кассу предприятия

Здесь внимание проверяющих должно привлечь то, для каких целей приобретается наличность (это обязательно должно быть зафиксировано в чеке на получение денег), наличие на корешках чеков подписей лиц, имеющих право подписи таких документов, даты получения наличных денег и других реквизитов. Дата, указанная на корешке денежного чека, должна соответствовать дате выписки банка, дате, которую кассир проставляет на приходных кассовых ордеров, удостоверяющий факт оприходования полученной в банке суммы наличности в кассу предприятия, и дате соответствующей страницы кассовой книги.

Если предприятие осуществляет реализацию товаров за наличный расчет, которая вносится через собственную кассу предприятия, комиссия проверяет своевременность и полноту оформления приходных кассовых ордеров, наличие на таких ордерах разрешительной подписи главного бухгалтера. Также следует обратить внимание на наличие оттиска круглой печати предприятия на обеих частях приходного кассового ордера. Печать ставится так, чтобы при сложении двух частей приходного ордера оказывался полный рисунок печати.

При направлении наличности в другие кассы предприятия (если таковые имеются) проверяется наличие договоров на полную материальную ответственность с кассирами, которые получают наличные для дальнейшей ее выдачи, и письменного распоряжения руководителя предприятия на передачу соответствующей суммы средств на конкретные цели (например, на выдачу заработной платы в цехах, участках предприятия и т.п.).

Оприходованием наличности в кассу предприятия считается осуществление им учета наличности в полной сумме ее фактических поступлений с оформлением данной операции приходным кассовым ордером и отражением в кассовой книге.

В связи с этим для предприятий - получателей средств не является наличной операцией внесение физическим лицом денежных сумм в наличной форме на внутренние банковские счета для дальнейшего перечисления этих средств учреждением банка на текущие счета такого предприятия (для физического лица такая операция является наличной).

При проведении расчетов наличными предприятий сферы торговли, общественного питания и услуг с применением регистраторов расчетных операций (далее - РРО) или использованием расчетных книг (далее - РК) оприходованием является осуществление предприятиями учета наличности через РРО или РК с составлением отчетов в Книге учета расчетных операций и оформление наличных приходным кассовым ордером и соответствующей записью в кассовой книге в день поступления средств. Указанный порядок распространяется на обособленные подразделения таких предприятий, которые самостоятельно сдают выручку в банки или инкассируют ее через инкассаторов. Эти подразделения должны оприходовать торговую выручку в свои кассы в установленном порядке и вести кассовую книгу.

При работе вышеупомянутых предприятий и их подразделений в вечерние часы, праздничные и выходные дни полученная ими в эти часы (дни) торговая выручка считается оприходованной в их кассы, если она проведена через РРО и РК в день ее фактического поступления и не позднее следующего рабочего дня сдана в кассу такого предприятия с оформлением приходного кассового ордера и соответствующей записью в кассовой книге предприятия.