Проверка своевременности и полноты заполнения первичных документов, фиксирующих движение средств, ценных бумаг и других ценностей через кассу, которая проверяется

Проверка своевременности и полноты заполнения первичных документов, фиксирующих движение средств, ценных бумаг и других ценностей через кассу, которая проверяется

Кассовые операции оформляются документами, типовые формы которых утверждены приказом Министерства статистики Украины от 15.02.96 г.. №51, и должны применяться без изменений на всех предприятиях, независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности.

Опыт показывает, что в период инвентаризации в кассе могут быть частично оплаченные (не закрыты) платежные ведомости на выплату заработной платы, пенсий, различной помощи, а также разного рода расписки на выдачу денег во временное пользование, не оформлены надлежащим образом доверенности на получение наличных с кассы предприятия. В таких случаях частично выплаченные суммы за незакрытыми платежным ведомостям разрешено заносить в акт инвентаризации с определенной оговоркой, а вот расписки и неправильно оформленные доверенности в зачет приниматься не должны, а выданные по таким документам суммы считаются недостатком.

Достаточно подробно порядок оформления приходно-расходных кассовых документов и кассовой книги изложен в разделах 3 и 4 Положения №72. Мы же только напоминаем о том, что листы кассовой книги должны быть пронумерованы, прошиты и опечатаны сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера этого предприятия.

Напоминаем также о том, что расчеты наличными предприятий всех форм собственности с гражданами должны проводиться с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров, кассового или товарного чека, квитанции, договора купли-продажи, акты закупки, актов выполненных работ (оказанных услуг) или других документов, удостоверяющих факт покупки товара, выполнения работ, оказания услуг.

Предприятия, осуществляющие расчеты с потребителями в сфере торговли, общественного питания и услуг за наличные через должным образом зарегистрированные электронные контрольно-кассовые аппараты (ЭККА), должны обязательно выдавать потребителю кассовый чек, а в случае выхода из строя ЭККА или на период временного отключения электроэнергии - товарный чек.

Не следует забывать и о том, каким образом на предприятии осуществляется оперативный контроль за движением наличных денег и других ценностей. Его отсутствие в большинстве случаев свидетельствует об отсутствии кассовой дисциплины. Порядок и периодичность осуществления внезапных ревизий кассы определяет руководитель предприятия.