РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ОП.07 Налоги и налогообложение по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгал

Программа учебной дисциплины ОП.07 «Налоги и налогообложение» разработана на основе государственного образовательного стандарта по профессии среднего профессионального образования 38.02.10 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденного приказом Министерства образования и науки ДНР от 17.09.2015г. №525.

Министерства образования и науки Донецкой Народной Республики

Государственное профессиональное образовательное учреждение

«Донецкий электрометаллургический техникум»

СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР Директор ГПОУ ДЭМТ

____________Михненко Р.Н. _______________Караван И.А.

«28 » августа 20__г. «31 » августа 20__г

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

ОП.07 Налоги и налогообложение

по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Донецк

20__

Организация разработчик: Государственное профессиональное образовательное учреждение «Донецкий электрометаллургический техникум»

Разработчик:

Шумская Л.А. – преподаватель экономических дисциплин высшей квалификационной категории Донецкого электрометаллургического техникума

Рецензент:

__________________________________________________________________

Одобрена и рекомендована

с целью практического применения

цикловой комиссией экономических дисциплин

протокол № _1_ от «27»___08___2015

Председатель ЦК ___________ Белецкая Н.С.

Рабочая программа переутверждена на 20__/20__учебный год

Протокол №___ заседания ЦК от «__» _____________ 20___г.

(см. Приложение___, стр.____)

Председатель ЦК ________________

Рабочая программа переутверждена на 20__/20__учебный год

Протокол №___ заседания ЦК от «__» _____________ 20___г.

(см. Приложение___, стр.____)

Председатель ЦК ________________

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 4

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 6

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ 12

ДИСЦИПЛИНЫ

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ 14

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Налоги и налогообложение

Рабочая программа учебной дисциплины “Налоги и налогообложение” предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», среднего профессионального образования и является единой для всех форм обучения.

Учебная дисциплина “Налоги и налогообложение” является специальной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков.

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

1.1. Область применения программы

Программа учебной дисциплины является частью Программы подготовки специалистов среднего звена (далее – ППССЗ) в соответствии с ГОС по специальности СПО «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», входящей в состав укрупненной группы специальностей Экономика и управление, утвержденной 17.09.2015г. № 525 .

Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в структуре программ повышения квалификации и переподготовки работников бюджетных учреждений, финансовых, налоговых органов, работников в области экономики и управления.

1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: дисциплина «Налоги и налогообложение» является обязательной дисциплиной части общепрофессиональных дисциплин.

В основе программы дисциплины лежат следующие документы:

- Закон Донецкой народной республики «Об образовании» от 19.06.2015г.

- Приказ МОН ДНР №328 от 20.07.2015г. «О порядке организации и осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам среднего специального образования»

- Учебный план УЗ СПО ДЭМТ по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:

Цель преподавания дисциплины “Налоги и налогообложение”- дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения в ДНР.

Задачи курса - формирование базовых знаний по налоговому законодательству и практических навыков по исчислению и уплате налогов, развитие способностей к эволюционному и комплексному изучению проблемных вопросов современного механизма налогообложения.

Программой предусмотрено изучение законодательной базы налоговой системы Донецкой Народной Республики с целью формирования у студентов современного экономического мышления, получения прочных теоретических и практических навыков по налогообложению.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Донецкой Народной Республики;

- знать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;

- ознакомиться с мерой ответственности за нарушения налогового законодательства;

- понимать сущность и порядок расчетов налогов.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

- Налоговый Кодекс Донецкой Народной Республики;

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

- экономическую сущность налогов;

- принципы построения и элементы налоговой системы;

- виды налогов в Донецкой Народной Республики и порядок их расчетов.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен овладеть общими и профессиональными компетенциями:

- Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество (ОК 2).

- Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность (ОК 3).

- Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития (ОК 4).

- Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий (ОК 5).

- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней (ПК 3.1).

- Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям (ПК 3.2).

- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды (ПК 3.3).

- Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно- кассовым банковским операциям (ПК 3.4).

1.4. Количество часов на освоение программы дисциплины:

максимальной учебной нагрузки обучающегося 66 час, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 44часа;

самостоятельной работы обучающегося 22 часов.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Объем часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)	66
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)	44
в том числе:
практические занятия	14
контрольные работы	2
Самостоятельная работа обучающегося (всего)	22
в том числе: внеаудиторная самостоятельная работа, из них
- исследовательская работа	6
- составление конспекта	6
- изучение нормативно- правовой документации	10
Итоговая аттестация в форме дифференциальный зачет

2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

Наименование разделов и тем	Содержание учебного материала, лабораторные и практические работы, самостоятельная работа обучающихся,		Объем часов	Уровень освоения
1	2		3	4
Раздел 1. Экономическая сущность налогов Тема 1. Основы налогообложе ния			8 4 4
Тема 1.1. Сущность и место налога в социально- экономической сфере	Содержание учебного материала		2
	1	Особенности построения системы налогов и сборов в ДНР. Современные принципы налогообложения.		2
	2	Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога.
	3	Классификация налогов.
	Самостоятельная работа обучающихся ознакомление с материалами периодической печати; ознакомление с нормативными документами; подготовка дополнительных сведений по теме.		2
Тема 1.2. Функции налогов	Содержание учебного материала		2
	1	Налоги как инстру мент бюджетного регулирования, их экономическая сущность.		2
	2	Основные элементы налогов.
	3	Функции налогов и сборов.
	Самостоятельная работа обучающихся		2
	Составление краткого конспекта лекции, где должны быть отражены основные направления налоговой политики ДНР. Ознакомление с материалами периодической печати. Ознакомление с нормативными документами. Аналитическая обработка текста нормативно-правового акта.
Раздел 2. Налоговая система и налоговая политика государства			7
Тема 2.1. Характеристика налоговой системы	Содержание учебного материала		2
	1	Понятие налоговой системы. Принципы построение налоговой системы.		2
	2	Характеристика элементов налоговой системы. Источники уплаты налогов и сборов.

	3		Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.
	Самостоятельная работа обучающихся					1
	Составление конспекта «Права и обязанности участников налоговых отношений»
Тема 2.2. Налоговая политика государства	Содержание учебного материала					1
	1	Основные направления налоговой политики государства.					2
	2	Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
	3	Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения.
	4	Налоговый кодекс.
	Контрольная работа . Тест «Основы налогообложения и налогового права».					1
	Самостоятельная работа обучающихся					2
	Исследование по теме «Исторический аспект развития системы налогообложения государства».
Раздел 3. Государственные налоги и сборы						28
Тема 3.1. Косвенные налоги: НДС и акцизы	Содержание учебного материала					2
	1			НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности. Льготы и порядок освобождения от уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок исчисления НДС. Сроки уплаты налога.			2
	2			Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые периоды и ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты налога.
	Практические занятия					2
	1			Расчет налога на добавленную стоимость. Расчет суммы акцизов.
	Самостоятельная работа обучающихся Изучение законодательства по налогу на добавленную стоимость.					1
Тема 3.2. Налог на прибыль.	Содержание учебного материала					2
	1				Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения. Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы. Группировка расходов по элементам, внереализационные расходы.		2
	2				Порядок признания доходов и расходов при методе начисления при кассовом методе. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления авансовых платежей налога на прибыль.

	Практические занятия			2
	2		Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль.
	Самостоятельная работа обучающихся			2
	Изучение законодательства по налогу на прибыль
Тема 3.3. Налог на доходы физических лиц.	Содержание учебного материала			2
	1		Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект обложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый период.		2
	2		Доходы, подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
	3		Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

	Практические занятия			2
	3		Определение налоговой базы и расчет суммы НДФЛ.
	Самостоятельная работа обучающихся			2
	Изучение законодательства по налогу на доходы физических лиц.
Тема 3.4. Страховые взносы.	Содержание учебного материала			1
	1		Страховые взносы: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы не подлежащие налогообложению.		2
	2		Ставки налога. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
	Практические занятия			1
	4		Определение налоговой базы и расчет суммы страховых взносов.
	Самостоятельная работа обучающихся			2
	Изучение материалов учебной литературы, периодической печати по истории возникновения и развития страховых взносов.
Тема 3.5. Другие виды государствен ных налогов.	Содержание учебного материала			2
	1	Сущность и краткая характеристика налогов: госпошлина, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.			2
	2	Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты государственных налогов.
	Самостоятельная работа обучающихся
	Изучение законодательства по основным видам налогов			1

Тема 3.6. Специальные режимы налого обложения.	Содержание учебного материала
	1				Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход от отдельных видов деятельности.		1	2
	2				Характеристика, плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налогов.
	Практические занятия						1
	5			Определение налоговой базы и расчет сумм налога по УСНО, ЕНВДю
	Контрольная работа. Тест «Государственные налоги и сборы»						1
	Самостоятельная работа обучающихся						1
	Изучение законодательства по специальным налоговым режимам
Раздел 4. Региональные и местные налоги.							19
Тема 4.1. Налог на имущество организаций.	Содержание учебного материала						2
	1				Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, методики расчета среднегодовой стоимости имущества.			2
	2				Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
	Практические занятия						2
	6		Расчет налога на имущество организации.
	Самостоятельная работа обучающихся
	Изучение законодательства по налогу на имущество организации.						2
Тема 4.2. Транспортный налог.	Содержание учебного материала
	1	Транспортный налог, его значение и сущность методика расчета налога: плательщики, объект налогообложения, налогооблагаемая база.					1	2
	2	Ставка транспортного налога, льготы, порядок исчисления, сроки уплаты
	Практические занятия.						1
	7					Расчет транспортного налога.
	Самостоятельная работа студента						2
	Изучение законодательства по транспортному налогу.
Тема 4.3. Налог на игровой бизнес.	Содержание учебного материала						2
	1			Сущность и краткая характеристика налога.
	2			Плательщики, объект налообложения, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
	Самостоятельная работа обучающихся						1
	Изучение периодической печати по истории возникновения и процесса развития налога на игорный бизнес.

Тема 4.4. Местные налоги и их роль в местном самоуправлении.	Содержание учебного материала		1
	1	Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных бюджетов. Значение отдельных видов местных налогов.
	2	Имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц),		2
	Практические занятия.		2
	8	Расчет земельного налога. Расчет налога на имущество физических лиц.
	Контрольная работы . Тест Местные и региональные налоги и сборы.		1
	Самостоятельная работа обучающихся		1
	Изучение законодательства по земельному налогу
Раздел 5. Налого- обложение физических лиц			4
Тема 5.1. Система налого-обложения физических лиц.	Содержание учебного материала		2
	1	Система налогообложения физических лиц: виды налогов, сроки уплаты, порядок расчета, льготы при налогообложении.		2
	2	Права и обязанности физических лиц в области налоговых отношений.
	Практические занятия		1
	9	Расчет сумм налоговых окладов и сроки уплаты налогов физических лиц.
Дифференцированный зачет:			2
Всего:			66

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1 – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2 – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);

3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета «Бухгалтерского учета, налогообложения и аудита».

Оборудование учебного кабинета:

- посадочные места по количеству обучающихся;

- рабочее место преподавателя;

- комплекс учебно-наглядных пособий по учебной дисциплине.

Технические средства обучения:

- компьютер,

- проектор.

3.2. Информационное обеспечение обучения (перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы)

Нормативные документы:

1. Закон Донецкой народной республики «Об образовании» (№55-ІНС от 19.06.2015г.)

2. Государственный образовательный стандарт среднего профессионального образования (ГОС СПО)

3. Приказ МОН ДНР №281 от 25.06.2015г. «Об утверждении перечня специальностей среднего специального образования».

4.Хозяйственный кодекс Украины от 16.01.2010г. № 18-22, с изменениями и дополнениями.

5. Гражданский Кодекс Украины от 16.01.2003г. № 435- ІV, с изменениями и дополнениями.

6. Временное положение о налоговой системе ДНР, приказ МДС ДНР №349 от 29.09.2015г.

7. Приказ МОН ДНР № 328 от 20.01.2015г «О порядке организации и осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам среднего профессионального образования»;

Основные источники:

1.Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие (Аронов А.В., Кашин В.А. – М.: Магистр, 2009.

2. Карагод В.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие (Карагод В.С., Худолеев В.В. – М.: Форум, 2009.

3. Миляков Н.В. Налог на добавленную стоимость: Учебно-практическое пособие – М.: Кнорус, 2011 – 208 с.

4. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов ( Под ред. Поляка Г.Б. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Закон и право, 2007.

5. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов ( Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – 2-е изд., перераб. И доп. – СПб: Питер, 2008.

6. Налоги и налогообложение: Учебник (Под ред. Поляка Г.Б. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

7. Тадеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов – М.: Приор-издат, 2011.

Дополнительные источники

1. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства

(Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. – СПб: Питер, 2009

2. Зрелов А.П. 150 споров, выигранных у налоговой (Зрелов А.П., Краснов М.В. – Статус-Кво 97, 2008.

3. Иванова Н.Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. 2-е издание – СПб: Питер, 2008.

4. Налог на прибыль. Сложные вопросы (из практики налогового консультирования) Под ред. Брызгалина А.В. и др. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2008.

5. Налоговая политика России: проблемы и перспективы (Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2009.

6. Журналы: «Деньги и кредит», «Налоговый вестник», «Российский экономический журнал», «Финансы», Всероссийский экономический журнал «ЭКО», «Главный бухгалтер» и др.

Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ

1. Cправочная правовая система «Консультант Плюс».

2. Справочная правовая система «Гарант».

3. Электронный ресурс Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Российской Федерации. - Режим доступа: http://www. rosfinnadzor.ru.

4. Ресурсы INTERNET

5. Электронный ресурс справочно-правовой системы «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www. consultant.ru.

4.КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.

Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Донецкой Народной Республики;

- знать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;

- ознакомиться с мерой ответственности за нарушения налогового законодательства; понимать сущность и порядок расчетов налогов;

знание нормативных актов, регулирующих отношения организации и государства в области налогообложения, Налогового Кодекса Донецкой Народной Республики;

знание экономической сущности налогов;

знание принципов построения и элементов налоговых систем; знание видов налогов Донецкой Народной Республики и порядка их расчетов.

1) Текущий контроль качества обученности студентов осуществляется в устной и письменной формах:

а) проверка качества аналитической обработки материалов информационно-правовых систем Гарант и Консультант-плюс, дополнительной литературы;

б) проверка качества подбора дидактических материалов;

в) проверка осуществления анализа и реферирования научно-методической и учебной литературы при выполнении системы самостоятельных работ по лекционному курсу;

г) проверка качества сбора дополнительных материалов;

Эта деятельность осуществляется посредством: а) проведения экспресс-опросов;

б) фронтальных устных опросов;

в) проверки правильности решения задач по образцу и ситуационных задач;

г) тестирования по отдельным темам или блокам тем.

2) Периодический контроль – в виде письменных контрольных работ как результат освоения ведущих тем и разделов дисциплины.

3) Промежуточный контроль в виде:

а) устных ответов навопросы по темам;

б) тестовых заданий;

в) обязательной контрольной работы.

4) Итоговый контроль в виде дифференциального зачета по дисциплине.

Скачано с www.znanio.ru

Министерства образования и науки

Программа учебной дисциплины

СОДЕРЖАНИЕ 1. ПАСПОРТ

ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ

ДНР. Задачи курса - формирование базовых знаний по налоговому законодательству и практических навыков по исчислению и уплате налогов, развитие способностей к эволюционному и комплексному изучению…

ПК 3.4). 1.1. Количество часов на освоение программы дисциплины: максимальной учебной нагрузки обучающегося 66 час, в том числе: обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 44 часа;…

Тематический план и содержание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»

Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы

Практические занятия 2 2

Тема 3.6. Специальные режимы налого обложения

Тема 4.4. Местные налоги и их роль в местном самоуправлении

УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ

И доп. – М.: Закон и право, 2007

КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ОП.07 Налоги и налогообложение по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Материалы на данной страницы взяты из открытых истончиков либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

14.05.2021