Составление акта инвентаризации

Составление акта инвентаризации

На этом этапе фактическое наличие средств и других ценностей в кассе сравниваются с данными бухгалтерского учета. Нужно обратить внимание на то, что фактический остаток наличности в кассе на конец дня должен всегда (повторяю, при любых обстоятельствах) соответствовать расчетному остатка кассовой книги, а на конец месяца, квартала, года - еще и остатка, показанном в Журнале 1 или другом регистре, который ведет предприятие по счету 30 «Касса». Если этого не будет, вы просто потеряете контроль за оборотом наличности на предприятии!

По результатам работы составляется акт (форму акта см. Табл. 1.4.1) в двух экземплярах, который подписывают члены инвентаризационной комиссии и материально ответственное лицо. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия (организации), второй - остается у материально ответственного лица.В акте приводится фактическое наличие средств, почтовых марок, расчетных чековых книжек и других денежных документов, ценных бумаг - установленных во время инвентаризации и тех, что считаются в учете.

Если ценные бумаги хранятся в депозитарии, то их наличие подтверждается выпиской депозитария, и на основании этой выписки они заносятся в акт инвентаризации. Иностранная валюта записывается в акт по курсу НБУ, действующему на день инвентаризации. Эта запись должна выглядеть примерно так: "Остаток валюты в кассе составляет 10 (десять) долл. США, что по курсу НБУ (1: 5,42) на день составления акта составляет 54 грн 20 коп.".

Бланки документов строгого учета предлагаем вносить в акт инвентаризации бланков строгого учета, форма которого будет представлена ​​в другом разделе, где подробно будет рассматриваться порядок их инвентаризации (будет опубликован позже).