Урок на тему: "Налоги"

Налог - это обязательный и безвозмездный платеж, который взимают с физических и юридических лиц различные государственные налоговые структуры на принудительной основе

Цель сбора налогов - финансовое обеспечение деятельности государства и муниципальных образований.


Налогообложение - это процедура по установлению, взиманию и уплате налогов и сборов в бюджет, закрепленная законодательством.

В налогообложение входит следующее:
определение видов платежей;
установление их ставок и величин;
введение правил отчисления сумм различными лицами.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Субъекты налогового права:
плательщики налогов (юридические и физические лица);
органы власти, которые уполномочены выполнять в сфере налогообложения функции контроля и надзора.


В Российской Федерации функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС России)

ФНС России - это федеральный орган исполнительной власти, который уполномочен:
осуществлять государственную регистрацию юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;
осуществлять аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц;
обеспечивать представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований по денежным обязательствам.

Налоговые органы формируют единую систему контроля соблюдения положений НК РФ. Они проверяют правильность расчетов, своевременность и полноту уплаты сборов и налогов в бюджетную систему страны.

Централизованная система налоговых органов состоит из следующих частей:
федеральная исполнительная структура, уполномоченная на осуществление надзора и контроля в налоговой сфере (ФНС России);
территориальные подразделения.

Основная цель их деятельности - обеспечение своевременного и полного поступления в бюджеты и внебюджетные фонды сборов и налогов.

ФНС России находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Налоговые агенты - исполняют обязанности по исчислению, удержанию с плательщиков и отчислению налогов в бюджет РФ.

Налоговые агенты выполняют следующие функции:
ведут учет доходов, начисленных и выплаченных плательщикам, удержанных и отчисленных в бюджетную систему налогов, в том числе по каждому наемному сотруднику;

предоставляют в ИФНС по адресу учета документацию, необходимую для ведения контроля за правильностью расчета, удержания и отчисления обязательных платежей;
письменно сообщают в налоговую инспекцию о невозможности произвести удержание с дохода плательщика и о сумме задолженности;
правильно и своевременно рассчитывают, удерживают налоги из выплачиваемых плательщику средств;
обеспечивают сохранность документации, необходимой для исполнения своих обязанностей как агентов (в течение четырех лет).

Различают четыре основных функции налогов:

Фискальная - формирование государственного бюджета;
Распределительная - распределение общественных доходов, передача средств в пользу социально незащищенных слоев населения;
Контрольная - отслеживание поступления денег в бюджет, учети сопоставление финансовых ресурсов государства;
Регулирующая - решение задач экономической политики.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - основной вид прямых налогов; исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Плательщики НДФЛ:
лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Прогрессивная налоговая система в РФ
13% — для части годового дохода до 2,4 млн. рублей включительно;
15% — для части годового дохода выше 2,4 млн. рублей и до 5 млн. рублей включительно;
18% — для части годового дохода выше 5 млн. рублей и до 20 млн. рублей включительно;
20% — для части годового дохода выше 20 млн. рублей и до 50 млн. рублей включительно;
22% — для части дохода выше 50 млн. рублей.

Налоговая декларация - это предоставляемое в налоговые органы по специальной форме официальное заявление налогоплательщика о доходах, полученных им за определенный период времени, а также налоговых скидках и льготах, которые распространяются на них.

Декларировать доход самостоятельно обязаны некоторые категории граждан:
индивидуальные предприниматели;
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица:

- по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
по суммам, полученным от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения;
по доходам, полученным резидентами Российской Федерации от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других игр;
доходы в порядке дарения или наследования от не являющихся членов семьи и (или) близкими родственниками.

Подача сведений до 30 апреля, уплата налогов до 15 июля

Налоговый вычет - это льгота, которая в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации может быть предоставлена гражданам и которая позволяет им уменьшить налогооблагаемую базу на определенную величину в зависимости от условий ее предоставления

Виды налоговых вычетов:

Стандартные – назначают определенным категориям населения при некоторых условиях;
Социальные - связаны с расходами на учебу, лечение;
Имущественные - предусмотрены при получении доходов от продажи дома, квартиры, машины;
Профессиональные - связаны с осуществлением определенных видов деятельности;
Инвестиционные – связаны с получением доходов от операций с ценными бумагами

Стандартные налоговые вычеты предоставляются также:
инвалидам Второй мировой войны, пострадавшим в результате аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидам-военнослужащим - 3 000 р.;
героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1-й и 2-й групп - 500 р.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока:

при продаже движимого имущества - 36 мес.;
при продаже недвижимого имущества - 60 мес.

Владение до трех лет:
недвижимость получена по наследству;
передана в подарок от близкого родственника;
приватизирована.

налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;

предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей.

максимальная сумма возврата за год – 52000 руб. (400000 руб.)