ЛЕКЦИЯ НА ТЕМУ: Синтетический учет кассовых операций

ЛЕКЦИЯ НА ТЕМУ:

  Синтетический учет кассовых операций.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия применяется синтетический счет (счет первого порядка) 30 – “Касса”, который имеет следующие субсчета: 301 – “Касса в национальной валюте” и 302 – “Касса в иностранной валюте”. По дебету этого счета отражаются поступления денежных средств, а по кредиту – суммы, выданные наличными. Дебетовое сальдо показывает остаток денег в кассе. Кассовые операции по выплате   денежных  средств  записываются   по   кредиту  счета  30  и

отражаются в Журнале 1 (раздел 1). Обороты по дебету этого счета записываются в разные журналы и, кроме того, контролируются Ведомостью 1.1.

Основанием для заполнения Журнала 1 и Ведомости 1.1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество  занятых строк в журнале и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги и бланки строгой отчетности. К ценным бумагам относятся путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки госпошлины. Ценные бумаги учитываются на счете 33 – “Прочие денежные средства” с применением субсчетов 331 – “Денежные документы в национальной валюте”, 332 – “Денежные  документы    в иностранной валюте”  и отражаются в Журнале 1 (раздел 5) и Ведомости 1.3. Поступление и выдача ценных бумаг производится по приходным и расходным кассовым ордерам с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг.

Бланки строгой отчетности (трудовые книжки, бланки доверенностей, векселя и другие) учитываются на забалансовом счете 08 “Бланки строгого учета”. Основные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций отражены в таблице 1.

Таблица 1 - Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций