Налоги и налоогообложение

Налоги – это обязательные платежи,  взимаемые центральными и местными органами власти  с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Функции налогов
Фискальная — формируют государственный бюджет
Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

Признаки налогов
безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
обязательность
индивидуальность
направленность в госбюджет

По уровню взимания
Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
налог на прибыль
налог на добавленную стоимость
акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
доходы от капитала
подоходный налог ( он единый – 13 %)
взносы в социальные внебюджетные фонды
госпошлина
лесной налог
водный налог и др.
 
Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
налог на имущество организаций
дорожный налог
транспортный налог
налог с продаж и др.
 
Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
налог на имущество физических лиц
земельный налог
налог на рекламу
налог на наследование
на дарение и др.

По виду объектов налогообложения
Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)

По размеру налоговой ставки

Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).

Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)

Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров.
(Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

По виду целевого использования
Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.

Налоги и сборы
Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором
Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Совокупность взимаемых в стране налогов, правил
их уплаты и налоговых органов называют налого­вой системой. В России основы налоговой системы
закреплены Налоговым кодексом РФ.

30 июля 2017 года президент РФ
В. Путин подписал закон о курортном сборе в ряде российских регионов. С 1 мая 2018 года курортный сбор вводится в четырех регионах страны: в Крыму, в Ставропольском, Краснодарском и Алтайском краях. Он вводится законами субъектов РФ, доходы также поступают в региональный бюджет.

Налоговый кодекс
Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.
Был принят:
1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу 1 января 1999 г.
2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.
Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.
Так, с 1 января 2003 года введены поправки:
введён транспортный налог
упрощённая система налогообложения
На сегодняшний день действует редакция от 1 апреля 2020 г.

Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.
Права налогоплательщика
получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
использовать налоговые льготы при наличии оснований
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
требовать соблюдения налоговой тайны и др.
Обязанности налогоплательщика
уплачивать законно установленные налоги
предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

Конституция РФ, статья 57
Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Налоговые органы РФ являются постоянно действующим контрольно-проверочным государственным органом исполнительной власти, созданным и наделенным определенными полномочиями для решения государственных задач в сфере налогообложения.
Налоговые органы РФ – это единая система государственных учреждений, однородных по своим задачам, связанных между собой вертикальной системой власти-подчинения, организационно объединенных в единое целое, осуществляющих деятельность контрольного характера относительно соблюдения всей совокупности законодательства о налогах и сборах и иных налоговых норм, а в предусмотренных законом случаях являющихся и агентами валютного контроля.
Налоговые органы РФ – единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов.

К налоговым органам относятся:1.Федеральная налоговая служба (ФНС России).Федеральная налоговая служба находится в ведении Минфина России. В структуре налоговых органов можно выделить четыре уровня (федеральный, федерально-окружной, региональный и местный), соответствующих уровням государственного управления и административно-территориальному делению Российской Федерации.

ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору:
• за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
• за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей;
• за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.

Функции налоговых органов входят:
• соблюдение законодательства о налогах и сборах;• осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;• вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;• бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;• бесплатно представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;• руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах;• сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ;• принимать решения о возврате или зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов и направлять соответствующие поручения территориальным органам Федерального казначейства для исполнения;• соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;• направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также налоговые уведомления, требования об уплате налога и сбора;• представлять справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа;• осуществлять совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов;• выдавать копии решений, принятых налоговым органом.

1. Какие виды налогов вы знаете? 2. Почему в РФ три вида налоговых отчислений, связанных с территориальным признаком? 3. Какое налогообложение в вашей стране?
4. Рассмотрите налоговую базу Ростовской области (виды налогов, на кого распространяются, налоговую ставку). Определите какие налоги (а так же налоговые льготы) действуют в нашей области.
5. Какие виды налогов не указаны в данном материале лекции
6. Новости в налоговом законодательстве на 20.04.2020 г.
7. Посмотреть отрывок мультика Чиполино. Рассмотрите вводимый налог по всевозможным критериям (как минимум 4-ём) видов налогов https://youtu.be/RMyjJXV-7To
8. Какие изменения в налоговом законодательстве произошли в связи с короновирусом?
9. Ответственность за уклонение от уплаты налогов?

https://base.garant.ru/10900200/
https://www.donland.ru/activity/1240/
https://www.nalog.ru/
https://ria.ru/20200403/1569548465.html
http://dontr.ru/novosti/v-golubev-do-kontsa-2020-goda-nalogovaya-nagruzka-na-malyy-i-sredniy-biznes-snizhena-do-minimuma/
http://dontr.ru/search/index.php?q=налог
https://www.kommersant.ru/search/results?places=&categories=&datestart=18.04.2019&dateend=18.04.2020&sort_type=1®ions=&results_count=&page=2&search_query=налог
https://161.ru/text/economics/66400798/
http://azy-economiki.ru/docs/the_basics_of_Economics.pdf
https://obuchalka.org/20181119105315/vvedenie-v-ekonomiku-10-11-klass-avtonomov-v-s-2001.html
https://www.iep.ru/ru/
https://www.youtube.com/watch?v=kbKPOSQA0tY&list=PL1vJNklcCwX0mjIr8-UGZ4vAozgOOhe2U&index=11&t=0s - видео-урок по налогам
https://videouroki.net/video/27-otvetstvennost-za-uklonenie-ot-uplaty-nalogov.html
https://videouroki.net/video/29-vidy-i-funktsii-naloghov.html