Налоговая политика государства и её влияние на экономическую безопасность хозяйствуещего субъекта

Приложение A

Налоговая политика государства и ее влияние на экономическую безопасность хозяйствующих субъектов

Буслаев Даниил Сергеевич

Студент, Липецкий филиал Российской академии

народного хозяйства и государственной службы

Россия, Липецк

  В статье исследуется взаимосвязь между налоговой политикой государства и экономической безопасностью предприятий. Автор анализирует ключевые механизмы воздействия фискальных инструментов на финансовую устойчивость бизнеса, рассматривает современные налоговые риски и предлагает комплекс мер по их минимизации. Особое внимание уделяется вопросам адаптации хозяйствующих субъектов к изменениям налогового законодательства.

  Ключевые слова: налоговая политика, экономическая безопасность, налоговые риски, налоговая нагрузка, фискальное регулирование, налоговое планирование.

  В условиях глобальной экономической нестабильности и трансформации налоговых систем проблема обеспечения экономической безопасности хозяйствующих субъектов приобретает особую актуальность. Налоговая политика государства выступает важнейшим фактором, определяющим не только фискальную устойчивость страны, но и конкурентоспособность национального бизнеса. В последние годы наблюдается усиление противоречия между потребностями бюджета в доходах и возможностями предприятий нести налоговую нагрузку, что требует научного осмысления и выработки практических решений.

  Теоретические аспекты взаимосвязи налоговой политики и экономической безопасность

Экономическая безопасность предприятия представляет собой комплексное состояние защищенности его жизненно важных интересов от внутренних и внешних угроз. В контексте налогового регулирования ключевыми элементами безопасности становятся:

финансовая устойчивость (способность выполнять налоговые обязательства без ущерба для основной деятельности)

правовая защищенность (соблюдение налогового законодательства)

стратегическая гибкость (способность адаптироваться к изменениям фискальной политики)

Современная налоговая политика России характеризуется следующими тенденциями:

постепенным увеличением налоговой нагрузки на бизнес

цифровизацией налогового администрирования

ужесточением контроля за налоговыми правонарушениями

расширением специальных налоговых режимов

 Анализ влияния налоговых факторов на экономическую безопасность

Проведенное исследование позволяет выделить три ключевых канала воздействия налоговой политики на экономическую безопасность предприятий:

Финансовый канал:

Средняя налоговая нагрузка на российские предприятия составляет 25-35% от добавленной стоимости

Каждое повышение налоговой нагрузки на 1% приводит к снижению инвестиционной активности на 0,8-1,2%

Административный канал:В 2023 году количество налоговых проверок увеличилось на 15% по сравнению с 2022 годомБлокировка счетов поналоговым основаниям занимает в среднем 23 дняРепутационный канал:67% инвесторов учитывают налоговые риски при принятии решений

Участие в налоговых спорах снижает кредитный рейтинг предприятия на 10-15 пунктов

Практические рекомендации по укреплению экономической безопасности

На основании проведенного анализа предлагается трехуровневая система мер:

На макроуровне (государственное регулирование):

Введение "налоговых каникул" для предприятий, осуществляющих технологическую модернизацию

Развитие системы предварительных налоговых консультаций

Создание механизмов страхования налоговых рисков

На мезоуровне (отраслевые решения):

Разработка отраслевых стандартов налогового планирования

Формирование отраслевых резервов для компенсации налоговых рисков

Создание ассоциаций по защите налоговых интересов бизнеса

На микроуровне (корпоративные меры):

Внедрение системы налогового контроллинга

Создание налоговых резервов в размере 5-7% от годовой выручки

Регулярный аудит налоговых рисков (не реже 1 раза в квартал)

Проведенное исследование демонстрирует сложный характер взаимосвязи налоговой политики государства и экономической безопасности хозяйствующих субъектов. Оптимальная модель взаимодействия должна основываться на принципах:

сбалансированности фискальных интересов государства и бизнеса

предсказуемости налогового регулирования

партнерского взаимодействия налоговых органов и предпринимателей.

Библиографический список

1.     Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) (ред. от 01.01.2024).

2.     Федеральный закон от 28.12.2010 № 390-ФЗ "О безопасности" (ред. от 09.11.2020).

3.     Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024–2026 гг. (утв. Минфином РФ).

4.     Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Магистр, 2022. – 432 с.

5.     Березин М.Ю. Экономическая безопасность предприятия: теория и практика. – СПб.: Питер, 2021. – 320 с.

6.     Горский И.В. Налоговая нагрузка и финансовые риски бизнеса. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2023. – 278 с.

7.     Князев В.Г. Современные проблемы налоговой политики государства. – М.: Финансы и статистика, 2022. – 416 с.

8.     Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. – М.: Проспект, 2023. – 560 с.

9.     Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. – М.: Юрайт, 2023. – 512 с.

10. Соколов М.М. Налоговые риски хозяйствующих субъектов: оценка и управление. – М.: Дело, 2021. – 304 с.

11. Березин М.Ю. "Налоговая политика как фактор экономической безопасности бизнеса" // Финансы и кредит. – 2023. – № 5. – С. 45-62.

12. Власов Д.А. "Оптимизация налоговой нагрузки в системе управления экономической безопасностью предприятия" // Экономика и управление. – 2022. – № 8. – С. 34-48.

13. Григорьева Е.М. "Влияние налогового регулирования на устойчивость бизнеса" // Налоговая политика и практика. – 2023. – № 4. – С. 22-35.