ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №16 Расчет НДС, налога на прибыль

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №16

Расчет НДС, налога на прибыль

Продолжительность занятия 4 часа

Цель:

Контрольные вопросы:

1.                                                                             Что такое налог, виды налога

2.     Что такое налогообложение

3.     Что является объектом налогообложения

4.     Кто является субъектом налогообложения

         Налоги – это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы. Налоги являются главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий, программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников. Таким образом, с юридической точки зрения налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а с другой – субъект налогообложения (юридическое или физическое лицо). С экономической точки зрения налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

         Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей (сборов, пошлин) образует налоговую систему. Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства (например, Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ»), которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют элементы налогов. Налоговая система включает также органы сбора налогов и надзора за их внесением в лице налоговой инспекции.

         Субъект налогообложения - юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога.

         Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог.

         Объект налогообложения – доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость, на которые начисляется налог.

         Налоговая ставка (норма налогообложения) – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество и т.п.). Различают предельную и среднюю налоговую ставку.

         Налоговая льгота – представляет собой полное или частичное освобождение от налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным многоступенчатым налогом, федеральным. Поскольку величина НДС добавляется к цене товаров, источником уплаты налога служат покупатели. Объектом налогообложения являются следующие операции:

·        реализация товаров (услуг) на территории РФ;

·        выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

·        ввоз товара на таможенную территорию;

·        передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг), для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации.

         К операциям не подлежащим налогообложению, относится реализация услуг по сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и организациям, а также медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по списку, утвержденному Правительством РФ. Также существуют льготы социального характера (детское питание, некоторые медицинские услуги, услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, услуги в сферах образования, культуры и искусства и др.)

         Налог платится ежемесячно по налоговой ставке: 0, 10, 18%

         Налог на прибыль федеральный прямой налог. Объектом налогообложения является прибыль организаций. Налоговая ставка -24%. Налоговым периодом признается календарный год

Ход работы:  Решите предложенные задачи

Задача №1

         Рассчитайте прибыль торгового предприятия на планируемый период и налог на прибыль при налоговой ставке 24%. Оборот розничной торговли – 37800,тыс.руб Издержки обращения в отчетном году – 26400,0 тыс.руб.

Задача №2

         Рассчитайте прибыль торгового предприятия на планируемый период и налог на прибыль, если налоговая ставка 24%. Оборот розничной торговли – 65800,тыс.руб Издержки обращения в отчетном году – 42600,0 тыс.руб.

\

Задача №3

.

Определить налог на прибыль, если налоговая ставка 24% и планируемую прибыль от реализации продукции кафе на основе следующих данных:

- остатки нереализованной продукции на начало планируемого года, тыс.руб.

   по оптовым ценам предприятия………………………………………580

   по производственной себестоимости…………………………………466

- планируемый товарооборот, тыс.руб.

   по оптовым ценам предприятия…………………………………..130000

   по производственной себестоимости……………………………..102000

- остатки нереализованной продукции на конец планируемого года, тыс.руб.

   по оптовым ценам предприятия………………………………………690

   по производственной себестоимости…………………………………403

Задача №5

Определить балансовую прибыль кафе на планируемый год и налог на прибыль, если налоговая ставка 24% на основании следующих данных (в тыс. руб.):

- прибыль, тыс.руб.

  от реализации продукции……………………………………………23788

  от прочей реализации…………………………………………………..4101

- доходы от внереализационных операций, в том числе поступления  

   списанных ранее безнадежных долгов, тыс. руб. ……………………562

- внереализационные расходы, в том числе списание дебиторской

  задолженности, тыс. руб………………………………………………..321

- прибыль по операциям с тарой, тыс. руб……………………………..712

Задача №6

Определить планируемую прибыль от реализации продукции кафе и налог на прибыль, если налоговая ставка 24%  на основе следующих данных:

- остатки нереализованной продукции на начало планируемого года, тыс.руб.

   по оптовым ценам предприятия………………………………………3290

   по производственной себестоимости…………………………………3068

- планируемый товарооборот, тыс.руб.

   по оптовым ценам предприятия…………………………………..895000

   по производственной себестоимости……………………………..697000

- остатки нереализованной продукции на конец планируемого года, тыс.руб.

   по оптовым ценам предприятия………………………………………5230

   по производственной себестоимости…………………………………3931

Задача №7

Определить балансовую прибыль кафе на планируемый год и налог на прибыль, если налоговая ставка 24%  на основании следующих данных (в тыс. руб.):

- прибыль, тыс.руб.

  от реализации продукции……………………………………………98486

  от прочей реализации…………………………………………………..3558

- доходы от внереализационных операций, тыс. руб. …………………612