МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

МДК 01.01 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

для специальности: 38.02.07 Банковское дело

г. Полевской

Методические рекомендации составлены Вознюк Ю.В.

в соответствии с рабочей программой дисциплины «Организация безналичных расчетов», утвержденной ПЦК от

Содержание

№ пп	Наименование практических работ	Стр.
	Введение	5
1	Оформление договора банковского счета	6
2	Открытие и закрытие лицевых счетов в различных валютах	11
3	Составление кассового плана	15
4	Анализ ситуаций по кассовому обслуживанию банков	18
5	Оформление выписки из лицевого счета	21
6	Внесение записей в картотеку неоплаченных расчетных документов	24
7	Расчет и взыскание суммы вознаграждения за расчетное обслуживание	28
8	Составление календаря выдачи наличных денег	32
9	Составление прогноза кассовых оборотов	36
10	Выполнение и оформление расчетов платежными поручениями	40
11	Выполнение и оформление расчетов инкассовыми поручениями	43
12	Решение задач по операциям банка	46
13	Выполнение и оформление расчетов аккредитивами	50
14	Оформление операций при помощи расчетных чеков	53
15	Выполнение и оформление расчетов векселями	56
16	Отражение в учете операций по расчетным счетам	59
17	Проверка оформления расчетных документов	63
18	Составление схемы документооборота по расчетным операциям	66
19	Технология расчета банковскими картами и документооборот	69
20	Открытие счета по учету доходов бюджетов различных уровней	72
21	Оформление и отражение в учете операций по зачислению бюджетных сумм	75
22	Открытие счета по учету средств государственного внебюджетного фонда	78
23	Оформление документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов	82
24	Отражение операций по корсчету, открытому в РКЦ Банка России	86
25	Составление договоров о корреспондентских отношениях	90
26	Оформление выдачи клиенту платежной карты	93
27	Оформление различных операций с платежными картами в рублях	96
28	Отражение в учете различных операций с платежными картами	101
29	Литература	106

Введение

В соответствии с Государственным образовательным стандартом подготовки специалистов курс «Организация безналичных расчетов» является обязательным для студентов по направлению подготовки «Банковское дело». Поскольку курс имеет достаточно серьезную практическую составляющую, востребованность в методическом обеспечении для студентов очной формы обучения достаточно высока.

Цель создания данного пособия – оказание методической помощи студентам при выполнении практических работ курса «Организация безналичных расчетов».

В пособии представлены примеры практических заданий по всем основным темам курса. Перед каждым заданием дан краткий перечень основных понятий по конкретной теме, которые студент должен изучить, приступая к решению задания. В конце каждой темы даны методические рекомендации по выполнению практических заданий и перечень вопросов для защиты работы.

Перед выполнением каждого практического задания студенту необходимо выполнить входной контроль по предложенным в пособии вопросам, внимательно изучить методические рекомендации по данной теме, выполнить предложенные практические задания и подготовить ответы к вопросам для защиты практической работы.

Практическую работу необходимо оформить согласно указанным требованиям по оформлению практических работ.

Выполненная и правильно оформленная практическая работа представляется к защите. Защита работы проходит согласно вопросам, представленным в пособии к каждой теме. По результатам защиты выставляется оценка.

Защищенная практическая работа сдается преподавателю. В конце семестра все защищенные работы подшиваются и сдаются преподавателю для зачета выполнения программы курса по практическим работам.

Правила оформления практических работ

1. Работы выполняются на тетрадных листах формата А-4.

2. Отвести рамку на расстоянии 5 мм – сверху, справа и снизу, а слева отступить от края листа на 20 мм (лицевая сторона).

3. Текст от рамки должен отступать сверху и снизу на 10-15 мм, а слева и справа – на 5 мм. Соблюдая красную строку, отступить от рамки на 15 мм.

4. Заголовок «Практическая работа» пишется седьмым шрифтом (печатные буквы), знак № не ставится, а работа нумеруется по порядку.

5. Слово «Тема» не пишется, а сразу пишется тема работы, с заглавной буквы – 7 мм, остальные буквы 5 мм, печатным шрифтом.

6. Переносы слов в заголовках не допустимы.

7. Между словами оставлять интервал в ширину одной буквы, а между буквами – 1/3 ширины буквы.

8. Между заголовками оставлять интервал 8 мм.

9. Точек в конце предложения в заголовках не ставят.

10.Перед таблицей пишем слово «Таблица», правее в одной строке название таблицы, а через 5 мм чертим таблицу.

11. В конце семестра все работы сшиваются, нумеруются. На каждом листе справа внизу ставится номер листа.

12. Титульный лист является первым листом, но не нумеруется.

13. Вторым листом является содержание практических работ с указанием номеров листов.

14. В конце прикладывается список используемой литературы.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 1

Тема: Оформление договора банковского счета

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению различных видов договоров банковского счета;

- формировать умения по составлению документов для открытия и закрытия банковских счетов;

- совершенствовать навыки работы с договорами банковских счетов.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать определение договора банковского счета.

б) Перечислить виды договоров банковских счетов.

в) Указать перечень документов, необходимых для открытия и закрытия банковского счета.

г) Дать характеристику документам при открытии банковского счета физическому лицу.

д) Перечислить условия для заключения договора банковского счета иностранным организациям.

е) Указать перечень документов, необходимых для открытия счета на расчетно-кассовое обслуживание.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

1. Написать заявление на открытие банковского счета для организации на расчетно-кассовое обслуживание.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Составить справку о праве второй подписи для главного бухгалтера.

4. Оформить основные положения договора о расчетно-кассовом обслуживании организации.

5. Составить распоряжение банка на открытие расчетного счета.

Задание № 2

1. Написать заявление на открытие текущего счета для организации.

2. Перечислить документы, необходимые для открытия текущего счета.

3. Оформить основные положения договора о текущем счете в банке для организации.

4. Составить распоряжение банка на открытие текущего счета.

Задание № 3

1. Написать заявление на закрытие банковского счета для организации.

2. Перечислить документы, необходимые для закрытия банковского счета.

3. Составить распоряжение банка о закрытии счета.

4. Указать последствия закрытия банковского счета для организации, имеющей банковскую картотеку.

Задание № 4

1. Оформить договор на открытие банковского счета для физического лица.

2. Перечислить документы, необходимые для открытия банковского счета по текущим операциям для физического лица.

3. Составить распоряжение банка об открытии текущего счета физическому лицу.

Задание № 5

1. Написать заявление на открытие банковского счета для индивидуального предпринимателя на расчетно-кассовое обслуживание.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Составить справку о праве второй подписи для главного бухгалтера.

4. Оформить основные положения договора о расчетно-кассовом обслуживании индивидуального предпринимателя.

5. Составить распоряжение банка на открытие расчетного счета индивидуальному предпринимателю.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Договор банковского счета - это договор, заключаемый кредитным учреждением с клиентом, по которому банк обязуется:

- хранить денежные средства на счете клиента;

- зачислять поступающие на этот счет суммы;

- выполнять распоряжения клиента, связанные с его денежной наличностью и проведение других банковских операций, предусмотренных для данного счета.

Сторонами по договору банковского счета являются банк и клиент. На стороне клиента по договору банковского счета может выступать любое лицо, которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов, совершению расчетных операций.

К таким лицам могут относиться как национальные, так и иностранные юридические и физические лица. Кроме того, стороной договора банковского счета может быть и государство в лице соответствующих органов государственного управления.

Договор банковского счета - это двусторонняя сделка, совершаемая в простой письменной форме.

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ТЕКУЩЕГО СЧЕТА

«____» _______________20__ г.

Фамилия, имя, отчество (полностью)
Документ, удостоверяющий личность	тип документа ________________________№_______________________ выдан «____»_______________20___г, кем____________________________________________________________ _______________________________код подразделения________________
Гражданство
Адрес места жительства (регистрации)
Адрес места пребывания
Адрес для почтовых уведомлений (индекс обязательно)
Адрес электронной почты
Контактный телефон

Прошу открыть на мое имя текущий счет в:

Рублях РФ

Долларах США

Евро

Иная валюта

___________________

Выписки по счету (выберите вариант):

ÿ Будут получаться мною лично при посещении Банка

ÿ Ежемесячно направлять на электронную почту: ______________________________________________

(подпись владельца счета)

Документы проверены, идентификация осуществлена

_________________________ _______________________/________________/

(должность) (подпись) (ФИО)

Заполняется Банком

РАСПОРЯЖЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА

№ договора банковского счета в Рублях РФ	№ договора банковского счета в Долларах США	№ договора банковского счета в Евро	№ договора банковского счета в валюте____________
_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.
Открыт счет в Рублях РФ №	Открыт счет в Долларах США №	Открыт счет в Евро №	Открыт счет в валюте_________ №

_________________________ _______________________/________________/

Оформление договорных отношений клиента с банком по расчетному и кассовому обслуживанию осуществляются путем подписания одного документа.

Права и обязанности по договору банковского счета возникают лишь с момента совершения руководителем банка разрешительной надписи на заявлении клиента.

Основанием прекращения договора банковского счета (закрытия счета) выступает заявление клиента.

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ЗАКРЫТИЕ ТЕКУЩЕГО СЧЕТА

«____» _______________20__г.

Фамилия, имя, отчество

(полностью)

Документ, удостоверяющий личность

тип документа __________________№__________ серия_____________ выдан «____»_______________20___г, кем__________________________ ______________________________код подразделения_________________

Прошу закрыть текущий счет(а)

счет в Рублях РФ №	счет в Долларах США №	счет в Евро №	счет в валюте_________ №

открытый согласно Договора(ов) банковского счета физического лица

№ договора банковского счета в Рублях РФ	№ договора банковского счета в Долларах США	№ договора банковского счета в Евро	№ договора банковского счета в валюте____________
_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.

Остаток денежных средств в размере:

________________/_______________________________________________________/ подтверждаю, и прошу:

(Сумма цифрами) (Сумма прописью)

выдать наличными

перечислить в сроки, предусмотренные Договором банковского счета, по следующим реквизитам:

Получатель
Счет получателя
Банк получателя
Кор.счет банка получателя
БИК банка получателя (S.W.I.F.T.)

______________________

(подпись владельца счета)

Заполняется Банком

РАСПОРЯЖЕНИЕ НА ЗАКРЫТИЕ СЧЕТА

закрыть текущий счет Владельца счета___________________________________________________________

(ФИО)

счет в Рублях РФ №	счет в Долларах США №	счет в Евро №	счет в валюте_________ №

открытый согласно Договора банковского счета физического лица

№ договора банковского счета в Рублях РФ	№ договора банковского счета в Долларах США	№ договора банковского счета в Евро	№ договора банковского счета в валюте____________
_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.	_____________________ от «__»______20__г.

Должность ______________________/______________________/______________________/

(подпись) (ФИО)

Отметка о закрытии счета ______________________/______________________/

Дата закрытия счета: « ______ » _____________ 20____г.

Вопросы к защите практической работы

1. Дать определение договора банковского счета.

2. Приведите примеры банковских счетов, открываемых для организаций.

3. Перечислите документы, необходимые для открытия банковского счета.

4. Какие основные пункты содержит договор банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание.

5. Объясните процедуру заключения договора на открытие банковского счета для организации.

6. Порядок открытия банковского счета для индивидуального предпринимателя.

7. Какие основные положения договора банковского счета для физического лица.

8. Дайте характеристику договора банковского счета для индивидуального предпринимателя.

9. Порядок закрытия банковского счета для юридических и физических лиц.

10. Порядок закрытия банковского счета и прекращения договора на расчетно-кассовое обслуживание.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 2

Тема: Открытие и закрытие лицевых счетов в различных валютах

Цель работы:

- закрепить знания по процедуре открытия и закрытия лицевых счетов в различных валютах;

- формировать умения по оформлению лицевых счетов в валюте РФ и в иностранной валюте;

- совершенствовать навыки работы с лицевыми счетами в различных валютах.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать определение лицевого банковского счета.

б) Перечислить виды лицевых банковских счетов.

в) Указать перечень документов, необходимых для открытия и закрытия лицевого банковского счета.

г) Дать характеристику документам при открытии лицевого банковского счета физическому лицу в валюте РФ.

д) Перечислить условия открытия лицевого банковского счета в иностранной валюте.

е) Указать перечень документов, необходимых для закрытия лицевого банковского счета.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

1. Написать заявление на открытие лицевого банковского счета для организации в валюте РФ.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Зарегистрировать номер лицевого банковского счета в валюте РФ для организации.

4. Оформить основные положения договора об открытии лицевого счета организации.

5. Составить распоряжение банка на открытие лицевого счета в валюте РФ для организации.

Задание № 2

1. Написать заявление на открытие лицевого банковского счета для бюджетного учреждения в валюте РФ.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Зарегистрировать номер лицевого банковского счета в валюте РФ для бюджетного учреждения.

4. Оформить основные положения договора об открытии лицевого счета бюджетному учреждению.

5. Составить распоряжение банка на открытие лицевого счета в валюте РФ для бюджетного учреждения.

Задание № 3

1. Написать заявление на открытие лицевого банковского счета для некоммерческой организации в валюте РФ.

2. Перечислить документы, предъявляемые в банк для открытия счета.

3. Зарегистрировать номер лицевого банковского счета в валюте РФ для некоммерческой организации.

4. Оформить основные положения договора об открытии лицевого счета организации.

5. Составить распоряжение банка на открытие лицевого счета в валюте РФ для некоммерческой организации.

Задание № 4

1. Оформить договор на открытие лицевого банковского счета для организации в иностранной валюте.

2. Перечислить документы, необходимые для открытия лицевого банковского счета в иностранной валюте для организации.

3. Зарегистрировать номер лицевого счета в иностранной валюте для организации.

4. Составить распоряжение банка об открытии лицевого счета организации в иностранной валюте.

Задание № 5

1. Составить номера лицевых счетов для коммерческих и некоммерческих организаций в валюте РФ.

2. Составить номера лицевых счетов для коммерческих и некоммерческих организаций в иностранных валютах.

3. Указать процедуру закрытия лицевого банковского счета.

4. Составить распоряжение банка на закрытие лицевого счета индивидуальному предпринимателю.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Нумерации лицевых счетов

1. Открытие лицевого счета негосударственному коммерческому предприятию для учета средств клиента: балансовый счет второго порядка - 40702 (разряды 1-5); код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8); защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 115 (разряды 10-13); порядковый номер лицевого счета - 3281 (разряды 14-20);

Номер лицевого счета 40702 840 К 0115 0003281

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20

2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5);

код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8);

защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 115 (разряды 10-13);

признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14);

порядковый номер лицевого счета - 2129 (разряды 15-20);

Номер лицевого счета 40502 840 К 0115 002129

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20

3. Открытие лицевого счета по учету доходов процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся и федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка - 70101: (разряды 1-5);

код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6-8);

защитный ключ - К (разряд 9);

номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10-13);

символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14-18);

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19-20);

Номер лицевого счета 70101 810 К 0001 11106 01

разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20 19-20

В лицевых счетах должны показываться:

дата предыдущей операции по счету;

входящий остаток на начало дня;

обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному документу);

остаток после отражения каждой операции (по усмотрению банка) и на конец дня.

Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов должны отражаться:

дата совершения операции;

номер документа;

вид (шифр) операции;

номер корреспондирующего счета;

суммы - отдельно по дебету и кредиту;

остаток и другие реквизиты.

Перечень видов иностранных валют, в которых Банк открывает счета Клиентам

№п/п	Название валюты	Код валюты
1	Австралийский доллар	AUD
2	Белорусский рубль	BYN
3	Канадский доллар	CAD
4	Швейцарский франк	CHF
5	Китайский юань	CNY
6	Чешская крона	CZK
7	Датская крона	DKK
8	Евро	EUR
9	Фунт стерлингов Соединенного Королевства	GBP
10	Гонконгский доллар	HKD
11	Хорватская куна	HRK
12	Венгерский форинт	HUF
13	Японская иена	JPY
14	Казахский тенге	KZT
15	Норвежская крона	NOK
16	Польский злотый	PLN
17	Сингапурский доллар	SGD
18	Шведская крона	SEK
19	Украинская гривна	UAH
20	Доллар США	USD

Вопросы к защите практической работы

1. Дать определение лицевого банковского счета.

2. Дайте характеристику процедуры открытия лицевого счета в валюте РФ.

3. Как происходит закрытие лицевого банковского счета.

4. Какие виды иностранных валют могут использоваться при открытии лицевых счетов для бюджетных учреждений.

5. Объясните различие между расчетным счетом и лицевым банковским счетом.

6. Порядок открытия лицевого банковского счета для индивидуального предпринимателя.

7. Какие документы необходимо предъявить в банк для открытия лицевого счета в иностранной валюте физическому лицу.

8. Укажите регистрационный номер лицевого банковского счета для индивидуального предпринимателя.

9. Порядок закрытия лицевого банковского счета для юридических и физических лиц.

10. Порядок закрытия лицевого банковского счета в иностранной валюте.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 3

Тема: Составление кассового плана

Цель работы:

- закрепить знания по составлению кассового плана и кассовой заявки;

- формировать умения по оформлению кассового плана для различных организаций;

- совершенствовать навыки работы с кассовым планом и кассовой заявкой.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать определение кассового плана и кассовой заявки.

б) Перечислить виды наличных денежных поступлений организации.

в) Указать порядок составления кассового плана организации.

г) Перечислить виды денежных наличных расходов организации.

д) Указать порядок сдачи наличных денежных средств в кассы банка.

е) Перечислить разделы кассового плана и кассовой заявки организации.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Выручка от реализации продукции за календарный месяц составляет_____ рублей. Поступление наличных денежных средств от покупателей за проданный товар составляет _______ рублей. Поступление в кассу организации от подотчетных лиц за календарный месяц составило ______ рублей. Расчет наличными денежными средствами с поставщиками продукции составляет ______ рублей. За календарный месяц выдано из кассы: заработная плата работникам в сумме ______ рублей, материальная помощь в сумме ______ рублей. Составить кассовую заявку на следующий календарный месяц.

Задание № 2

Поступление наличных денежных средств от покупателей за проданный товар составляет _______ рублей. Поступление в кассу организации от учредителей в качестве взноса в уставный капитал за календарный месяц составило ______ рублей. Расчет наличными денежными средствами с поставщиками продукции составляет ______ рублей. За календарный месяц выдано из кассы: заработная плата работникам в сумме ______ рублей, социальные выплаты в сумме ______ рублей. Составить кассовую заявку на следующий календарный месяц.

Задание № 3

На основании кассовых заявок по заданиям 1 и 2 составить кассовый план на прогнозный квартал с учетом установленного лимита кассы за отчетный период в сумме _______ рублей. Дать оценку потребности в минимальном остатке кассовой наличности на планируемый квартал.

Задание № 4

Составить кассовую заявку на планируемый квартал для индивидуального предпринимателя, при условии, что вся кассовая наличность ежедневно сдается в банк без установленного кассового лимита.

Выручка за предыдущий квартал по кассе составила ________ рублей. Расходы по кассе: выплата заработной платы работникам ______ рублей. Возврат денежных сумм покупателям за некачественный товар _________ рублей. Ежедневный остаток по кассе составляет _______ рублей. Ежедневная сумма сдачи наличных денежных средств в банк составляет________ рублей.

Задание № 5

На основании кассовой заявки по заданию 4 составить кассовый план на прогнозный квартал индивидуального предпринимателя. Рассчитать необходимую потребность в минимальном кассовом лимите на прогнозный период.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Кассовый план - это план движения наличных денег через кассу фирмы, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и эффективный контроль за их использованием.

Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана и передает его по инстанциям в ЦБ РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала.

Кассовый план имеет четыре раздела:

· источники поступления наличных денег;

· расходы;

· расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда;

· календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке).

В первом разделе кассового плана отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, за исключением наличных поступлений из банков. К поступлениям относятся: торговая выручка и выручка местного транспорта, платежи рабочих и служащих данного предприятия за товары, приобретаемые со склада предприятия, оплата услуг по ремонту квартир, перевозке грузов, путевок в санатории т. п.

Во втором разделе кассового плана показаны направления расходования наличных денег на предприятии. К ним относятся выплаты заработной платы работникам, пенсии и пособия по соцстраху, командировочные расходы, расходы на хозяйственные нужды.

В третьем разделе планируется заработная плата работников предприятия и различные выплаты и перечисления в денежной форме. Этот раздел тесно связан со вторым.

Кассовая заявка составляется по типовой форме.

Первый раздел кассовой заявки отражает поступление наличных денег (кроме денег, полученных в банке) в организацию в планируемом квартале по конкретным источникам поступления — торговой выручке, выручке железнодорожного, водного и воздушного транспорта, квартирной плате и коммунальным платежам, выручке от зрелищных мероприятий, выручке предприятий бытового обслуживания, прочим поступлениям. Из общей суммы выручки необходимо указать суммы, которые расходуются на месте из выручки и сдаются в кассу банка.

Кассовая заявка

Наименование показателя	Фактическое исполнение за предыдущий квартал	Прогноз на следующий квартал года
Поступление наличных денег, всего: в т.ч.
Торговая выручка
Выручка от прочих услуг
Выручка от разных работ
Прочие поступления
Расходы наличных денег, всего: в т.ч.
На заработную плату
Выплаты социального характера
На расчеты с поставщиками продукции (в пределах лимита)
Прочие выплаты
Остаток наличных денег в кассе на начало квартала
Сдача наличных денег в кассы банка
Остаток наличных денег на конец квартала
Минимальная потребность в наличных денежных средствах

Вопросы к защите практической работы

Дать определение кассового плана.
Какие разделы включаются в кассовый план для организации.
Перечислите основные разделы кассовой заявки.
Объясните различия между кассовым планом и кассовой заявкой.
Какие поступления денежных средств не включаются в кассовый план организации.
Как определить минимальную потребность в кассовой наличности на прогнозный период.
Перечислите основные виды расходов кассовой наличности организации.
За какой период представляется кассовый план и кассовая заявка организации.
Поясните процедуру сдачи наличных денег в кассы банка.
Перечислите основные виды поступлений кассовой наличности.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 4

Тема: Анализ ситуаций по кассовому обслуживанию банков

Цель работы:

- закрепить знания по операциям кассового обслуживания банков;

- формировать умения по определению операций кассового обслуживания банков и видов кассовых операций;

- совершенствовать навыки работы с документами по кассовому обслуживанию банков.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Назвать основные виды операций по кассовому обслуживанию банков.

б) Перечислить виды банковских касс и их операции.

в) Указать порядок приема и выдачи наличных денег клиентам.

г) Перечислить виды кассовых документов по приходным и расходным операциям кассы.

д) Указать порядок сдачи наличных денежных средств в кассы банка.

е) Дать характеристику электронной системе кассового обслуживания.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие установило лимит кассовой наличности на текущий год в сумме____руб. В течение рабочего дня в кассу фирмы поступила выручка от продажи продукции на сумму _________ руб, взносы учредителей в уставный капитал организации на сумму _______ руб. Выдана заработная плата работникам по платежной ведомости на сумму_______ руб. Определить сумму денежных средств для сдачи в кассы банка. Указать, какие документы предприятие должно предъявить в банк для сдачи наличных денег.

Задание № 2

Указать правильный порядок сдачи наличных денежных средств в кассы банка с использованием инкассаторской службы:

а) пересчет наличных денег в кассе организации;

б) заключение договора с инкассаторской службой;

в) составление объявления на взнос наличными;

г) упаковка наличных денег в инкассаторские мешки;

д) составление расходных кассовых ордеров;

е) составление препроводительной ведомости.

Задание № 3

Предприятие получило в кассах банка наличные денежные средства: на оплату труда работников _______ руб, на командировочные расходы ____ рублей, на хозяйственные нужды _________рублей. Выручка от продажи товаров за текущий день поступила в кассу в сумме___________ рублей. Лимит кассовой наличности составляет______ рублей. Определить сумму денежных средств, подлежащих сдаче в кассы банка по объявлению на взнос наличными.

Задание № 4

Указать документы по следующим операциям кассового обслуживания банков:

Сдача наличных денежных средств предприятием в дневную кассу банка.
Получение наличных денежных средств в дневной кассе банка на хозяйственные нужды.
Сдача наличных денежных средств предприятием в вечернюю кассу банка через инкассаторскую службу.
Получение денежных средств в дневной кассе банка на заработную плату работников.
Получение наличных денежных средств через банкомат.

Задание № 5

Укажите процедуру пересчета, сортировки и упаковки денежной наличности в кассах банка. Какие документы оформляет кассир банка по приему и выдачи наличных денежных средств у организации, индивидуального предпринимателя и физического лица.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Кассовое обслуживание клиентов осуществляется через кассовый узел банка, в который должны входить следующие помещения:

-- дневная касса, в которой осуществляется прием-выдача наличных денежных средств в течение операционного (банковского) дня;

-- вечерняя касса, куда сдается вечерняя выручка клиентов, а также инкассируемые денежные средства;

-- касса пересчета;

-- денежное хранилище;

-- обменный пункт (только при условии наличия у банка валютной лицензии ЦБ РФ).

Кассовое обслуживание клиента включает в себя следующие основные операции:

-- прием наличных денежных средств от клиента и зачисление их на счет клиента;

-- списание денежных средств со счета клиента и выдача их в форме наличности;

-- инкассация денежных средств клиента.

Кассовые операции кредитных организаций:

Содержание операции	Место проведения	Документ
1. Прием денежной наличности от организаций	Приходные кассы, вечерние кассы	Объявление на взнос наличными
2. Прием денежной наличности через инкассаторов	Приходные кассы, вечерние кассы	Препроводительная ведомость
3. Выдача денежной наличности организациям	Расходные кассы	Денежный чек
4. Размен денежной наличности организациям	Разменные кассы	-
5. Прием и выдача денежной наличности физическим лицам	Приходно-расходные кассы	Приходные и расходные кассовые ордера
6. Выдача и прием денежной наличности через банкоматы	(место установки)	Приходные и расходные кассовые ордера
7. Выдача и прием денежной наличности через электронных кассиров	(место установки)	Приходные и расходные кассовые ордера
8. Прием денежной наличности через автоматические сейфы	(место установки)	Препроводительная ведомость
9. Пересчет, сортировка, упаковка денежной наличности	Кассы пересчета	-

При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование (банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы).

Расчёт лимита кассы
У компаний теперь есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.
Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек — отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.
1) расчёт исходя из наличной выручки.
L = V/ P * Nc;
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений);
P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники.

Вопросы к защите практической работы

1. Какие документы составляет кассир банка при приеме наличных денег от организации.

2. Перечислите виды кассовых операций дневной кассы банка.

3. Перечислите виды кассовых операций вечерней кассы банка.

4. Какие документы предъявляет организация для получения наличных денежных средств в кассе банка.

5. Назовите основной порядок заключения договоров с инкассаторской службой.

6. Как происходит процедура получения наличных денежных средств в дневной кассе банка.

7. Какие основные документы предъявляет физическое лицо при получении наличных денежных средств в кассах банка.

8. Назовите виды операций с иностранной валютой в кассах банка.

9. Какие документы по пересчету и хранению кассовой наличности оформляет кассир банка.

10. Назовите процедуру получение и выдачи наличных денежных средств через электронных кассиров.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 5

Тема: Оформление выписки из лицевого счета

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению выписки из лицевого счета;

- формировать умения по составлению выписки из лицевого счета;

- совершенствовать навыки работы с документами по выписке из лицевого счета.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Назвать основные поля выписки из лицевого счета.

б) Перечислить виды банковских операций, указываемых в выписке из лицевого счета.

в) Указать порядок занесения сумм операций по дебету и кредиту в выписке банка.

г) Перечислить коды банковских операций в выписке из лицевого счета.

д) Указать порядок отражения операций по переводу денежных средств в выписке банка.

е) Назвать пассивные и активные операции банка.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 перечислило своему поставщику АОЗТ «Вымпел», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2016 г. за поставленные товары по счету № 123 ______ рублей, в том числе НДС в сумме ____ рублей. 03.02.2016г. предприятие ООО «Сервис» получило в банке наличные денежные средства на заработную плату в сумме________ рублей. 10.02.2016г. на расчетный счет предприятия ООО «Сервис» поступила выручка от покупателя ООО «Красный мак», расчетный счет 40702810300000000601 за предоставленные услуги по счету № 567 ______ рублей. Укажите, какие документы отражаются в выписке банка по этим операциям с указанием их кода.

Задание № 2

Предприятие ООО «Сервис» заплатило организации «Красный мак» за услуги по счету №34 10.02.2016г. _________ рублей. 11.02.2016г. Организация ООО «Сервис» получила наличные денежные средства на хозяйственные нужды в сумме____ рублей.

Указать порядок проведения операций и перечислить документы по всем проведенным операциям предприятия ООО «Сервис» с указанием их кода в выписке банка.

Задание № 3

Составить выписку банка предприятию ООО «Сервис» по условиям заданий №1 , если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Входящий остаток на 01.02.2016г. составлял _______ рублей пассив.

Задание № 4

Составить выписку банка предприятию ООО «Сервис» по условиям заданий №2 , если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Входящий остаток на 01.02.2016г. составлял _______ рублей пассив.

Задание № 5

Составить выписки банка предприятию ООО «Красный мак», если БИК банка-корреспондента 044325112 корр. Счет 30101810200000000593 входящий остаток на 01.02.2016г. составляет ______ рублей пассив.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Выписка с лицевого счета клиента — это вид документа, который выдается банковским учреждением. В этом документе содержится информация о тех финансовых операциях, которые совершались по конкретному счету.

Набор реквизитов выписки с лицевого счета всегда должен быть единым для всех документов данного типа.

1. Номер счета, состоящий из двадцати цифр;

2. Дата, когда была произведена прошлая выписка, кроме этого в документ должен содержать информацию о текущем состоянии счета;

3. Реквизиты тех актов, на основании которых были произведены финансовые операции;

4. Назначение осуществленных платежей;

5. Счета контрагентов, от которых финансы поступали, или которым они передавались;

6. Остаток средств, а также размер кредита и дебета.

Основные поля документа:
"Дата проводки" - указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента.
"ВО" - вид финансовой операции:
01 - платежное поручение;
02 - платежное требование;
03 - денежный чек (получение наличных с расчетного счета);
04 - чек расчетный;
06 - инкассовое поручение;
08 - аккредитив;
16 - платежный ордер.
"Ном. док. банка" - входящий номер документа, поступившего в уполномоченный банк из другого банка.
"Ном. док. клиента" - номер платежного документа.
"БИК банка корр." - БИК банка получателя (отправителя), т.е. корреспондента.
"Корр. счет" - корреспондентский счет его банка.
"Счет плательщика" - расчетный счет плательщика.
"Счет получателя" - расчетный счет получателя.
"Дебет" - расходные операции клиента.
"Кредит" - приходные операции клиента.


(название банка, № доп. офиса)

(адрес банка)

(дата и время составления выписки)
Форма №	Выписка по счету
БИК
		(наименование организации владельца счета)
	за
			(дата, период)

ДПД:

Счет №

Исполнитель:

Входящий остаток:

Дата

оп-ции

№ док.

Вид оп.

БИК банка корр.

Корр. счет

№ счета

отправителя/

получателя

№

корреспондирующего счета

Содержание операции

Дебет

Кредит

Итого обороты:

Исходящий остаток:

При получении выписки Вам следует проверить правильность вышеприведенных данных.

В случае не получения рекламации в течении 10 дней выписка считается подтвержденной.

Информация: Курс ЦБ РФ на _____ = _______ за 1 RUR

Вопросы к защите практической работы

1. Какие поля документа «Выписка банка» заполняются по платежным документам.

2. По какому документу организация получает наличные денежные средства в кассах банка.

3. Какой код по видам документов указывается в выписке банка по платежному поручению.

4. Назовите вид операции в выписке банка по аккредитиву.

5. Как рассчитывается исходящий остаток на конец дня по выписке банка.

6. Что означает БИК банка-корреспондента.

7. В каком поле документа «Выписка банка» отражается сумма списания денежных средств со счета клиента.

8. Какие операции отражаются в выписке банка по стороне «дебет».

9. За какой период составляется выписка банка по расчетному счету клиента.

10. Назовите основные операции, отражающиеся в выписке банка с лицевого счета клиента.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 6

Тема: Внесение записей в картотеку неоплаченных расчетных документов

Цель работы:

- закрепить знания о банковской картотеке;

- формировать умения по записи платежных документов в картотеку №1 и картотеку №2;

- совершенствовать навыки работы с документами по банковской картотеке.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Назвать виды банковских картотек.

б) Перечислить виды платежных документов, находящихся в картотеке №1.

в) Указать порядок занесения платежных документов в банковскую картотеку №2.

г) Перечислить очередность платежей по банковской картотеке.

д) Указать порядок отзыва платежных документов из банковской картотеки.

е) Назвать порядок записей документов в банковскую картотеку.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

На расчетном счете имеется остаток денежных средств в размере 10 000 рублей. К расчетному счету предъявлено платежное поручение плательщика на оплату материалов на сумму 8 000 рублей и одновременно в этот же день к счету предъявлено решение налогового органа о приостановлении операций по счету с указанной суммой 4 000 рублей.

Запишите документы в картотеку, укажите, какие суммы будут оплачены банком.

Задание № 2

У предприятия остаток денежных средств на расчетном счете составил_______ рублей. К расчетному счету предъявлено два платежных поручения от поставщика продукции на общую сумму _____ рублей, инкассовое поручение на сумму_____ рублей. Платежное поручение на оплату налогов в бюджет на сумму ___ рублей. Отразить операции по проведению платежей и записать неоплаченные документы в картотеку.

Задание № 3

У предприятия имеется банковская картотека неоплаченных документов на общую сумму ________ рублей. Определите порядок отзыва документов из картотеки и составьте необходимые документы.

Задание № 4

Предприятие имеет банковскую картотеку №2 неоплаченных документов: платежное поручение в ФСС РФ на сумму страховых взносов ________ рублей, платежное поручение на перечисление заработной платы работникам на сумму______ рублей, инкассовое поручение на сумму________ рублей, платежное поручение по перечислению алиментов на сумму_______ рублей. На расчетный счет предприятия поступила сумма______ рублей. Укажите очередность оплаты платежных документов из банковской картотеки.

Задание № 5

На расчетном счете у предприятия ______ рублей. В банк поступили следующие документы к расчетному счету предприятия: платежное требование на акцепт на сумму____ рублей, платежное поручение на оплату налогов в ПФР на сумму______ рублей, платежное поручение на оплату НДФЛ на сумму_______ рублей. Отразите операции по оплате документов и занесению их в банковские картотеки.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Картотека №1.

Сюда относится документация, для проведения которой требуется разрешение клиента. Она отражает документы по внебалансовому счету №90901. В нее могут помещаться документы, например, от поставщиков. В этом случае клиент получает экземпляр платежки, которую нужно одобрить.

Также сюда могут попасть документы, которым нужно разрешение на проведение, например, в случае судебного решения на арест счета (весь или определенной части). Они будут находиться тут до тех пор, пока доступ к управлению счетом будет ограниченным.

Не требуют акцепта плательщика и не помещаются в Картотеку 90901/1:

• Инкассовые поручения налоговых и таможенных органов РФ на перечисление денежных средств в бюджет РФ (п.4 ст.46 Налогового Кодекса РФ).

• Инкассовые поручения, составленные на основании исполнительных документов на взыскание денежных средств по решениям судов (п.5 ст.70 Закона «Об исполнительном производстве»).

• Платежные требования и инкассовые поручения получателей средств, по которым имеется заранее данный акцепт плательщика (п.2.9.1 Положения № 383-П).

Картотека 2.

Сюда относится документация, для оплаты которой отсутствует нужная сумма. Она отражает документы на внебалансовом счете №90902. Платежные поручения попадают в нее, если на расчетном счете нет денег, а кредитная линия не открыта. После того, как деньги поступают на счет, платежки проводятся, согласно установленной очередности. Каждое новое поручение не будет исполнено, пока не пройдут предыдущие. Документы, попадающие в картотеку, могут быть оплачены частично. Все платежки, находящиеся в картотеки и еще не оплаченные, могут быть отозваны организацией.

Очередность банковской картотеки.

Очередность – это порядок проведения платежных поручений, оказавшихся в картотеке. Она регламентируется законами и нормативными актами. Ни один документ не может быть проведен раньше своей очереди.

Если на счету присутствует достаточная сумма, то все документы проводятся в порядке датированной очередности.

Если на расчетном счете владельца отсутствует нужная сумма для оплаты всех поручений, то они будут оплачиваться в установленной очередности (по ГК РФ):

§ Проведение поручений по оплате возмещения ущерба, причиненного здоровью и жизни, и алименты.

§ Выплата зарплаты, больничных, отпусков.

§ Платежи налогов, в ПФ, ФСС.

§ Платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.

§ Остальные требования, согласно датам их поступления.

Картотеки ведутся только к счетам юридических лиц. Согласно пункту 1.1.3 Положения Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» картотеки к текущим счетам физических лиц не ведутся.

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК _____________________

__________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК _____________________

Корреспондентский счет (субсчет) ____________

Извещение о помещении в картотеку неоплаченных расчетных документов
"___" ___________ ____ г.


N п/п	Сводное платежное поручение		Документ плательщика
	N док.	дата	N док.	дата	N счета плательщика	сумма	группа очередности
1	2	3	4	5

Вопросы к защите практической работы

Какие документы могут находиться в банковской картотеке №1.
Укажите порядок очередности оплаты платежных документов по банковской картотеке.
Какие документы находятся в банковской картотеке №2.
Как происходит процедура частичной оплаты платежных документов из банковской картотеки.
Определите порядок записи документов в банковскую картотеку.
Назовите условия помещения платежных документов в банковскую картотеку №1.
Перечислите условия отзыва платежных документов из банковской картотеки №2.
Какие документы не требуют акцепта для помещения в банковскую картотеку.
Составьте проводку по проведению операций помещения платежных документов в банковскую картотеку №1.
Какие документы являются первоочередными для оплаты из банковской картотеки.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 7

Тема: Расчет и взыскание суммы вознаграждения за расчетное обслуживание

Цель работы:

- закрепить знания по расчету комиссионного вознаграждения банку за расчетное обслуживание;

- формировать умения по расчету комиссионного вознаграждения банку по различным операциям;

- совершенствовать навыки работы с документами по расчету комиссионного вознаграждения банку.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Назвать виды комиссионного вознаграждения банку.

б) Перечислить основные операции банка, по которым взимается комиссионное вознаграждение.

в) Указать порядок расчета комиссионного вознаграждения банку по переводным операциям в валюте РФ.

г) Указать порядок расчета комиссионного вознаграждения банку по переводным операциям в иностранной валюте.

д) Назвать основные операции перевода с банковских карт, по которым рассчитывается комиссионное вознаграждение.

е) Назвать порядок расчета комиссионного вознаграждения банку за переводы средств с банковских карт.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Союз», имеющее расчетный счет в ПАО «Сбербанк» перечислило по платежному поручению ОАЗТ «Кадар», имеющего расчетный счет в ПАО «ВТБ-24» ______рублей в качестве оплаты за услуги, _______ рублей в ПФР страховые взносы. На расчетный счет предприятия «Союз» поступила выручка от продажи товаров на сумму________ рублей от покупателя ООО «Ритм», имеющего расчетный счет в ПАО «Сбербанк».

Рассчитайте комиссионное вознаграждение ПАО «Сбербанк» за проведенные операции.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Медея» открыло расчетный счет в ПАО «Сбербанк». 10.10.2016г. АОЗТ «Медея» получило по денежному чеку с расчетного счета наличные денежные средства в сумме________ рублей. 20.10.2016г. на расчетный счет предприятия поступили денежные средства от учредителя ООО «Колор», имеющего расчетный счет в ПАО «Инкомбанк» на сумму ______ рублей. 28.10. 2016г. предприятие АОЗТ «Медея» перечислило по платежному поручению предприятию АОЗТ «Кадар» _______ рублей за товар.

Рассчитайте комиссионное вознаграждение банку за оказанные услуги.

Задание № 3

Предприятие ООО «Ритм», имеющего расчетный счет в ПАО «Сбербанк» 12.01.2017г. перечислило иностранному поставщику за материальные ресурсы ________ долларов США. 21.01.2017г ООО «Ритм» получило со своего валютного счета по денежному чеку ________ долларов США на командировочные расходы. 28.01.2017г. предприятие ООО «Ритм» перечислило иностранному кредитору _____ долларов США за полученный кредит.

Рассчитайте комиссионное вознаграждение банку за оказанные услуги.

Задание № 4

Предприятие ООО «Ритм» 10.02.2017г перед закрытием расчетного счета в ПАО «Сбербанк» перечислило кредиторам задолженность по платежам: АОЗТ «Медея» ________ рублей, АОЗТ «Кадар» __________ рублей, иностранному поставщику ______ долларов США. 20.02.2017г. ООО «Ритм» закрыло расчетный счет в отделении ПАО «Сбербанк».

Рассчитайте комиссионное вознаграждение банку за оказанные услуги.

Задание № 5

Перечислите виды комиссионного вознаграждения ПАО «Сбербанк» за оказанные услуги предприятию ООО «Вымпел» за март месяц 2017г.

- открытие расчетного счета:

- перечисление средств на расчетные счета организаций, имеющих расчетные счета в ПАО «Сбербанк» ________ рублей;

- получение денежных средств от организаций, имеющих расчетные счета в других банках ________ рублей;

- перечисление денежных средств в иностранной валюте зарубежным кредиторам ______________ долларов США.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Перечень тарифов и услуг, оказываемых клиентам подразделений ПАО Сбербанк на территории Вологодской области (действуют с 01.11.2016)

1 РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СЧЕТОВ В ВАЛЮТЕ РФ и иностранной валюте

ОБСЛУЖИВАНИЕ СЧЕТА

Открытие счета - 3 1800 руб. Ведение счета - 5 1500 руб. в месяц

Предоставление справок по операциям клиента на бумажном носителе - 6 200 руб. за каждый документ.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТУ

Перечисление средств со счета: с использованием электронного документооборотаØ (в т.ч. при закрытии счета): - 10 руб. за платеж;

в другие банки (кредитные организации и Банк России); - 12 руб. за платеж и 0,2% от суммы;

в иностранной валюте - min 10 долл. США, max 200 долл. США или 0,05% от суммы.

С использованием бумажного экземпляра расчетного документа: 230 руб. и 0,4% от суммы, в валюте - minØ 20 долл. США, max 200 долл. США.

Комиссия при переводе средств в другие кредитные организации через терминалы составляет 1,5% от вносимой суммы, при оплате наличными. При этом минимальный размер комиссии – 30 руб., максимальный – 1000 руб. При расчете картой «Сбербанка» комиссия составит 1% от вносимой суммы, максимальный размер комиссии – 1000 руб.

Перевод наличными может быть получен наличными, а также предусмотрена возможность зачисления на карту или счет в сбербанке или другом банке. Срок перевода от 1 до 2 рабочих дней.

Валюта	Рубли РФ
Срок исполнения перевода	Переводы для выплаты наличными — максимально 2 рабочих дня. Переводы на счет или карту — максимально 1 рабочий день.
Максимальная сумма	Без ограничений
Возможность отмены перевода	Предусмотрена до востребования перевода получателем.
Комиссия за отмену перевода	150 руб.

Комиссия за перевод с банковских карт

	Выдать наличные	Зачислить на счет		Зачислить на карту получателя
		В сбербанке	В другом банке	В сбербанке	В другом банке^*
В пределах одного города		Бесплатно	-	Бесплатно	-
За пределами одного города	1.75% но не менее 50 руб. и не более 2000 руб.	1.75% но не менее 50 руб. и не более 2000 руб.	2% но не менее 50 руб. и не более 2000 руб.	1.75% но не менее 50 руб. и не более 2000 руб.**	2% но не менее 50 руб. и не более 2000 руб.

Только для карт системы MasterCard ^** Для дебетовых карт Maestro «Momentum», Visa Electron «Momentum», Maestro, Maestro «Студенческая», Maestro «Социальная», Maestro «Транспортная» и ПРО100 Стандарт комиссия составляет 0.75% от суммы перевода.

Вопросы к защите практической работы

1. Какие виды комиссионного вознаграждения банку установлены для расчетно-кассового обслуживания клиентов.

2. Как определяется комиссионное вознаграждение банку по переводным операциям в валюте РФ.

3. Как определяется комиссионное вознаграждение банку по переводным операциям в иностранной валюте.

4. Назовите виды комиссионного вознаграждения банку по операциям на банковских картах.

5. Определите порядок взимания банком комиссионного вознаграждения.

6. Для каких банковских карт переводные операции освобождаются от комиссионного вознаграждения.

7. Какие операции по расчетно-кассовому обслуживанию не подлежат комиссионному вознаграждению банку.

8. Перечислите порядок и суммы расчета комиссионного вознаграждения банку по переводным операциям с иностранной валютой.

9. Какая сумма комиссионного вознаграждения банку определена при открытии расчетного счета.

10. Какая сумма комиссионного вознаграждения банку определена при закрытии расчетного счета.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 8

Тема: Составление календаря выдачи наличных денег

Цель работы:

- закрепить знания по организации кассовой работы в банке;

- формировать умения по составлению календаря выдачи наличных денег;

- совершенствовать навыки работы с кассовыми документами по приему и выдачи наличных денег из касс банка.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Назвать виды кассовых документов по приему и выдачи наличных денег из касс банка.

б) Перечислить основные операции банка по выдаче наличных средств организациям и физическим лицам.

в) Указать порядок составления календаря выдачи наличных денег банками.

г) Указать порядок составления календаря выдачи наличных денег территориальными учреждениями банков.

д) Назвать основные операции, которые не включаются в календарь выдачи наличных денег.

е) Назвать основные положения Банка России по организации кассовой работы в банках.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Территориальное учреждение Сбербанка РФ заключило договор на выдачу заработной платы наличными денежными средствами из касс банка 5 и 25 числа каждого месяца с предприятиями ОАО «Полюс», АОЗТ «Аргус», договор на выплаты социального характера с предприятием ООО «Инкомплюс». Предприятие ОАО «Полюс» перечислило в Сбербанк РФ 4 ноября текущего года 250 000 рублей для выплаты заработной платы сотрудникам. 24 ноября ОАО «Полюс» перечислило в Сбербанк РФ 130 000 рублей в счет аванса своим сотрудникам. 10 ноября АОЗТ «Аргус» перечислило заработную плату для своих сотрудников в сумме 350 000 рублей. 30 ноября ООО «Инкомплюс» перечислило социальные выплаты для своих работников в сумме 40 000 рублей. Составить календарь выдачи наличных денег.

Задание № 2

Территориальное учреждение ПАО «ВТБ» составляет календарь выдачи наличных денег по следующим предприятиям: АОЗТ «Парус» 10 числа каждого месяца – 40 000 рублей, ООО «Рига» 3 числа и 20 числа каждого месяца по 70 000 рублей, ПАО «Ветер» 7 и 25 числа по 280 000 и 300 000 рублей соответственно, ООО «Лига» 1 и 15 числа по 70 000 и 25 000 рублей соответственно.

Составить календарь выдачи наличных денег.

Задание № 3

Перечислить основные выплаты, которые указываются в календаре выдачи наличных денег. Указать, какие выплаты не указываются в календаре выдачи наличных денег учреждениями банка.

Задание № 4

Территориальное учреждение ПАО «Инкомбанк» составляет календарь выдачи наличных денег по следующим предприятиям: АОЗТ «Аргус» 12 числа каждого месяца – 140 000 рублей, ООО «Ветер» 13 числа и 23 числа каждого месяца по 170 000 рублей, ПАО «Лилия» 5 и 29 числа по 220 000 и 400 000 рублей соответственно, ООО «Снежок» 8 и 17 числа по 30 000 и 55 000 рублей соответственно.

Составить календарь выдачи наличных денег.

Задание № 5

Территориальное учреждение ПАО «Совкомбанк» заключило договор на выдачу заработной платы наличными денежными средствами из касс банка 5 и 25 числа каждого месяца с предприятиями ОАО «Ганимед», АОЗТ «Лига», договор на выплаты социального характера с предприятием ООО «Свет». Предприятие ОАО «Ганимед» перечислило в банк 3 мая текущего года 80 000 рублей для выплаты заработной платы сотрудникам. 14 мая ОАО «Ганимед» перечислило в банк 230 000 рублей в счет аванса своим сотрудникам. 10 мая АОЗТ «Лига» перечислило заработную плату для своих сотрудников в сумме 200 000 рублей. 3 мая ООО «Свет» перечислило социальные выплаты для своих работников в сумме 90 000 рублей. Составить календарь выдачи наличных денег.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

В письме ЦБР от 28 мая 1999 г. N 166-Т учреждениям Банка России и кредитным организациям разрешено составлять календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по месяцам) по усмотрению руководителя банка.

В календаре выдач наличных денег указываются:

- расходы по выплате заработной платы, выплатам социального характера;

- расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера; - стипендии по обслуживаемым учреждением банка предприятиям;

- предприятиям - клиентов бескассовых учреждений банков по всем числам месяца, включая и нерабочие дни (сумма выдач за 31-е число прибавляется к размеру выдач 30-го числа месяца), а также согласованные в установленном порядке сроки выдач наличных денег.

Не учитывается заработная плата, выплачиваемая предприятиями из выручки и переводимая для зачисления во вклады граждан в учреждения банков.

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по республике, краю, области.

Данные учета используются при расчетах потребности учреждения банка в наличных деньгах в предстоящие дни.

Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.

При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке.

Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

КАЛЕНДАРЬ ВЫДАЧ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ, ВЫПЛАТЫ СОЦИАЛЬНОГО ХАРАКТЕРА И СТИПЕНДИИ (ПО МЕСЯЦАМ)

___________________________ г.
месяц
__________________________________________________________
наименование учреждения банка

тыс. руб.

N п/п	Наименование предприятия (номер счета)	Число месяца																														Итого за месяц
N п/п	Наименование предприятия (номер счета)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	Итого за месяц

Руководитель учреждения Банка России ___________________ (Ф.И.О.)

Исполнитель _________________________________________ (Ф.И.О.)

Примечание. Сумма выдач за 31 число прибавляется к размеру выдач 30 числа месяца.

Приложение 4
к Положению о правилах организации
наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации
от 05.01.98 N 14-П

ОКУД	СОАТО	Код по справочнику КП
0408023

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок составления календаря выдачи наличных денег.

2. Как платежи указываются в календаре выдачи наличных денег.

3. Какие выплаты не отражаются в календаре выдачи наличных денег.

4. Назовите основные документы по приему и выдаче наличных денег из касс банка.

5. Определите порядок выдачи наличных денег из касс банка.

6. Какие основные документы применяются при получении наличных денежных средств в кассы банка от юридических лиц.

7. Из каких частей состоит объявление на взнос наличными.

8. Перечислите порядок выдачи наличных денег из касс банка организациям.

9. Кто составляет календарь выдачи наличных денег.

10. Какая суммы не указываются в календаре выдачи наличных денег.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 9

Тема: Составление прогноза кассовых оборотов

Цель работы:

- закрепить знания по составлению кассовых оборотов в банке;

- формировать умения по составлению прогноза кассовых оборотов;

- совершенствовать навыки работы с кассовыми документами по составлению прогноза кассовых оборотов.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Назвать порядок составления прогноза кассовых оборотов.

б) Перечислить основные операции банка в прогнозе кассовых оборотов по приходу денежных средств.

в) Перечислить основные операции банка в прогнозе кассовых оборотов по расходу денежных средств.

г) Укажите, за какой период составляется прогноз кассовых оборотов.

д) Назовите, кому сообщает банк итоги кассовых оборотов по составленному прогнозу.

е) Назвать основные положения прогноза кассовых оборотов.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Территориальное учреждение Сбербанка РФ составляет прогноз кассовых оборотов за квартал с разбивкой по месяцам. Поступление торговой выручки за январь 2017 г ___руб., за февраль _____ руб., за март_____ руб. Поступление квартирной платы и коммунальных платежей за январь _____ руб., за февраль _____ руб., за март _____ руб. Поступление по вкладам граждан за январь ____ руб., за март ______ руб. Поступления налогов и сборов за февраль _____ руб., за март _____ руб. Выплата заработной платы за январь _____ руб., за февраль ______ руб., за март ______ руб. Выплаты социального характера за январь _______ руб., за март ______ руб.

Составить прогноз кассовых оборотов территориального учреждения Сбербанка РФ за 1 квартал 2017 г.

Задание № 2

Территориальное учреждение ПАО «ВТБ» составляет прогноз кассовых оборотов за квартал с разбивкой по месяцам. Поступление от Сбербанка РФ за июль 2017 г ___руб., за август _____ руб., за сентябрь_____ руб. Поступление от реализации недвижимости за июль _____ руб., за август _____ руб., за сентябрь _____ руб. Поступление по вкладам граждан за июль ____ руб., за сентябрь ______ руб. Поступления налогов и сборов за август _____ руб., за сентябрь _____ руб. Выдача стипендий за июль _____ руб., за август ______ руб., за сентябрь ______ руб. Выдача на закупку сельскохозяйственных продуктов за июль _______ руб., за август ______ руб.

Составить прогноз кассовых оборотов территориального учреждения ПАО «ВТБ» за 3 квартал 2017 г.

Задание № 3

Перечислить основные направления прихода и расхода наличных денежных средств в кассы банка, которые указываются в прогнозе кассовых оборотов. Указать, какие выплаты не указываются в прогнозе кассовых оборотов.

Задание № 4

Территориальное учреждение ПАО «Инкомбанк» составляет прогноз кассовых оборотов за квартал с разбивкой по месяцам. Поступление выручки пассажирского транспорта за январь 2017 г ___руб., за февраль _____ руб., за март_____ руб. Поступление квартирной платы и коммунальных платежей за январь _____ руб., за февраль _____ руб., за март _____ руб. Поступление выручки зрелищных предприятий за январь ____ руб., за март ______ руб. Поступления налогов и сборов за февраль _____ руб., за март _____ руб. Выплата заработной платы за январь _____ руб., за февраль ______ руб., за март ______ руб. Выплаты пенсий, пособий, страховых возмещений за январь _______ руб., за март ______ руб.

Составить прогноз кассовых оборотов территориального учреждения ПАО «Инкомбанк» за 1 квартал 2017 г.

Задание № 5

Территориальное учреждение ПАО «Совкомбанк» составляет прогноз кассовых оборотов за квартал с разбивкой по месяцам. Поступление торговой выручки за апрель 2017 г ___руб., за май _____ руб., за июнь_____ руб. Поступление от реализации недвижимости за апрель _____ руб., за май _____ руб., за июнь _____ руб. Поступление по вкладам граждан за апрель ____ руб., за май ______ руб. Поступления налогов и сборов за май _____ руб., за июнь _____ руб. Выдача стипендий за апрель _____ руб., за май ______ руб., за июнь ______ руб. Выдача заработной платы замай _______ руб., за июнь ______ руб.

Составить прогноз кассовых оборотов территориального учреждения ПАО «Совкомбанк» за 2 квартал 2017 г.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:

ПРИХОД

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации	02
Поступления выручки пассажирского транспорта	05
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей	08
Поступления выручки зрелищных предприятий	09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги	11
Поступления налогов и сборов	12
Поступления от реализации недвижимости	15
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	16
Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации	17
Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации	18
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	19
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	20
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат	28
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами	30
Прочие поступления	32
Итого по приходу - символы 02 - 32

РАСХОД

Выдачи на заработную плату	40
Выдачи на стипендии	41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера	42
Выдачи на выплаты социального характера	44
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов	46
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений	50
Выдачи на другие цели	53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	54
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	55
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций	57
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	58
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации	59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)	60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации	61
Итого по расходу - символы 40 - 61

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций" (форма N 202).

Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег и выдач наличных денег.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы кредитных организаций и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются расчетно-кассовому центру, в котором открыт корреспондентский счет кредитной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите основные виды прихода наличных денежных средств в кассы банка.

2. Какие платежи по расходу наличных денежных средств из касс банка отражаются в прогнозе кассовых оборотов.

3. Какие выплаты не отражаются в прогнозе кассовых оборотов.

4. Назовите порядок составления прогноза кассовых оборотов территориальными учреждениями банков.

5. Определите порядок представления информации в РКЦ кредитными организациями по прогнозу кассовых оборотов.

6. Как рассчитываются итоги сводной ведомости по прогнозу кассовых оборотов банка.

7. Из каких частей состоит прогноз кассовых оборотов.

8. Укажите сроки составления и порядок представления прогноза кассовых оборотов кредитными организациями.

9. Кто составляет прогноз кассовых оборотов.

10. За сколько дней до начала прогнозируемого квартала составляется прогноз кассовых оборотов кредитными организациями.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 10

Тема: Выполнение и оформление расчетов платежными поручениями

Цель работы:

- закрепить знания по проведению безналичных расчетов платежными поручениями;

- формировать умения по выполнению операций с использованием платежных поручений;

- совершенствовать навыки работы с платежными поручениями.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику операциям по переводу средств с использованием платежных поручений.

б) Перечислить основные зоны документа «Платежное поручение».

в) Назвать основные показатели информации в документе «Платежное поручение».

г) Укажите, сколько экземпляров платежного поручения предоставляется в банк для переводных операций.

д) Назовите сроки проведения безналичных операций банка по переводу средств с использованием платежного поручения.

е) Укажите виды платежных поручений.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Составьте платежные поручения.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» по платежному поручению перечислило предприятию ООО «Красный мак» ______ рублей за оказанные услуги по счету №_____. Составить платежное поручение, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774.

Задание № 3

Перечислить основные виды безналичных расчетов, осуществляемые платежными поручениями. Укажите основные зоны документа и необходимые реквизиты, заполняемые в этих зонах.

Задание № 4

Предприятие ООО «Сервис» заплатило организации «Красный мак» за услуги по счету №34 10.02.2016г. _________ рублей. 11.02.2016г.

Составьте платежное поручение. Необходимые реквизиты берутся из предыдущих заданий.

Задание № 5

Составить платежное поручение предприятия ООО «Сервис» по условиям заданий №2, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Остальные реквизиты берутся из предыдущих заданий.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Расчеты платежными поручениями - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Такие расчеты выступают в форме банковского кредитового перевода, т.е. инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Поручениями могут производиться расчеты:

-за полученные товары и оказанные услуги;

- по нетоварным операциям;

- по авансовым платежам.

Схема расчетов с помощью платежных поручений:

1 - представление поручения в банк;

2 - проверка реквизитов поручения;

3 - списание средств со счета покупателя и перевод средств в банк поставщика;

4 - зачисление денежных средств на счет поставщика (получателя);

5 - извещение поставщика о поступлении денежных средств.

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Дата

Вид платежа

Сумма
прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

Получатель

Код

Рез.поле

Назначение платежа

М.П.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок расчетов платежными поручениями.

2. Какие платежи осуществляются при помощи платежных поручений.

3. Какие платежи не проводятся на основании платежных поручений.

4. Назовите основные зоны документа «Платежное поручение».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Платежное поручение».

6. Сколько экземпляров платежного поручения должно представить предприятие в банк для проведения расчетов.

7. Какой срок действия платежного поручения по переводным операциям банка.

8. Кто составляет и оформляет платежное поручение.

9. Кто должен подписывать платежное поручение.

10. Назовите основные нетоварные операции, по которым проводится расчет платежными поручениями.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 11

Тема: Выполнение и оформление расчетов инкассовыми поручениями

Цель работы:

- закрепить знания по проведению безналичных расчетов инкассовыми поручениями;

- формировать умения по выполнению операций с использованием инкассовых поручений;

- совершенствовать навыки работы с инкассовыми поручениями.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику операциям по переводу средств с использованием инкассовых поручений.

б) Перечислить основные зоны документа «Инкассовое поручение».

в) Назвать основные показатели информации в документе «Инкассовое поручение».

г) Укажите, сколько экземпляров инкассового поручения предоставляется в банк для переводных операций.

д) Назовите сроки проведения безналичных операций банка по переводу средств с использованием инкассового поручения.

е) Укажите виды инкассовых поручений.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 составило инкассовое поручение о взимании к своему поставщику АОЗТ «Вымпел», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2016 г. за поставленные товары по счету № 123 ______ рублей, в том числе НДС в сумме ____ рублей по решению суда в безакцептном порядке.

Составьте инкассовое поручение и указать порядок зачисления средств.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» составляет инкассовое поручение на взыскание средств с покупателя п ООО «Красный мак» ______ рублей за оказанные услуги по счету №_____. Составить инкассовое поручение, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774.

Задание № 3

Перечислить основные виды безналичных расчетов, осуществляемые инкассовыми поручениями. Укажите основные зоны документа и необходимые реквизиты, заполняемые в этих зонах.

Задание № 4

Предприятие ООО «Сервис» составляет инкассовое поручение к организации «Красный мак» за услуги по счету №34 10.02.2016г. _________ рублей. 11.02.2016г.

Составьте инкассовое поручение. Необходимые реквизиты берутся из предыдущих заданий.

Задание № 5

Составить инкассовое поручение предприятия ООО «Сервис» по условиям заданий №2, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Остальные реквизиты берутся из предыдущих заданий.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Инкассовое поручение - расчетный документ, формируемый Кредитором (получателем средств) для обслуживающего Банка. Посредством инкассового поручения Кредитор отдает распоряжение обслуживающему его Банку востребовать сумму задолженности с Плательщика (Должника) в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

· в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· для взыскания по исполнительным документам;

· в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы № 0401071 по ОКУД.

				0401071
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
	Дата		Вид платежа

Сумма

прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Очер. плат.

Наз. пл.

Рез. поле

Получатель

Код

Назначение платежа

	Подписи		Отметки банка получателя
М.П.

№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись	Дата помещения в картотеку
№ ч. плат.	№ плат. ордера	Дата плат. ордера	Сумма частичного платежа	Сумма остатка платежа	Подпись


						Отметки банка плательщика

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок расчетов инкассовыми поручениями.

2. Какие платежи осуществляются при помощи инкассовых поручений.

3. Какие платежи не проводятся на основании инкассовых поручений.

4. Назовите основные зоны документа «Инкассовое поручение».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Инкассовое поручение».

6. Сколько экземпляров инкассового поручения должно представить предприятие в банк для проведения расчетов.

7. Какой срок действия инкассового поручения по переводным операциям банка.

8. Кто составляет и оформляет инкассовое поручение.

9. Кто должен подписывать инкассовое поручение.

10. Назовите основные операции по инкассовым поручениям.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 12

Тема: Решение задач по операциям банка

Цель работы:

- закрепить знания по активным и пассивным операциям банка;

- формировать умения по расчету банковских процентов;

- совершенствовать навыки работы с активами и пассивами банка.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику банковским операциям.

б) Перечислить основные активные операции банка.

в) Назвать основные пассивные операции банка.

г) Указать методику расчета банковских процентов по депозитам.

д) Назовите основные статьи банковского баланса.

е) Укажите виды активных операций банка.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Кредит в размере 50 000 руб. выдается на 4,5 года. Ставки простых процентов за 1-ый год – 30%, а за каждое последующее полугодие она уменьшается на 1%. Определить коэффициент наращивания и на ращенную сумму.

Задание № 2

Составить балансовый отчет ЦБ на основе следующих данных в млрд руб.: золотые сертификаты — 15; ценные бумаги — 110; банкноты, выпущенные в обращение, — 70; резервы коммерческих банков — 40; другие активы — 5; депозиты министерства финансов — 10; ссуды коммерческим банкам — 5.

Найти величину других обязательств.

Задание № 3

На основе показателей (тыс. руб.), приведенных ниже, построить
баланс банка.

Уставный фонд — 2 225 000; Прибыль-8 234 786; Касса-2 640 490; Счета в других банках (корресп. счета) — 8 529 915; Средства в Банке РФ-7 751 013; Кредиты, выданные банком, — 57 387 834; Средства на счетах банка других банков — 1 435 271; Прочие пассивы — 7 865 015; Другие фонды-4 378 300; Вклады и депозиты — 6 400 000; Иностранная валюта и расчеты по валютным операциям (пассив) — 2 987 810; Приобретение ценных бумаг — 1 309 000; Прочие активы – 17 305 731; Иностранная валюта и расчеты по вал. опер, (актив) — 3 491 735; Здания и основные средства — 653 910; Участие в совместной деятельности — 120 205; Кредиты, полученные от других банков, — 30 015 020; Остатки на расчетных и текущих счетах — 35 648 631.

Задание № 4

Составить балансовый отчет ЦБ на основе следующих данных в млрд руб.: золотые сертификаты — 65; ценные бумаги — 160; банкноты, выпущенные в обращение, — 170; резервы коммерческих банков — 40; другие активы — 5; депозиты министерства финансов — 10; ссуды коммерческим банкам — 5.

Найти величину других обязательств.

Задание № 5

Составьте схему активных и пассивных операций коммерческого банка. Укажите виды операций по активу и пассиву банковского баланса.

Сделайте вывод.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Все основные операции коммерческих банков подразделяются на активные – операции по размещению средств и пассивные – операции по привлечению денежных средств.

Пассивные операции формируют собственный и привлеченный капитал банка. Собственный капитал составляют собственные ресурсы банка.

Собственные средства коммерческого банка

К собственным ресурсам относятся:

· Уставный фонд;

· Резервный фонд;

· Другие фонд, образованные за счет прибыли банка;

· Нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный фонд

В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставный капитал. При создании банка уставный фонд может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов.

Минимальный размер УК коммерческого банка устанавливается ЦБ. Объявленный УК должен быть оплачен в размере 100% в течение месяца со дня регистрации банка.

Резервный фонд– образуется за счет отчислений от прибыли. Он предназначен для покрытия потерь банка от операционной деятельности, непредвиденных убытков, потерь от падения курса ценных бумаг, пополнения основного фонда и выплаты дивидендов по привилегированным акциям, процентов по облигациям банка в тех случаях, когда текущей прибыли недостаточно.

Порядок пополнения и использования резервного фонда определяется уставом банка.

Другие фонды - это специализированные фонды, которые образуются в зависимости от конкретных потребностей банка и направлений по текущей деятельности. Каждый из этих фондов имеет узкую специализированную направленность. К ним относятся фонды основных средств и амортизации, экономического стимулирования и заработной платы и т.д.

Составной частью с фондов являются страховые резервы. К ним относятся:

· Резервы под обеспечения вложений в ценные бумаги;

· Резервы на возможные потери по ссудам.

Формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается Центральным Банком.

Нераспределенная прибыль – промежуточный счет, на нем накапливается прибыль, которая не распределена между акционерами в виде дивидендов и не зачислена в резерв или другие фонды.

Привлеченные средства

Основной частью ресурсов банка являются привлеченные средства. К ним относятся:

· Остатки на счетах клиентов;

· Депозиты предприятий и организаций;

· Вклады граждан;

· Займы у других банков;

· Ценные бумаги;

· прочие пассивы.

1. Остатки на счетах клиентов – это остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов.

Расчетный счет- счет, предназначенный для хранения денежных средств предприятий и организаций в банке для осуществления операций, связанных с их основной деятельностью. Текущий счет– счет, открываемый филиалам предприятий и физическим лицам.

2. Депозиты предприятий и организаций

Депозиты могут открываться юридическим и физическим лицам.

Право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которые выполняют следующие требования:

1. осуществляют деятельность на основании выданной лицензии;

2. банк обязан обладать УК не менее установленной величины ЦБ;

3. для привлечения средств населения банк должен осуществлять свою деятельность не менее 2-х лет;

4. банк должен регулярно публиковать свою годовую отчетность, подтвержденную аудиторской фирмой;

5. размер УК должен в полном объеме покрывать обязательства банка по вкладам населения.

Депозитные счета могут быть разнообразными, следовательно, используется их классификация. Например, по источникам вкладов, их целевого назначения, степени доходности, по уровню процентных ставок, по структуре вкладчиков, форме изъятия вкладов и т.д.

3. Вклады граждан

Существуют 2 вида вкладов:

· до востребования;

· срочные.

К счетам до востребования относятся:

Средства на текущих, расчетных счетах, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Денежные средства по этим счетам, поступление и списание могут оформляться наличными деньгами, чеком, переводом и др. документами.

Контокоррентный счет– единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На нем с одной стороны отражаются ссуда банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой стороны, средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд т.д. Эти счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам. Владельцы счета при превышении расходов над поступлениями средств имеют возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получить кредит в определенной договоре банком сумме. Счет открывается только юридическим лицам.

Овердрафт– счет, по которому допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает получение краткосрочного кредита. При овердрафте такие заимствования осуществляются от случая к случаю, носят нерегулярный характер. Наличие такого счета не исключает открытие клиенту дополнительных депозитных или ссудных счетов, в то время как по контокоррентному счету сосредотачиваются все операции, осуществляемые банком в отношении клиента. Текущий счет с овердрафтом может открываться юридическим и физическим лицам.

Корреспондентский счет- относят к депозитам до востребования, открывается в РКЦ Центрального Банка или банках – корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета сокращенно называют – корсчета или счета ЛОРО-НОСТРО.

Срочные счета

Срочные вклады – это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Они имеют разновидности:

1. целевые вклады (на детей -18лет); условные вклады

2. вклады юридических и физических лиц.

Вклады граждан могут вноситься на определенный срок или до востребования. Вклады граждан являются сбережением населения и зависят от следующих факторов:

1. объективно-необходимые сбережения – это часть доходов, которая накапливается владельцем для удовлетворения его потребностей в будущем (приобретение долгосрочных дорогостоящих предметов потребления, в случае непредвиденных событий, временное нетрудоустройство, безработица);

2. вынужденные сбережения, обусловленные неудовлетворительным спросом населения на товары их владельцев;

3. иррациональные сбережения. Обычно не имеют целевого назначения, фактором их образования выступает стремление отдельных лиц к накопительству.

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная политика.

Уровень процентной ставки в коммерческом банке зависит от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, состояния денежного рынка и от собственной денежной политики банка.

По отдельным видам депозитных счетов величина дохода определяется:

либо сроком вклада; либо суммой или характеристикой сопутствующих услуг.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите виды активных операций коммерческого банка.

2. Какие операции коммерческого банка относятся к пассивным операциям.

3. Какие виды собственных средств коммерческого банка.

4. Назовите основные активные операции Центрального Банка.

5. Укажите основные пассивные операции Центрального Банка.

6. Какие статьи отражаются в активе коммерческого банка.

7. Какие статьи отражаются в пассиве коммерческого банка.

8. Назовите виды заемных и привлеченных средств коммерческого банка.

9. Какие операции Центрального Банка относятся к пассивным операциям.

10. Назовите основные статьи баланса Центрального Банка.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 13

Тема: Выполнение и оформление расчетов аккредитивами

Цель работы:

- закрепить знания по операциям расчетов аккредитивами;

- формировать умения по оформлению расчетов аккредитивами;

- совершенствовать навыки работы с аккредитивами.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику расчетов аккредитивами.

б) Указать документы, предъявляемые в банк для открытия аккредитива.

в) Назвать основные показатели информации в документе «Аккредитив».

г) Укажите порядок открытия и закрытия счетов аккредитива.

д) Назовите условия для перевода средств со счетов аккредитива.

е) Укажите виды аккредитивов.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 открывает безотзывной аккредитив своему поставщику АОЗТ «Вымпел», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2016 г. за поставленные товары по счету № 123 ______ рублей, в том числе НДС в сумме ____ рублей по решению суда в безакцептном порядке.

Составьте аккредитивное заявление и оформить аккредитив.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» открывает аккредитив для расчета за товары и услуги поставщику ООО «Красный мак» ______ рублей.

Составьте аккредитивное заявление и оформить аккредитив.

Задание № 3

Составьте аккредитивное заявление на открытие аккредитива иностранному поставщику. Укажите условия перечисления средств со счета аккредитива. Оформите аккредитив по отзывной и безотзывной форме.

Задание № 4

Составить аккредитив с предварительным акцептом предприятия ООО «Сервис» к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743.

Составить аккредитивное заявление и оформить аккредитив.

Задание № 5

ООО «Красный мак» составляет аккредитивное заявление на открытие аккредитива предприятию ООО «Сервис» для оплаты за услуги.

Составить аккредитивное заявление и оформить аккредитив по данным из предыдущих заданий.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

АККРЕДИТИВ N 45         --------------   _______________     ¦0401063¦

                             Дата          Вид платежа       ---------

Сумма    ¦Триста тысяч рублей=

прописью ¦

¦

---------+------------------------------------------------------------

ИНН 7703015223                 ¦Сумма   ¦300 000=

                               ¦        ¦

                               +--------+-----------------------------

                               ¦Сч. N   ¦40702810500000015313

Плательщик ОАО "Горзеленхоз"   ¦        ¦

-------------------------------+--------+

АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО)     ¦БИК     ¦044583267

г. Москва                      +--------+

                               ¦Сч. N   ¦30101810400000000267

Банк плательщика               ¦        ¦

-------------------------------+--------+-----------------------------

ОАО "Сбербанк России" г. Тамбов¦БИК     ¦046825225

                               +--------+

                               ¦Сч. N   ¦30101810400000000225

Банк получателя                ¦        ¦

-------------------------------+--------+

ИНН 6802014036                 ¦Сч. N   ¦40901810200000010115

                               ¦(40901) ¦

                               +--------+-----------------------------

                               ¦Вид оп. ¦08    ¦Срок дейст.¦27.07.2011

                               +--------+      ¦аккредит.  ¦

                               ¦Наз. пл.¦      ¦           ¦

                               +--------+      +-----------+

Получатель ООО "Мегатяжмаш"    ¦Код     ¦      ¦Рез. поле  ¦

-------------------------------+--------+------+-----------+----------

Вид          ¦Безотзывный, покрытый

аккредитива  ¦

-------------+

Условие      ¦Без акцепта

оплаты       ¦

-------------+--------------------------------------------------------

Наименование  товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки  товаров  (выполнения  работ,  оказания услуг), грузополучатель и место назначения. Платеж по представлению (вид документа)     1) Товарно-транспортной накладной на отгрузку сельскохозяйственной техники, указанной в Приложении 1 к Договору N 15 от 13.05.2011;     2)  Страхового полиса о страховании товара от гибели и повреждения

во время перевозки.

   В бланке заявления на открытие аккредитива должно быть указано:

        1. Юридическое наименование организации,  по поручению которой  открывается    аккредитив, ее телефон и адрес;

        2. Номер заявления на аккредитив и дата представления в банк;

        3. Способ  передачи  условий аккредитива за границу (путем отметки одной из

   граф)

        4. Вид открываемого аккредитива:

        - графа "трансферабельный" заполняется при наличии соответствующей оговорки

   в контракте;

        - графа "подтвержденный" заполняется при наличии предварительного  согласия

   Банка;

        5. Наименование авизующего банка,  через который фирма должна быть извещена

   об открытии аккредитива,  на иностранном языке с обязательным указанием города и

   страны происхождения банка (как правило, банка-экспортера);

        6. Наименование   подтверждающего  банка  на  иностранном  языке  в  случае

   открытия подтверждающего аккредитива.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок расчетов аккредитивами.

2. Какие платежи осуществляются при помощи аккредитива.

3. Какие платежи не проводятся на основании аккредитива.

4. Назовите основные зоны документа «Аккредитив».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Аккредитив».

6. Какие положения должны указываться в аккредитивном заявлении.

7. Какой срок действия отзывного аккредитива.

8. Кто составляет и оформляет аккредитив.

9. Кто должен подписывать аккредитивное заявление.

10. Назовите основные виды аккредитивов.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 14

Тема: Оформление операций при помощи расчетных чеков

Цель работы:

- закрепить знания по проведению безналичных расчетов расчетными чеками;

- формировать умения по выполнению операций с использованием расчетных чеков;

- совершенствовать навыки работы с расчетными чеками.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику операциям по переводу денежных средств по расчетным чекам.

б) Перечислить основные зоны документа «Расчетный чек».

в) Назвать основные показатели информации в документе «Расчетный чек».

г) Укажите порядок получения расчетной чековой книжки.

д) Назовите сроки проведения безналичных операций банка по переводу средств с использованием расчетных чеков.

е) Укажите виды чеков.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 получает расчетную чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары и услуги. Составьте заявление в банк на получение расчетной чековой книжки.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» получает лимитированную расчетную чековую книжку для расчета за товары и услуги поставщику ООО «Красный мак» ______ рублей.

Составьте заявление в банк для получения лимитированной расчетной чековой книжки.

Задание № 3

Составьте заявление в банк на получение расчетных чеков. Укажите условия получения расчетных чеков в банке. Оформите операции по расчету с поставщиками расчетным чеком (составить схему расчета).

Задание № 4

Составить заявление в банк на получение расчетных чеков для предприятия ООО «Сервис» к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743.

Составить схему расчетов расчетными чеками.

Задание № 5

ООО «Красный мак» составляет заявление в банк для получения расчетной чековой книжки для оплаты за услуги.

Составить заявление и оформить схему расчетов расчетными чеками.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Схема документооборота при расчетах чеками с грифом “Россия”

(во внутригородском, местном обороте)

1 – сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете “Расчетные чеки”;

2 – списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их;

3 – возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой;

4 – перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;

5 – выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

6 – сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в 4-х экземплярах);

7 – передача чека с реестром (в 2-х экземплярах) в РКЦ;

8 – зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;

9 – пересылка в банк поставщика реестров чеков;

10 – списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.

Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.

Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию - поставщику.

Заявление о выдаче денежных и расчетных чековых книжек

Форма № 896

(наименование предприятия, организации)

ЗАЯВЛЕНИЕ №

ТАЛОН В КАССУ

г.

Просим выдать по нашему счету №

Счет №

1.Денежных чековых книжек

шт. по

листов

Для оформления получено

количество прописью

количество

чековых книжек

2. Расчетных

шт. по

листов

1.Денежн.

шт.

3. Лимитированных

с депонированием лимита с

с №

счета (указать вид счета)

шт. по

листов

по №

лимит установить в сумме руб.

2.Расчетн.

шт.

4. Нелимитированных чековых книжек

шт. по

листов

с №

Для расчетов с

по №

Чеки обязуемся хранить по ключом, в безопасном от огня и хищения помещении

3.Лимитир.

шт.

Чековые книжки доверяем получить нашему сотруднику

с №

по №

подпись которого

удостоверяем.

Печать и подписи клиента

Бухгалтер

Кассе: указанное в заявлении количество чековых книжек выдать

Чековые книжки с пересчетом

Руководитель учреждения банка

Бухгалтер

количества чеков от бухгалтера

Экономист

принял

Денежные чековые книжки с бланками за №№

от-до

Расчетные

№№

Лимитированные

№№

Выдал кассир

Получил

Кассир

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок расчетов с поставщиками расчетными чеками.

2. Какие платежи осуществляются при помощи расчетных чеков.

3. Какие платежи не проводятся на основании расчетного чека.

4. Назовите основные зоны документа «Расчетный чек».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Расчетный чек».

6. Какие положения должны указываться в заявлении на получение расчетной чековой книжки.

7. Какой срок действия расчетного чека.

8. Какой порядок получения в банке расчетной чековой книжки.

9. Какая схема расчетов с поставщиками продукции расчетными чеками.

10. Назовите основные виды расчетных чеков.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 15

Тема: Выполнение и оформление расчетов векселями

Цель работы:

- закрепить знания по проведению безналичных расчетов векселями;

- формировать умения по выполнению операций с использованием векселей;

- совершенствовать навыки работы с векселями.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику операциям с использованием векселей.

б) Перечислить основные зоны документа «Вексель».

в) Назвать основные показатели информации в документе «Вексель».

г) Укажите порядок расчетов с использованием векселей.

д) Назовите сроки проведения безналичных операций банка по расчетам с различными видами векселей.

е) Укажите виды векселей.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 получает банковский вексель для расчетов с поставщиками за товары и услуги. Составьте заявление в банк на получение банковского векселя.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» индоссирует переводной вексель предприятия ООО «Сервис» для расчета за товары и услуги поставщику ООО «Красный мак» ______ рублей.

Составьте переводной вексель с индоссаментом.

Задание № 3

Составьте переводной вексель и укажите схему расчета переводным векселем-траттой за расчеты с поставщиком. Укажите, как происходит аваль и акцепт переводного векселя-тратты.

Задание № 4

Составить простой вексель на оплату услуг для предприятия ООО «Сервис» к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743.

Составить схему расчетов простым векселем.

Задание № 5

ООО «Красный мак» составляет переводной вексель-тратту для учета в банк.

Составить переводной вексель-тратту и составьте схему операции учета векселя в банке.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Вексель это средство оформления коммерческого кредита (коммерческий или товарный вексель), представляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты за товар, с другой – ценная бумага, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю.
Различают две разновидности векселя - простой и переводной.
Простой вексель (соло-вексель) - это обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя. Векселедержатель может рассчитываться этим векселем со своими партнерами, если имеется на то их согласие. На векселе делается индоссамент - надпись передачи прав по нему от одного лица (индоссанта) другому (индоссату).
Переводной вексель (тратта) - ценная бумага, содержащая письменное указание векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя (ремитенту). Выписывая переводной вексель, векселедатель является кредитором, которому на момент выписки векселя имеется долг плательщик.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ

N 000000

На сумму

(цифрами)

Дата, место составления векселя

Предприятие (лицо)

(полное наименование

и полный адрес векселедателя)

обязуется безусловно уплатить по этому векселю денежную сумму в размере:

(сумма прописью)

непосредственно предприятию (лицу)

(полное наименование и адрес получателя)

или по его приказу любому другому предприятию (лицу).

Этот вексель подлежит оплате в следующий срок:

(по предъявлении, во столько-то времени

от предъявления или составления, в определенный день)

Местом платежа является

(город, село и т.п.)

Печать предприятия

Подписи руководителей векселедателя

Руководитель предприятия-векселедателя

Главный бухгалтер предприятия-векселедателя

ДЛЯ АВАЛЯ* (вексельное поручительство)

За кого выдан:

Подпись авалиста

ДЛЯ ИНДОССАМЕНТА

1. Платите приказу

Налог на

(полное наименование

операции

с ценными

юридического/физического лица, юридический адрес,

бумагами

уплачен

корреспондентский/расчетный счет)

Подпись индоссанта

Дата

(наименование юридического/

физического лица)

М.П.

2. Платите приказу

Налог на

(полное наименование

операции

Подпись индоссанта

Дата

(наименование юридического/

физического лица)

М.П.

3. Платите приказу

Налог на

(полное наименование

операции

с ценными

юридического/физического лица, юридический адрес,

бумагами

уплачен

корреспондентский/расчетный счет)

Подпись индоссанта

Дата

(наименование юридического/

физического лица)

М.П.

Место подклейки аллонжа

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок расчетов с поставщиками простым векселем.

2. Какие платежи осуществляются при помощи простого и переводного векселя.

3. Какие платежи не проводятся на основании простого векселя.

4. Назовите основные зоны документа «Простой вексель».

5. Укажите основные реквизиты, отражаемые в зонах документа «Переводной вексель».

6. Какая схема расчетов по переводному векселю-тратте.

7. Кто может совершать аваль и акцепт по переводному векселю.

8. Какой порядок совершения индоссамента по переводному векселю-тратте.

9. Как происходит операция учета векселя в банке.

10. Назовите основные виды векселей.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 16

Тема: Отражение в учете операций по расчетным счетам

Цель работы:

- закрепить знания по отражению в учете операций по расчетным счетам;

- формировать умения по выполнению бухгалтерских проводок по расчетным операциям банка;

- совершенствовать навыки работы с бухгалтерскими проводками в банке по расчетным операциям.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику операциям по расчетным счетам.

б) Перечислить основные документы по расчетным операциям.

в) Назвать основные операции с использованием банковских карт.

г) Укажите порядок отражения в учете операций по расчетным счетам.

д) Назовите виды документального оформления операций по расчетным счетам.

е) Укажите виды расчетных операций.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Физическое лицо вносит наличные денежные средства на свой расчетный счет для пополнения на банковскую карту в головное отделение банка на сумму _____ руб.

Составить бухгалтерские проводки по операции и указать, какие документы будут оформлены в учете по этой операции.

Задание № 2

Банк-эмитент выдает наличные денежные средства держателю банковской карты данной кредитной организации на сумму _______ рублей. Составить бухгалтерские проводки по операции и указать, какие документы будут оформлены в учете по этой операции.

Задание № 3

В банк поступил документ, являющийся основанием для проведения расчетов (реестра платежей), по счету клиента, совершившего операции с использованием расчетных карт до списания денежных средств по корреспондентскому счету на сумму _______ рублей.

Задание № 4

Банк составляет реестр платежей, поступивших до дня, предшествующего дню зачисления денежных средств на расчетные счета клиентов на сумму _______ рублей.

Задание № 5

Юридическое лицо вносит наличные денежные средства на свой расчетный счет для пополнения на банковскую карту в головное отделение банка на сумму _____ руб.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Учет операций по внесению (пополнению) денежных средств на счет клиента для обеспечения операций с использованием расчетных карт оформляется на балансовых счетах следующими записями.

Внесение физическим лицом взноса (пополнения) денежных средств наличными в головном отделении банка, в котором эмитируется карта, оформляется на основе приходного ордера:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 40817 «Физические лица»

Или

Кт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Оформление операции по внесению денежных средств безналичным путем в головном отделении банка, в котором эмитирована карта:

Дт 42301-42307 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 40817 «Физические лица»

Кт 40817 «Физические лица»

Или

Дт 42601-42607 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов», 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Или

Дт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности

Кт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности, открытый на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных, кредитных карт

Порядок отражение в бухгалтерском учете операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт в пунктах выдачи наличных

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.

Учет операций по выдаче наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных производится в следующем порядке.

Выдача наличных денежных средств банком-эмитентом держателям банковских карт-клиентам данной кредитной организации:

Дт 40817 «Физические лица»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Или

Дт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Или

Дт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности (по счетам, предусматривающим совершение операций с использованием банковских карт)

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.

Выдача наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющихся клиентами данной кредитной организации (эквайринг), оформляется в бухгалтерском учете с учетом незавершенности расчетов следующим образом.

Реестр платежей поступает до дня, предшествующего дню зачисления денежных средств:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Или

Кт 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» - на сумму выданных средств.

Получение возмещения денежных средств, выданных держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации, после получения выписки о зачислении возмещения по выданным суммам отражаются по корреспондентскому счету, счету межфилиальных расчетов, по счету учета доходов на сумму комиссии:

Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»?- на сумму поступивших денежных средств

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» - на сумму выданных наличных средств

Кт 70601 «Доходы» - на сумму комиссии за снятие наличных денежных средств

Или

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»; 70601 «Доходы».

Перечисление денежных средств (списание с корреспондентского счета) кредитной организацией-эмитентом по операциям, совершенным ее клиентами с использованием платежных банковских карт в других системах, отражается в бухгалтерском учете по-разному, в зависимости от порядка поступления первичных документов:

1) при поступлении документа, являющегося основанием для проведения расчетов (реестра платежей), по счетам клиентов, совершивших операции с использованием расчетных карт до списания денежных средств по корреспондентскому счету:

Дт 40817 «Физические лица»

Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Или

Дт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Или

Дт 405-407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности

Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

- списание денежных средств:

Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Или

Дт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

2) ? ?при списании денежных средств с корреспондентского счета на основании выписки:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

- при последующем поступлении реестра платежей:

- списание с карточных счетов клиентов:

Дт 40817 «Физические лица»

Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Или

Дт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок отражения в учете банка операций по расчетным счетам клиентов.

2. Какие документы оформляются в учете банка по операциям зачисления денежных средств на расчетные счета физического лица.

3. Какие документы оформляются при выдаче наличных денежных средств со счета клиента.

4. Назовите основные бухгалтерские проводки по операциям выдачи и зачисления средств по расчетным счетам.

5. Укажите виды операций по расчетным счетам юридического лица.

6. Какие записи производятся в учете при оформлении переводных операций по банковской карте.

7. Как составляется реестр платежей по расчетным счетам.

8. Как отражается в учете операция по составлению реестра платежей.

9. Какие основные операции по расчетным счетам юридического лица.

10. Назовите основные виды операций по расчетным счетам.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 17

Тема: Проверка оформления расчетных документов

Цель работы:

- закрепить знания по проверке оформления расчетных документов;

- формировать умения по оформлению расчетных документов;

- совершенствовать навыки работы с расчетными документами.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику структуры расчетных документов.

б) Перечислить основные расчетные документы.

в) Назвать основные правила оформления расчетных документов.

г) Укажите порядок проверки оформления расчетных документов.

д) Назовите виды документального оформления расчетных документов.

е) Укажите виды расчетных документов.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Составьте порядок проверки оформления платежного поручения операционистом банка.

Задание № 2

Предприятие ООО «Сервис» составляет простой вексель к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743.

Составьте порядок проверки оформления простого векселя в случае его учета в банке операционистом банка.

Задание № 3

Составьте порядок проверки оформления расчетного чека операционистом банка.

Задание № 4

Составьте порядок проверки оформления инкассового поручения операционистом банка.

Задание № 5

Платежное поручение предприятия ООО «Сервис» за оплату товаров на сумму _____ руб. предприятие АОЗТ «Вымпел», БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743.

Составьте порядок проверки оформления платежного поручения операционистом банка.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки.

Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;

в) реквизиты банка плательщика (БИК и номер его корреспондентского счета).

Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;

г) наименование плательщика, номер его счета в банке и регистрационный налоговый номер ИНН;

д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.

е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), реквизиты банка - получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;

ж) назначение платежа (в чеке не указывается).

Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;

з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

и) очередность платежа;

к) дата платежа;

л) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления бумажного расчетного документа, на первом экземпляре поручения проставляется также оттиск печати.

В расчетно-платежных документах должна содержаться ссылка на номер счета-фактуры, на основании которого осуществляется оплата.

Банк принимает от клиентов документы на бумажных носителях или, если это предусмотрено договором, в электронном виде.

Расчетные бумажные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Банк проверяет подлинность подписи и печати на документах.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок проверки расчетных документов в банке.

2. Какие реквизиты должны быть указаны в расчетных документах.

3. Какой порядок расположения реквизитов в документе «Платежное поручение».

4. Назовите основные требования к расположению реквизитов в документе «Инкассовое поручение».

5. Укажите виды расчетных документов.

6. Кто осуществляет проверку подлинности расчетных документов.

7. Сколько экземпляров расчетных документов должно быть представлено в банк.

8. Как отражается порядок оформления расчетных документов в учете.

9. Какие основные реквизиты должны быть указаны в расчетном чеке.

10. Назовите процедуру проверки оформления расчетных документов.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 18

Тема: Составление схемы документооборота по расчетным операциям

Цель работы:

- закрепить знания по документообороту по расчетным операциям;

- формировать умения по составлению схемы документооборота по расчетным операциям;

- совершенствовать навыки работы с документооборотом.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику структуры документооборота по расчетным операциям.

б) Перечислить основные расчетные документы.

в) Назвать основной порядок документооборота по платежным документам.

г) Укажите порядок документооборота по расчетным чекам.

д) Назовите порядок составления схемы документооборота по расчетным документам.

е) Укажите виды расчетных документов.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Составьте схему документооборота на основе платежного поручения.

Задание № 2

Составьте схему документооборота на основе простого векселя.

Задание № 3

Составьте схему документооборота на основе расчетного чека.

Задание № 4

Составьте схему документооборота на основе инкассового поручения.

Задание № 5

Составьте порядок проверки оформления платежного поручения операционистом банка.

Составьте схему документооборота на основе платежного поручения.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ОТКРЫТИЕ ВКЛАДА

КЛИЕНТ

Оформление договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ

2. Оформление лицевого счета и вкладной книжки вкладчика.

3. Отбор образцов подписей вкладчика на лицевой счет.

4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

5. Лицевой счет, приходный кассовый ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

КОНТРОЛЕР

6. Проверка документов. В случае правильного оформления закрепляет своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

7. Подписывает вкладную книжку.

8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

9. Приходный кассовый ордер и вкладная книжка передаются кассиру.

КАССИР

10. Проверяет приходный кассовый ордер, ставит свою подпись, принимает сумму денег от клиента и сверяет ее с суммой в приходном кассовом ордере.

11. Подписывает вкладную книжку и отдает ее вкладчику. Один экземпляр договора так же возвращается клиенту.

12. Приходный кассовый ордер подшивается в документы дня.

СХЕМА ДОКУМЕНТООБОРОТА НА ЗАКРЫТИЕ ВКЛАДА

КЛИЕНТ

1. Представляет депозитный договор и вкладную книжку ответственному исполнителю.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ

2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

3. Начисляет проценты на день закрытия вклада и делает соответствующие записи в лицевом счете и вкладной книжке.

4. Предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

5. Передает контролеру лицевой счет вкладчика, его вкладную книжку и расходный кассовый ордер контролеру.

КОНТРОЛЕР

6. Проверяет записи в лицевом счете и вкладной книжке, в подтверждение проверки ставит свою подпись.

7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

8. Лицевой счет вкладчика закрывается и передается ответственному исполнителю для сдачи в специальный архив.

9. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер передаются кассиру.

КАССИР

10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

11. Уточняет сумму к выдаче у клиента, выдает деньги клиенту и погашает вкладную книжку.

12. Вкладная книжка и расходный кассовый ордер погашаются и подшиваются в документы дня.

Схема документооборота на основе платежного поручения.

1-заключение договора

2-отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ

3-передача платежного поручения в банк с поручением списать деньги на сумму платежа в пользу поставщика

4-уведомление банка о списании ДС

5-поступление платежного поручения в банк получателя на право зачисления средств на счет получателя

6-выписка с расчетного счета о зачислении платежа.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок документооборота при открытии и закрытии лицевых счетов.

2. Какой порядок документооборота при открытии валютных счетов предприятиям.

3. Назовите схему документооборота на основе документа «Платежное поручение».

4. Назовите схему документооборота на основе документа «Инкассовое поручение».

5. Укажите виды расчетных документов.

6. Назовите схему документооборота на основе документа «Расчетный чек».

7. Сколько экземпляров расчетных документов должно быть представлено в банк.

8. Назовите схему документооборота на основе документа «Аккредитив».

9. Назовите схему документооборота на основе документа «Простой вексель».

10. Назовите процедуру составления схемы документооборота при закрытии лицевых счетов физическому лицу.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 19

Тема: Технология расчета банковскими картами и документооборот

Цель работы:

- закрепить знания по документообороту по расчетам банковскими картами;

- формировать умения по технологии расчета банковскими картами;

- совершенствовать навыки работы с банковскими картами.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику технологии расчета банковскими картами.

б) Указать схему документооборота при расчетах банковскими картами.

в) Назвать основной порядок выдачи банковских карт.

г) Укажите порядок документооборота при оплате банковскими картами в торговых сетях.

д) Назовите виды расчетов при помощи банковских карт.

е) Укажите виды банковских карт.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Физическое лицо получает в банке пластиковую дебетовую карту. Овердрафт не предусмотрен. Карта предоставляется клиенту в рамках «зарплатного» проекта.

Составьте схему документооборота на выдачу дебетовой карты и схему зачисления заработной платы на эту карту.

Задание № 2

Физическое лицо имеет в банке дебетовую пластиковую карту. Банк предлагает клиенту получить кредитную карту с установленным лимитом ______ рублей. Клиент хочет заменить дебетовую карту на кредитную.

Укажите технологию расчета кредитной картой и схему документооборота по замене дебетовой карты на кредитную.

Задание № 3

Банк-эквайер обслуживает розничную торговую сеть «Центурион». Физическое лицо рассчитывается за приобретенные товары дебетовой картой с установленным овердрафтом на сумму ______ рублей.

Укажите схему расчета и технологию списания средств с карты клиента на сумму в пределах дебетового остатка по карточному счету и в пределах суммы установленного кредита.

Задание № 4

Физическое лицо имеет кредитную карту банка с кредитным лимитом на сумму ______ рублей. В ходе расчетов в торговой сети был превышен кредитный лимит на сумму _______ рублей.

Укажите схему расчетов по кредитной карте и возможность оплаты сверхлимитного остатка, если овердрафт предусмотрен в сумме _________ рублей.

Задание № 5

Клиент банка оформил дебетовую карту с правом овердрафтного кредитования на сумму __________ рублей. При последних расчетах клиент потерял карту и сообщил о ее блокировке.

Составьте схему операций по расчетам дебетовой карты с овердрафтом и схему блокировки карты.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Платежи пластиковой картой могут осуществляться в любой торговой точке, оборудованной торговым терминалом соответствующей платежной системы (POS-терминалом). Расчет происходит по следующей схеме:

1. В момент оплаты товара или услуги терминал производит проверку подлинности карточки и наличия средств на счете через процессинговый центр.

2. Затем происходит списание средств со счета банковской карты и формирование чека.

3. В конце рабочего дня торговая точка передает все чеки в банк-эквайер. Эквайер перечисляет общую сумму по всем чекам на счет предприятия.

4. Эквайер передает в процессинговый центр информацию о сделках с использованием банковских карт, эмитентом которых он не является.

5. Процессинговый центр обеспечивает взаимодействие между всеми участниками расчетов. Он собирает информацию о всех транзакциях по пластиковым картам, формирует итоговые данные и доводит их до сведения банка-эмитента, эквайера и расчетного банка платежной системы, которая используется данной пластиковой картой.

6. На основе предоставленной информации расчетный банк списывает необходимую сумму с корсчета эмитента и зачисляет ее на корсчет эквайера.

7. Банк-эмитент списывает сумму операции со специального банковского счета владельца карты с учетом комиссионных (как видно из описанного нами процесса, обычно это происходит на следующий день после совершения покупки).

Словарь держателя кредитной карты

Банк-эквайер – кредитная организация, которая обеспечивает расчеты по пластиковым картам какой-либо торговой точки (обслуживает ее).
Банк-эмитент – кредитная организация, выпустившая кредитную карту, по которой производится оплата покупки.
Процессинговый центр – подразделение банка, осуществляющее взаимодействие между участниками расчетов и обеспечивающее проведение внутрибанковской обработки операций с пластиковыми картами.
Транзакция – любая операция с использованием банковского счета.
Корсчет (корреспондентский счет) – счет, открываемый банком в подразделении
Центрального банка или в иной кредитной организации.

Документ по операциям с использованием платежной карты должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

- вид операции;

- дату совершения операции;

- сумму операции;

- валюту операции;

- сумму комиссии (если имеет место);

- код авторизации;

- реквизиты платежной карты.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок получения банковской карты и виды овердрафтного кредитования.

2. Какой порядок документооборота при выдаче дебетовой карты клиенту.

3. Назовите порядок расчета кредитной картой за товары и услуги.

4. Какие реквизиты должны быть указаны в заявлении на получение кредитной карты.

5. Укажите виды банковских карт.

6. Назовите реквизиты платежной карты по операциям расчета через терминалы.

7. Назовите функции банка-эквайера.

8. Кто осуществляет выпуск банковских карт.

9. Назовите технологию расчета банковской картой за полученные товары.

10. Укажите процедуру блокировки банковской карты.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 20

Тема: Открытие счета по учету доходов бюджетов различных уровней

Цель работы:

- закрепить знания по счетам по учету доходов бюджетов различных уровней;

- формировать умения по открытию счетов по учету доходов бюджетов различных уровней;

- совершенствовать навыки работы со счетами по учету бюджетов различных уровней.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику бюджетной системе РФ.

б) Перечислить виды счетов по учету доходов бюджетов.

в) Назвать основной порядок открытия счетов по учету доходов бюджетов различных уровней.

г) Укажите порядок зачисления доходов на счета бюджетов различных уровней.

д) Назовите счета Федерального Казначейства.

е) Укажите порядок поступления и списания средств со счетов Федерального Казначейства.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Для зачисления федеральных налогов и сборов открывается счет для учета доходов федерального бюджета.

Составьте схему порядка открытия счета для учета доходов федерального бюджета. Укажите номер счета, порядок заключения договора на открытие счета и процедуру зачисления средств.

Задание № 2

Для зачисления региональных налогов и сборов открывается счет для учета доходов территориального бюджета Вологодской области.

Составьте схему порядка открытия счета для учета доходов регионального бюджета Вологодской области.

Укажите номер счета, порядок заключения договора на открытие счета и процедуру зачисления средств.

Задание № 3

Для зачисления местных налогов и сборов открывается счет для учета доходов местного бюджета города Череповца.

Составьте схему порядка открытия счета для учета доходов местного бюджета города Череповца.

Укажите номер счета, порядок заключения договора на открытие счета и процедуру зачисления средств.

Задание № 4

Бюджетное некоммерческое учреждение открывает счет для зачисления доходов от предпринимательской деятельности.

Составьте схему порядка открытия счета для учета доходов от предпринимательской деятельности учреждения.

Укажите номер счета, порядок заключения договора на открытие счета и процедуру зачисления средств.

Задание № 5

Составьте схему порядка открытия счетов для учета доходов бюджетов различных уровней Федеральным Казначейством.

Укажите процедуру кассового исполнения средств Федеральным Казначейством и порядок открытия счетов территориальными управлениями Федерального Казначейства.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Единый счет федерального бюджета (единый счет Федерального казначейства) находится в Банке России.
В целях управления средствами федерального бюджета, государственным долгом и совершения платежей Федеральному казначейству предоставлено право открывать и закрывать иные счета федерального бюджета.
Счета Федерального казначейства в Банке России и кредитных организациях ведутся на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Открытие и закрытие счетов федерального бюджета, а также определение их режима являются функцией федерального казначейства. Счета федерального бюджета могут открываться только органам федерального казначейства (территориальным и Главному управлению федерального казначейства Минфина России).

В настоящее время органам федерального казначейства открываются в учреждениях Банка России и в установленном порядке - в кредитных организациях счета учета операций со средствами бюджета на следующих балансовых счетах (по плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях):
40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (с символом банковской отчетности 01);
40102 "Доходы федерального бюджета";
40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов федерального бюджета";
40105 "Средства федерального бюджета".
Лицевые счета органов федерального казначейства, открываемые на балансовом счете 40101, предназначены для аккумулирования регулирующих доходов, поступающих на территории соответствующих субъектов Российской Федерации, с их последующим распределением в порядке межбюджетного регулирования на соответствующие счета денежных средств федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы, иные платежи, включая единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности подлежат зачислению в полном объеме на счета органов федерального казначейства, открываемые на балансовом счете 40101, для осуществления распределения доходов от их уплаты в порядке межбюджетного регулирования между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации.

Для обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) органам федерального казначейства могут открываться счета на следующих балансовых счетах:
40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (с символом банковской отчетности 02);
40201 " Средства бюджетов субъектов Российской Федерации";
40204 "Средства местных бюджетов".
Органам федерального казначейства для обеспечения учета операций со средствами бюджетных учреждений, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открываются лицевые счета на балансовом счете 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" (с символом банковской отчетности 01).
Единый счет федерального казначейства представляет собой счет в Банке России, на котором аккумулируются денежные средства федерального бюджета и отражаются операции органов государственной власти Российской Федерации в валюте Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.
Открываемые счета федерального казначейства в Банке России и кредитных организациях обслуживаются на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации с учетом особенностей, устанавливаемых Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок открытия счетов по учету доходов федерального бюджета.

2. Какой порядок открытия счетов по учету доходов территориальных бюджетов.

3. Назовите порядок открытия счетов по учету доходов местных бюджетов.

4. Какие функции выполняет Федеральное Казначейство.

5. Укажите процедуру открытия счетов бюджетной организации для зачисления средств целевого использования.

6. Назовите номера счетов по учету доходов федерального бюджета.

7. Назовите номера счетов по учету доходов территориальных бюджетов.

8. Кто осуществляет зачисление средств на счета по учету доходов бюджетов различных уровней.

9. Назовите номера счетов по учету доходов местных бюджетов.

10. Укажите процедуру закрытия счетов.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 21

Тема: Оформление и отражение в учете операций по зачислению бюджетных сумм

Цель работы:

- закрепить знания по учету операций по зачислению бюджетных сумм;

- формировать умения по отражению в учете операций по зачислению бюджетных сумм;

- совершенствовать навыки по оформлению в учете операций по зачислению бюджетных сумм.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику счетов по учету операций по зачислению бюджетных сумм.

б) Перечислить виды счетов по зачислению сумм на счета федерального бюджета.

в) Назвать виды пассивных счетов по отражению операций зачисления бюджетных сумм.

г) Укажите порядок отражения в учете операций по зачислению бюджетных сумм на счета региональных бюджетов.

д) Назовите виды пассивных счетов по учету операций зачисления бюджетных сумм на счета местных бюджетов.

е) Назовите счета, на которых отражается расходная часть бюджетов.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Получены доходы на счета федерального бюджета в виде налоговых платежей за текущий год в сумме _____ тысяч рублей. Часть доходов перераспределена между субъектами РФ в региональные бюджеты ___________ тысяч рублей через счета Федерального Казначейства.

Составить бухгалтерские записи. Указать, какие балансовые счета используются при отражении операций.

Задание № 2

Получены доходы на счета регионального бюджета в виде налоговых платежей за текущий год в сумме _____ тысяч рублей. Часть доходов перераспределена в местные бюджеты ___________ тысяч рублей через счета Федерального Казначейства.

Составить бухгалтерские записи. Указать, какие балансовые счета используются при отражении операций.

Задание № 3

На текущие счета бюджетополучателей средств федерального бюджета поступили денежные средства в сумме _____ тысяч рублей в порядке перераспределения без участия ОФК.

Составить бухгалтерские записи. Указать, какие балансовые счета используются при отражении операций.

Задание № 4

Бюджетное некоммерческое учреждение Вологодской области получает бюджетное финансирование в размере ______ тысяч рублей для целевого использования. Расчеты производятся без участия Федерального Казначейства.

Составить бухгалтерские записи. Указать, какие балансовые счета используются при отражении операций.

Задание № 5

Составить бухгалтерские записи по учету поступления доходов на счета бюджетов различных уровней через ОФК.

Дать характеристику счетов учета и учетных записей по этим операциям.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

В кредитных организациях для учета средств бюджетов различных уровней органом, исполняющим бюджет и получателям, открываются счета 401-404:

401-Средства Федерального бюджета

402-Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

403-Прочие средства бюджетов

404-Средства государственных внебюджетных органов.

Режим счетов определен правовыми актами Минфина России и положением БР №205 П от 05.12.2002

Балансовые счета, использованные БР и КБ по назначению, бывают разделены на 5 групп:

1. Пассивные счета - на которые зачисляются доходы бюджетов различных уровней. К ним относятся счета 40101, 40201, 40204

40101-Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства (ФК) между уровнями бюджетной системы РФ

40201-Средства бюджетов субъектов РФ

40204-Средства местных бюджетов.

По Кт счета проводятся суммы поступивших доходов (налогов, сборов и д.т.)

По Дт проводятся суммы, перечисленные ОФК на счета соответствующих бюджетов, а также возврат плательщикам налогов

2.Пассивные счета ОФК на них отражается расходная часть бюджетов – 40105, 40116

По Кт отражается полученные ОФК средства для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств в ОФК

По Дт проводятся выдаваемые и переселяемые с лицевых счетов средства. По окончании бюджетного года счета по учету средств Федерального бюджета не закрывается. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета ОФК.

3.Пассивные счета открываемые банками для учета средств выделенных распорядителем бюджетных средств и бюджетополучателя на расходы, минуя ОФК: 40106, 40202, 40205, 40107, 40203, 40206.

По Кт проводятся суммы, поступившие для расходования, по Дт - перечисляемые на текущие счета бюджетополучателей.

4.Активные и пассивные счета на которых учитываются операции Минфина РФ по финансированию и кредитованию за счёт средств Федерального бюджета:40108, 40109, 40110, 40111, 40307, 40308, 40310, 40311.

По Дт пассивных счетов отражается возврат органами средств Федерального бюджета выделяемых для финансирования и кредитования.

На активных счетах по Дт отражаются операции по финансированию и кредитованию поступившие на эти цели.

5.Пассивные счета для учета средств внебюджетных фондов:40401, 40402, 40403, 40404, 40406, 40408, 40409, 40410.

По Кт отражаются средства, поступившие в соответствии внебюджетные фонды, а по Дт операции по расходованию средств фондов. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств.

Для отражения счетов 401-404 средств бюджетов разных уровней заключается договор банковского счета, и предоставляются все необходимые документы как для открытия банковского счета.

Учет доходов и расходов федерального бюджета строится на основе бюджетной

классификации. Бюджетная классификация строится исходя из экономической

группировки статей.

Бюджетная классификация утверждается приказом Министерства финансов России.

Принципиальная структура бюджетной классификации Российской Федерации

1 Доходы бюджета

1.1 Налоговые доходы

1.2 Неналоговые доходы

1.3 Безвозмездные перечисления

2 Расходы бюджета

2.1 Функциональная структура расходов

2.2 Ведомственная структура расходов

2.3 Экономическая структура расходов

3 Финансирование бюджета

4 Государственный долг

Операции по исполнению бюджетов всех уровней учитываются на отдельных счетах

Плана счетов.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите виды счетов по учету доходов федерального бюджета.

2. Какие операции отражаются по кредиту балансовых счетов для учета доходов федерального бюджета.

3. Назовите виды счетов по учету доходов региональных бюджетов.

4. Какие операции отражаются по кредиту и дебету счетов по учету доходов региональных бюджетов.

5. Назовите виды счетов по учету доходов местных бюджетов.

6. Назовите виды операций, отражаемых по дебету и кредиту счетов по учету доходов местных бюджетов.

7. Назовите порядок отражения операций по зачислению налогов на счета федерального бюджета.

8. Кто осуществляет зачисление средств на счета федерального бюджета.

9. Назовите номера счетов по учету доходов местных бюджетов.

10. Укажите процедуру отражения операций по счетам без участия органов Федерального Казначейства.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 22

Тема: Открытие счета по учету средств государственного внебюджетного фонда

Цель работы:

- закрепить знания по видам счетов по учету средств государственных внебюджетных фондов;

- формировать умения по открытию счетов по учету средств государственных внебюджетных фондов;

- совершенствовать навыки по оформлению документов по учету средств государственных внебюджетных фондов.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику счетов государственных внебюджетных фондов.

б) Перечислить виды доходов государственного пенсионного фонда.

в) Назвать виды пассивных счетов по отражению операций по зачислению доходов в государственный фонд социального страхования.

г) Укажите порядок открытия счетов государственного фонда обязательного медицинского страхования.

д) Назовите виды пассивных счетов по учету операций зачисления доходов в государственный пенсионный фонд.

е) Назовите порядок открытия счетов государственного фонда социального страхования.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Укажите процедуру открытия счета государственного пенсионного фонда. Отразите операции по зачислению доходов на счет государственного пенсионного фонда.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета государственного пенсионного фонда.

Задание № 2

Укажите процедуру открытия счета государственного фонда социального страхования. Отразите операции по зачислению доходов на счет государственного фонда социального страхования.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета государственного фонда социального страхования.

Задание № 3

Укажите процедуру открытия счета государственного фонда обязательного медицинского страхования. Отразите операции по зачислению доходов на счет государственного фонда обязательного медицинского страхования.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета государственного фонда обязательного медицинского страхования.

Задание № 4

Укажите процедуру открытия счета государственного фонда социальной поддержки населения. Отразите операции по зачислению доходов на счет государственного фонда социальной поддержки населения.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета государственного фонда социальной поддержки населения.

Задание № 5

Укажите процедуру открытия счета внебюджетных фондов органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. Отразите операции по зачислению доходов на счет внебюджетных фондов органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления.

Перечислите виды доходов, поступающие на счета внебюджетных фондов органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Для учета средств государственных внебюджетных фондов открыты счета:

N 404 "Средства государственных и других внебюджетных фондов"

На данных счетах учитываются средства государственных и других внебюджетных фондов. Для учета средств каждого фонда выделен счет второго порядка. Счета открываются непосредственно фондам и их исполнительным органам, а также другим организациям. Счета пассивные.

Счет N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации"

Назначение счета: учет средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

Учет средств, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации и органы, осуществляющие выплату пенсий, ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы, осуществляющие выплату пенсий, от Пенсионного фонда Российской Федерации.

По дебету счета отражаются средства Пенсионного фонда Российской Федерации, списываемые со счетов Пенсионного фонда Российской Федерации. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

Счет N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации"

Назначение счета: учет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы социальной защиты населения от Фонда социального страхования Российской Федерации и органов, осуществляющих выплату пенсий.

По дебету счета отражаются средства Фонда социального страхования Российской Федерации, списываемые со счетов Фонда социального страхования Российской Федерации и органов социальной защиты населения.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

Счет N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Назначение счета: учет средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и средств медицинских учреждений, поступивших от Федерального фонда обязательного медицинского страхования и от других государственных внебюджетных фондов.

По кредиту счета отражаются средства:

поступившие в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в том числе от других государственных внебюджетных фондов;

поступившие медицинским учреждениям от Федерального фонда обязательного медицинского страхования, а также от других государственных внебюджетных фондов.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные со счетов Федерального фонда обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые Федеральному фонду обязательного медицинского страхования и каждому медицинскому учреждению.

Счет N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

Назначение счета: учет средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования и средств медицинских учреждений, поступивших от территориальных фондов обязательного медицинского страхования и от других государственных внебюджетных фондов.

По кредиту счета отражаются средства:

поступившие в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в том числе от других государственных внебюджетных фондов;

поступившие медицинским учреждениям от территориальных фондов обязательного медицинского страхования и страховых медицинских организаций, а также от других государственных внебюджетных фондов.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные со счетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому фонду.

Счет 40406 "Фонды социальной поддержки населения"

Назначение счета: учет поступлений и расходования средств Республиканского (федерального) и территориальных фондов социальной поддержки населения.

каждому медицинскому учреждению.

По кредиту счета учитываются поступления в фонды согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.

По дебету счета учитывается расходование средств фондов согласно Положению о Республиканском (федеральном) и территориальных фондах социальной поддержки населения.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета фондов социальной поддержки населения.

Счет N 40410 "Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления"

Назначение счета: учет поступления и расходования средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

По кредиту счета учитываются поступления средств в эти фонды согласно нормативным правовым актам об этих фондах.

По дебету счета учитываются расходы, производимые внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на цели, определенные нормативными правовыми актами об этих фондах.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому внебюджетному фонду.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок открытия счетов государственных внебюджетных фондов.

2. Какой порядок открытия счетов по учету доходов государственного пенсионного фонда.

3. Назовите порядок открытия счетов по учету доходов государственного фонда социального страхования.

4. Какие виды доходов поступают на счета государственных внебюджетных фондов.

5. Укажите процедуру открытия счетов государственному фонду обязательного медицинского страхования.

6. Назовите номера счетов по учету доходов государственных внебюджетных фондов.

7. Назовите виды доходов государственного пенсионного фонда.

8. Кто осуществляет зачисление средств на счета по учету доходов государственных внебюджетных фондов.

9. Назовите номера счетов по учету доходов внебюджетных фондов муниципальных образований.

10. Укажите процедуру списания средств со счетов государственных внебюджетных фондов.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 23

Тема: Оформление документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению платежных документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов;

- формировать умения по составлению платежных документов на перечисление средств на счета государственных внебюджетных фондов;

- совершенствовать навыки по оформлению платежных документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику доходов государственных внебюджетных фондов.

б) Перечислить виды КБК доходов государственного пенсионного фонда.

в) Назвать виды КБК по отражению операций по зачислению доходов в государственный фонд социального страхования.

г) Укажите порядок зачисления доходов на счета государственного фонда обязательного медицинского страхования.

д) Назовите виды платежных документов по операциям зачисления средств на счета государственных внебюджетных фондов.

е) Назовите порядок оформления платежных документов.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 перечислило страховые взносы в ПФР на страховую и накопительную часть пенсии за своих работников в сумме _____ рублей и _______ рублей соответственно.

Составьте платежные поручения на перечисление средств на счета государственного пенсионного фонда. Укажите порядок зачисления средств органами Федерального Казначейства.

Задание № 2

Предприятие АОЗТ «Вымпел» перечисляет страховые взносы в ФСС и в ФФОМС в сумме _____ рублей и ______ рублей соответственно, расчетный счет 40702810300000013796 БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743.

Составьте платежные поручения на перечисление средств на счета государственных внебюджетных фондов. Укажите порядок зачисления средств органами Федерального Казначейства.

Задание № 3

Предприятие ООО «Красный мак», расчетный счет 40702810300000000601 перечисляет страховые взносы в ПФР в сумме _______ рублей, проценты в сумме ______ рублей.

Задание № 4

На счета Федерального Казначейства поступили средства для зачисления на счета государственных внебюджетных фондов: по КБК 392 1 02 02140 061100160 на сумму ____ рублей, по КБК 392 1 02 02132 06 2200 160 на сумму _______ рублей,

по КБК 392 1 02 02140 06 2100 160 на сумму ______ рублей.

Составьте схему зачисления средств.

Задание № 5

На счета Федерального Казначейства поступили средства для зачисления на счета государственных внебюджетных фондов: по КБК 392 1 02 02010 06 2100 160 на сумму ____ рублей, по КБК 392 1 02 02140 06 1200160 на сумму _______ рублей,

по КБК 392 1 02 02080 06 2200 160 на сумму ______ рублей.

Составьте схему зачисления средств.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

КБК-2016, утвержденными приказом № 90н.

Наименование КБК	2016 год
Взносы в ПФР в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии	392 1 02 02140 061100160 — с сумм дохода меньше 300 000 руб. 392 1 02 02140 06 1200160 — 1% от дохода свыше 300 000 руб.
Пени (проценты) по взносам в ПФР (страховая пенсия)	КБК по пени: 392 1 02 02010 06 2100 160 КБК по процентам: 392 1 02 02010 06 2200160
Пени (проценты) по взносам в ПФР (накопительная пенсия)	Пени: 392 1 02 02020 06 2100 160 Проценты: 392 1 02 02020 06 2200 160
Пени и проценты по взносам в ПФР (страховая пенсия) по доп. тарифу за сотрудников в соответствии с пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ	Пени: 392 1 02 02132 06 2100 160 Проценты: 392 1 02 02132 06 2200 160
Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии	Пени: 392 1 02 02140 06 2100 160 Проценты: 392 1 02 02140 06 2200 160
Пени и проценты по взносам в ПФР в фиксированном размере (накопительная пенсия)	Пени: 392 1 02 02150 06 2100 160 Проценты: 392 1 02 02150 06 2200 160
Пени и проценты по взносам в ПФР (доплата к пенсии) за летчиков	Пени: 392 1 02 02080 06 2100160 Проценты: 392 1 02 02080 06 2200 160

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок зачисления средств на счета государственных внебюджетных фондов.

2. Какой порядок оформления платежных документов по зачислению средств на счета государственных внебюджетных фондов.

3. Назовите виды платежных документов по операциям зачисления средств на счета государственных внебюджетных фондов.

4. Какие виды КБК указываются в платежных документах по зачислению средств на счета ПФР.

5. Укажите процедуру зачисления средств на счета ПФР.

6. Назовите виды КБК в платежных документах для зачисления средств на счета ФСС.

7. Назовите виды КБК в платежных документах для зачисления средств на счета ФФОМС.

8. Кто осуществляет зачисление средств на счета государственных внебюджетных фондов.

9. Назовите виды доходов, зачисляемые на счета ПФР.

10. Укажите виды доходов, зачисляемые на счета ФСС и ФФОМС.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 24

Тема: Отражение операций по корсчету, открытому в РКЦ Банка России

Цель работы:

- закрепить знания по операциям по корсчету, открытому в РКЦ Банка России;

- формировать умения по отражению операций по корсчету, открытому в РКЦ Банка России;

- совершенствовать навыки по работе с корсчетом, открытым в РКЦ Банка России.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику межбанковских расчетов.

б) Перечислить виды межбанковских расчетов.

в) Назвать виды операций, осуществляемых через корсчета, открытых в РКЦ Банка России.

г) Укажите порядок открытия корсчета в РКЦ Банка России кредитной организации.

д) Назовите порядок отражения операций по корсчету в РКЦ в системе учета.

е) Назовите порядок оформления операций по корсчету в РКЦ.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

ПАО «ВТБ-24» открывает корреспондентский счет в РКЦ Банка России. За текущий месяц по этому счету были произведены следующие операции: 1. поступили денежные средства для зачисления на расчетные счета клиентов в сумме _______ рублей, 2. поступили денежные средства во вклады физических лиц в сумме ______рублей 3. списаны денежные средства по поручениям клиентов с текущих счетов в сумме ______ рублей. 4. перечислены налоговые платежи в бюджет в сумме ______ рублей. 5. перечислены денежные средств в обязательные резервы в сумме ________ рублей.

Отразите операции по корсчету со стороны Банка России и со стороны ПАО «ВТБ-24».

Задание № 2

По корреспондентскому счет кредитной организации в РКЦ Банка России за текущий месяц были произведены следующие операции: 1. получен межбанковский кредит в сумме _______ рублей, 2. произведена покупка иностранной валюты по поручению клиента в сумме ______евро. 3. перечислены денежные средства на текущие счета клиентов в сумме ______ рублей. 4. перечислены налоговые платежи в бюджет в сумме ______ рублей. 5. получены платежи от реализации ценных бумаг в сумме ________ рублей.

Отразите операции по корсчету со стороны Банка России и со стороны кредитной организации.

Задание № 3

ПАО «Инкомбанк» открывает корреспондентский счет в РКЦ Банка России. За текущий месяц по этому счету были произведены следующие операции: 1. поступили денежные средства за сданную наличность в РКЦ в сумме _______ рублей, 2. поступили денежные средства с других корреспондентских счетов в сумме ______рублей 3. списаны денежные средства по поручениям клиентов с текущих счетов в сумме ______ рублей. 4. погашены кредиты клиентами других банков в сумме ______ рублей. 5. получены наличные деньги в сумме ________ рублей.

Отразите операции по корсчету со стороны Банка России и со стороны ПАО «Инкомбанк».

Задание № 4

Составьте схему операций по корреспондентскому счету в РКЦ Банка России у кредитной организации по дебету и кредиту счета 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Укажите, какие операции может проводить кредитная организация на этом счете при наличии дебетового сальдо.

Задание № 5

По корреспондентскому счет кредитной организации в РКЦ Банка России за текущий месяц были произведены следующие операции: 1. приобретены ценные бумаги по поручению клиентов в сумме _______ рублей, 2. погашены кредиты клиентами других банков в сумме ______рублей. 3. получен межбанковский кредит в сумме ______ рублей. 4. перечислены налоговые платежи в пенсионный фонд в сумме ______ рублей. 5. получены платежи от реализации ценных бумаг в сумме ________ рублей.

Отразите операции по корсчету со стороны Банка России и со стороны кредитной организации.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

По корреспондентскому счету банка могут проводиться следующие операции:

кредитно-расчетное и кассовое обслуживание клиентов;

операции по межбанковским кредитам и депозитам;

кассовые операции с эмиссионным банком;

собственно хозяйственные операции коммерческого банка.

Для отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам каждый коммерческий банк имеет два счета: на своем балансе и балансе РКЦ.

На балансе РКЦ открывается и ведётся счет 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» пассивный.

На балансе коммерческого банка открывается и ведется счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» активный.

По дебету счета 30102 отражаются:

- учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации;

- платежи от реализации ценных бумаг;

- полученные межбанковские кредиты;

- поступившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц;

- суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ;

- суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам;

- погашенные кредиты клиентами других банков;

- поступления с других корреспондентских счетов;

- возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России;

- а также поступления по другим финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета 30102 отражаются:

- списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов;

- выданный, погашенный межбанковский кредит;

- приобретение ценных бумаг (в том числе и по поручениям клиентов);

- покупка иностранной валюты (в том числе и по поручениям клиентов);

- списание сумм невыясненного назначения;

- получение наличных денег;

- перечисление налогов, платежей во внебюджетные и другие фонды;

- перечисление средств в обязательные резервы;

- перечисление на другие корреспондентские счета;

- а также по другим финансово-хозяйственным операциям.

Определен следующий порядок проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций.

Кредитные организации обязаны обеспечивать: право клиента беспрепятственно распоряжаться средствами, хранящимися на его счете; своевременность осуществления платежей по поручениям клиентов в пределах имеющихся на их счете средств, а также по собственным обязательствам в соответствии с установленной очередностью платежей.

Списание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации производится на основании распоряжения владельца счета.

Без распоряжения кредитной организации списание денежных средств, находящихся на корреспондентском счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок зачисления средств на корреспондентский счет кредитной организации в РКЦ Банка России.

2. Какой счет открывается в РКЦ Банка России для отражения операций по корреспондентским счетам кредитных организаций.

3. Назовите порядок списания средств с корреспондентского счета кредитной организации в РКЦ Банка России.

4. Какой счет открывается кредитной организации для отражения операций по корреспондентскому счету в РКЦ Банка России.

5. Укажите виды операций, отражаемых по дебету счета 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

6. Назовите виды операций, отражаемых по кредиту счета 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

7. Назовите виды операций, отражаемых по счету 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

8. Как отражаются операции по корреспондентскому счету в РКЦ Банка России при наличии дебетового сальдо.

9. Назовите порядок отражения операций по корреспондентскому счету в РКЦ Банка России при наличии картотеки неоплаченных документов.

10. Укажите виды доходов, зачисляемые на корреспондентский счет кредитной организации в РКЦ Банка России.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 25

Тема: Составление договоров о корреспондентских отношениях

Цель работы:

- закрепить знания по договорам о корреспондентских отношения;

- формировать умения по составлению договоров о корреспондентских отношениях;

- совершенствовать навыки по работе с договором о корреспондентских отношениях.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику прямых межбанковских расчетов.

б) Перечислить виды участников прямых межбанковских расчетов.

в) Назвать виды операций, осуществляемых через корреспондентские счета.

г) Укажите порядок составления договора о корреспондентских отношениях.

д) Назовите основные элементы договора о корреспондентских отношениях.

е) Назовите порядок заключения и подписания договора о корреспондентских отношениях.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

ПАО «ВТБ-24» открывает корреспондентский счет «ЛОРО-НОСТРО» в ПАО «Инкомбанк».

Составьте договор о корреспондентских отношениях. Укажите права и обязанности сторон и размер комиссионного вознаграждения.

Задание № 2

Кредитная организация ПАО «Мособлбанк» заключает договор о корреспондентских отношениях с кредитной организацией ПАО «Сбербанк РФ» на условиях клиринговых расчетов.

Задание № 3

Кредитная организация ПАО «Инкомбанк» заключает договор о корреспондентских отношениях с кредитной организацией ПАО «Сбербанк РФ» на условиях клиринговых расчетов.

Задание № 4

Составьте схему расчетов по корреспондентским отношениям по прямым межбанковским расчетам в системе «ЛОРО-НОСТРО» с участием и без участия клирингового центра.

Сделайте вывод об эффективности расчетов в децентрализованной системе.

Задание № 5

ПАО «Инсайткредит» открывает корреспондентский счет «ЛОРО-НОСТРО» в ПАО «Инкомбанк».

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ:

ДОГОВОР ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ (ДОГОВОР КОРРЕСПОНДЕНТСКОГО СЧЕТА) №

в лице, действующего на основании, именуемый в дальнейшем «Банк», с одной стороны, и в лице, действующего на основании, именуемый в дальнейшем «Банк-корреспондент», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1.Банк обязуется открыть Банку-корреспонденту корреспондентский счет в валюте Российской Федерации.

Открытие корреспондентского счета свидетельствует об установлении между сторонами корреспондентских отношений.

Необходимые для открытия счета документы Банком-корреспондентом представлены и Банком проверены.

1.2. Банк обязан вести счет Банка-корреспондента и предоставить ему комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, необходимый для осуществления последним банковских операций и обслуживания собственной производственной деятельности.

1.3. Банк обязуется совершать по корреспондентскому счету Банка-корреспондента следующие операции по поручению последнего:

- списывать с корреспондентского счета соответствующие денежные средства и перечислять их на другие счета, находящиеся в любых банках, принадлежащие Банку-корреспонденту или третьим лицам;

- выдавать наличные деньги в порядке и пределах, установленных действующим законодательством, необходимые Банку-корреспонденту и его клиентуре.

2. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКОМУ СЧЕТУ

2.1. Порядок совершения операций по корреспондентскому счету определяется законодательством Российской Федерации.

Операции по корреспондентскому договору осуществляются в пределах кредитового остатка на счете. Предоставление овердрафта допускается только на основании дополнительного соглашения к настоящему договору, где определяются условия получения и погашения кредита.

2.2. Стороны взаимно обмениваются информацией и документацией, необходимой для осуществления и учета операций по корреспондентскому счету.

2.3. Каждая из сторон настоящего договора самостоятельно осуществляет учет операций, производимых по корреспондентскому счету, на основании имеющихся у нее данных.

Не позднее числа каждого месяца стороны осуществляют выверку корреспондентского счета за истекший месяц и составляют "Ведомость проверки состояния расчетов по корреспондентскому счету".

3. РАЗМЕР И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ УСЛУГ БАНКА ПО РАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ

3.1. Вознаграждение, следуемое Банку за осуществление операций по корреспондентскому счету, рассчитывается исходя из следующих ставок:

- за открытие, закрытие и переоформление корреспондентского счета:

- за расчетное обслуживание:

- за кассовое обслуживание:

3.2. Оплата услуг Банка осуществляется Банком-корреспондентом платежным поручением не позднее дней после его получения на основании счета Банка.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета Банка-корреспондента, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета. Банк уплачивает в пользу Банка-корреспондента штраф в размере процента несвоевременно или неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.

4.2. За нарушение сроков, указанных в п.2.4.4. настоящего договора, Банк уплачивает Банку-корреспонденту пеню в размере % за каждый день просрочки.

4.3. За несвоевременную оплату услуг банка (раздел 3 настоящего договора) Банк-корреспондент уплачивает Банку пеню в размере % за каждый день просрочки.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА И ПОРЯДОК ЕГО ДОСРОЧНОГО РАСТОРЖЕНИЯ

5.1. Срок действия договора: с «» года до «» года.

5.2. Любая сторона настоящего договора вправе его расторгнуть в одностороннем порядке до истечения срока, предупредив другую сторону за месяца.

Остаток средств, находящихся на счете в случаях досрочного расторжения договора или невозобновления его на новый срок, перечисляется Банком на другой счет по поручению Банка-корреспондента.

6. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Банк

Юридический адрес:

Почтовый адрес:

Телефон/факс:

ИНН/КПП:

Расчетный счет:

Банк:

Корреспондентский счет:

БИК:

Подпись.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок составления договора о корреспондентских отношениях.

2. Какие права и обязанности по договору о корреспондентских отношениях возникают у банка-корреспондента.

3. Назовите порядок расчетов по корреспондентским счетам в системе «ЛОРО-НОСТРО».

4. Какие права и обязанности по договору о корреспондентских отношениях возникают у банка-респондента.

5. Укажите виды операций, проводимы по корреспондентским счетам без участия клирингового центра.

6. Назовите участников прямых межбанковских расчетов.

7. Укажите схему расчетов между банками-корреспондентами по договору о корреспондентских отношениях.

8. Как отражаются операции в системе прямых межбанковских расчетов.

9. Кто подписывает договор о корреспондентских отношениях.

10. Укажите разделы договора о корреспондентских отношениях.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 26

Тема: Оформление выдачи клиенту платежной карты

Цель работы:

- закрепить знания по оформлению платежной карты;

- формировать умения по оформлению выдачи платежной карты клиенту;

- совершенствовать навыки оформления выдачи платежной карты клиенту.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику системе платежных карт.

б) Перечислить виды платежных карт.

в) Назвать основные правила оформления платежных карт.

г) Укажите порядок выдачи платежных карт клиенту.

д) Назовите виды операций по платежным картам.

е) Назовите порядок оформления и выдачи платежной карты клиенту.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Банк-эмитент осуществляет эмиссию платежных карт Visa. Карты выпускаются в формате дебетовых и кредитовых расчетов. Кредитные карты выпускаются с кредитным лимитом на дебетовое сальдо в режиме овердрафт.

Клиент оформляет дебетовую платежную карту без овердрафта.

Отразите порядок оформления и выдачи платежной карты Visa клиенту. Перечислите условия получения карты и порядок ее авторизации.

Сделайте вывод.

Задание № 2

Банк-эмитент осуществляет эмиссию платежных карт Mastercard. Карты выпускаются в формате дебетовых и кредитовых расчетов. Дебетовые карты выпускаются с кредитным лимитом на дебетовое сальдо в режиме овердрафт.

Клиент оформляет дебетовую платежную карту с овердрафтом.

Отразите порядок оформления и выдачи платежной карты Mastercard клиенту. Перечислите условия получения карты и порядок ее авторизации.

Сделайте вывод.

Задание № 3

Банк-эмитент осуществляет эмиссию платежных карт Visa. Карты выпускаются в формате дебетовых и кредитовых расчетов. Дебетовые карты выпускаются с кредитным лимитом на дебетовое сальдо в режиме овердрафт.

Клиент оформляет кредитную карту с кредитным лимитом 700 000 рублей.

Сделайте вывод.

Задание № 4

Составьте схему порядка оформления и выдачи клиенту платежной карты в вариантах дебетовой и кредитной карты. Укажите порядок документооборота при выдаче и оформлении платежных карт.

Сделайте вывод.

Задание № 5

Клиент оформляет кредитную карту с кредитным лимимтом 450 000 рублей.

Сделайте вывод.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Для получения платежной карты клиент заключает договор с банком на открытие карточного счета и его обслуживание. Платежные карты могут быть расчетными и кредитными. Банк, который выпускает (выдает клиенту) платежную карту, называется банком-эмитентом этой карты.

При оформлении расчетной карты клиент вносит денежные средства на свой карточный счет. Расчеты этой картой могут осуществляться только в пределах расходного лимита, установленного банком. Этот лимит устанавливается в пределах собственных средств клиента на его карточном счете. Если сумма покупки превысит остаток средств клиента на его карточном счете, то в покупке ему будет отказано.

Есть виды расчетных карт, по которым банк устанавливает расходный лимит в пределах собственных средств клиента плюс кредит банка на определенную сумму и определенный срок (как правило, не более 1-го месяца).

При расчетах такой картой недостаток собственных средств покрывается за счет заемных средств банка (овердрафта).

Кредитная карта предоставляет клиенту банка кредит на оговоренную договором сумму. В пределах этой суммы клиент может делать покупки.

Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием нескольких однотипных банковских карт (расчетные, кредитные) одной или разных платежных систем, выданных кредитной организацией либо самому клиенту, либо лицам, уполномоченным клиентом.

Кредитная организация, начинающая или завершающая эмиссию банковских карт или эквайринг по операциям с использованием банковских карт, обязана уведомить в 30-дневный срок Департамент методологии и организации расчетов Банка России о начале или завершении эмиссии или эквайринга. Уведомление должно содержать общую информацию о платежной системе и типах банковских карт, которые выпускает эмитент или обслуживает эквайрер по форме, установленной Банком России.

При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация – на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.

Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по карточке называется авторизацией. Для ее проведения точка обслуживания делает запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и его финансовых возможностей. Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карточки и технической оснащенности точки обслуживания. «Традиционно авторизация проводится «вручную», когда продавец или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), или автоматически, карточка помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS – Point Of Sale), данные считываются с карточки, кассиром вводится сумма платежа, а держателем карточки со специальной клавиатуры – секретный ПИН-код (ПИН - Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал осуществляет авторизацию либо устанавливая связь с базой данных платежной системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с самой карточкой (off-line авторизация)». В случае выдачи наличных денег процедура носит аналогичный характер с той лишь особенностью, что деньги в автоматическом режиме выдаются специальным устройством – банкоматом, который и проводит авторизацию.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите структуру платежных карт.

2. Какие виды платежных карт выпускаются банками-эмитентами.

3. Назовите порядок оформления и выдачи дебетовых карт клиенту.

4. Какой порядок установлен в банке-эмитенте при выдаче дебетовых карт с овердрафтом.

5. Укажите правила оформления и выдачи кредитных платежных карт клиенту.

6. Назовите порядок заключения договоров при оформлении платежной дебетовой карты клиенту.

7. Как оформляется кредитная платежная карта.

8. Назовите порядок расчета дебетовыми платежными картами.

9. Как организуется система расчета по платежным картам с овердрафтом.

10. Укажите основные правила выдачи платежных карт клиентам.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 27

Тема: Оформление различных операций с платежными картами в рублях

Цель работы:

- закрепить знания по расчетам платежной картой в рублях;

- формировать умения осуществлять расчеты по различным операциям платежной картой в рублях;

- совершенствовать навыки оформления расчетов с платежными картами в рублях.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику системе расчетов с платежными картами в рублях.

б) Перечислить виды платежных карт.

в) Назвать основные операции по расчетам с платежными картами в рублях.

г) Укажите порядок расчетов платежными картами в рублях за товары и услуги.

д) Назовите порядок получения денежных средств при помощи платежных карт.

е) Назовите порядок зачисления денежных средств на платежную карту.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Visa. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента.

Сделайте вывод.

Задание № 2

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Visa с овердрафтом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента с учетом дебетового сальдо.

Сделайте вывод.

Задание № 3

Клиент банка является держателем дебетовой платежной карты Mastercard с овердрафтом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента с учетом дебетового сальдо.

Сделайте вывод.

Задание № 4

Клиент банка является держателем кредитной платежной карты Mastercard с кредитным лимитом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента с учетом кредитного лимита.

Сделайте вывод.

Задание № 5

Клиент банка является держателем кредитной платежной карты Visa с кредитным лимитом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент осуществляет платежи в розничной сети за товары и услуги на сумму ________ рублей.

Отразите операцию по схеме документооборота розничного торгового предприятия.

Укажите порядок списания денежных средств с платежной карты клиента с учетом кредитного лимита.

Сделайте вывод.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории Российской Федерации, между эквайрерами и предприятиями торговли (услуг) производятся в валюте Российской Федерации. Исключением являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:

1 расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и / или получения наличных денежных средств;

2 кредитная карта – банковская карта, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и / или получения наличных денежных средств.

Особенностью продаж и выдач, наличных по карточкам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками «в долг» товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки.

При осуществлении расчетов держатель карточки ограничен рядом лимитов. Характер лимитов и условия их использования могут быть весьма разнообразными. Однако в общих чертах все сводится к двум основным сценариям.

Дебетовая карточка – карточка, по которой при отпуске товаров и предоставлении услуг осуществляется списание денег с карточного счета клиента. Некоторые банки при выдаче такой карточки требуют, чтобы клиент поддерживал на счету определенный минимальный остаток, а некоторые предоставляют клиенту кредит определенного соглашением размера (овердрафт).

Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой счет в банке-эмитенте некоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств. При осуществлении расчетов с использованием карточки синхронно уменьшается и лимит. Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при использовании дебетовой карточки является обязательной всегда. Для возобновления (или увеличения) лимита держателю карточки необходимо вновь внести средства на свой счет.

Для обеспечения платежей держатель карточки может не вносить предварительно средства, а получить в банке-эмитенте кредит. Подобная схема реализуется при оплате посредством кредитной карточки. В этом случае лимит связан с величиной предоставленного кредита, в рамках которого держатель карточки может расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так и возобновляемым. Возобновление кредита в зависимости от договора с держателем карточки происходит после погашения либо всей суммы задолженности, либо некоторой ее части.

С использованием банковской пластиковой карты могут осуществляться такие операции, как:

· получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в установленных случаях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

· операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

· операции, связанные с переводом денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределы Российской Федерации с соблюдением норм валютного законодательства.

Расчеты между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем), принимающей платежи от покупателей по банковским картам, осуществляются на основе договора эквайринга. Банк-эквайрер производит расчеты с организациями торговли по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, держатели которых не являются клиентами данного банка. Одновременно банк-эквайрер может выпускать (эмитировать) собственные платежные карты.

В договоре необходимо предусмотреть:

- порядок авторизации карт;

- обеспечение магазина необходимым техническим оборудованием;

- условия расчетов за товары;

- порядок зачисления выручки на расчетный счет магазина;

- комиссионные (торговая уступка), плата за аренду оборудования, пр.

При этом устройство для считывания информации с платежных карт должно входить в состав ККТ или обеспечивать ввод в нее информации о проведенном расчете с использованием платежной карты.

при расчетах платежными картами ККТ должна обеспечить печать не только кассового чека, но и документа, подтверждающего факт расчета с использованием платежной карты. Этот документ называют слипом.

Требования к реквизитам такого документа (слипа) содержатся в пункте 3.3 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного ЦБ РФ 24.12.2004г. № 266-П. Этими реквизитами являются:

- идентификатор электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

- вид операции;

- дата совершения операции;

- сумма операции;

- валюта операции;

- сумма комиссии (если имеет место);

- код авторизации;

- реквизиты платежной карты.

Слип составляют, как правило, в 3-х экземплярах: первый вручается покупателю (клиенту), второй сдается инкассатору для передачи в банк, третий передают в бухгалтерию с отчетом кассира.

Необходимое количество экземпляров устанавливается договором банка с организацией (индивидуальным предпринимателем). Слип подписывает покупатель (клиент). Кассир (продавец, администратор, официант, иной специалист, принимающий выручку) обязан сличить подпись покупателя (клиента) с образцом его подписи на банковской карте.

Сроки инкассации слипов устанавливаются договором между банком и организацией (индивидуальным предпринимателем). Слипы передают инкассатору по реестру. Реестр составляют в двух экземплярах. Один экземпляр реестра передают инкассатору, второй экземпляр с распиской инкассатора передается в бухгалтерию организации (индивидуальному предпринимателю).

Если организация (индивидуальный предприниматель) использует электронный терминал, то в момент совершения операции по оплате товаров формируется электронный документ о проведенной операции, который регистрируется в электронном журнале. Электронным журналом называется документ или совокупность документов в электронной форме, сформированные за определенный период времени при совершении операций с использованием электронного терминала. На бумажном носителе оформляется квитанция терминала. Каждая из сторон совершенной операции получает экземпляр такой квитанции.

После получения реестра слипов или электронного журнала банк зачисляет на счет организации (индивидуального предпринимателя) денежные средства за проданные товары.

Расчеты с использованием карт могут быть двух видов:

1) расчеты с применением импринтера: делается оттиск с карты на слип. Слип является документом, который подтверждает проведение операций с использованием банковской карты. Для подтверждения сделки слип передают в банк, где решается вопрос о действительности платежа;

2) расчеты с применением POS-терминалов: информация считывается с магнитной полосы банковской карты. POS-терминал запрашивает по коммуникационным сетям в банке подтверждение на авторизацию платежа и выдает слип после его получения. При авторизации карты с помощью терминала ее владелец, как правило, набирает pin-код, известный только ему. Данные о банковской карте и сумме платежа передаются в банк для проверки состояния карточного счета клиента. Если остаток средств или условия овердрафта позволяют произвести расчет за покупки (выполнить транзакцию), то запрашиваемая сумма блокируется на счете. Затем генерируется код авторизации, который передается в торговую точку. При нехватке средств на счете клиента генерируется код отказа, который также передается в магазин.

Платежи с помощью банковских карт являются безналичными. Поэтому выручку от продажи товаров по банковским картам следует «пробивать» отдельно. Например, в ККТ можно создать отдел «Банковские карты». Тогда в Z-отчете наличные и безналичные платежи будут отражаться раздельно.

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите порядок расчета платежными картами в рублях.

2. Какие виды операций можно совершать платежными дебетовыми картами.

3. Назовите виды операций с кредитными платежными картами.

4. Какой порядок расчетов в розничной сети с дебетовыми платежными картами.

5. Укажите правила списания денежных средств в розничной сети с платежных карт.

6. Назовите порядок установления кредитного лимита по кредитным платежным картам.

7. Как осуществляется документооборот при расчетах за товары и услуги платежными картами.

8. Назовите схемы расчетов по различным операциям с платежными картами.

9. Как производится расчет за товары и услуги дебетовой картой с овердрафтом.

10. Укажите правила списания средств с платежных карт.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 28

Тема: Отражение в учете различных операций с платежными картами

Цель работы:

- закрепить знания по учету по расчетам платежной картой;

- формировать умения осуществлять учетные операции по расчетам платежными картами;

- совершенствовать навыки по отражению в учете операций с платежными картами.

ХОД РАБОТЫ:

1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос).

а) Дать характеристику организации учета расчетов с платежными картами.

б) Перечислить виды счетов по операциям с платежными картами.

в) Назвать основные операции по учету расчетов платежными картами.

г) Укажите порядок отражения в учете операций с платежными картами.

д) Назовите основные проводки по учету операций с платежными картами.

е) Назовите учетных записей по операциям с платежными картами.

2. Решить предложенные задания.

Задание № 1

Отразите операцию в учете банка по расчетам розничного торгового предприятия.

Укажите порядок документооборота по списанию денежных средств с платежной карты клиента с учетом дебетового сальдо.

Сделайте вывод.

Задание № 2

Отразите операцию в учете банка по расчетам розничного торгового предприятия.

Сделайте вывод.

Задание № 3

Отразите операцию в учете банка по расчетам розничного торгового предприятия.

Укажите порядок документооборота по списанию денежных средств с платежной карты клиента с учетом кредитного лимита.

Сделайте вывод.

Задание № 4

Отразите операцию в учете банка по расчетам розничного торгового предприятия.

Сделайте вывод.

Задание № 5

Клиент банка является держателем кредитной платежной карты Visa с кредитным лимитом на сумму ____ рублей. На счете клиента ________ рублей. Клиент снимает денежные средства с банкомата на сумму ________ рублей.

Отразите операцию в учете банка.

Укажите порядок документооборота по выдаче денежных средств с платежной карты клиента с учетом кредитного лимита.

Сделайте вывод.

Критерии оценок:

«удовлетворительно» - задания № 1, 2, 3

«хорошо» - задания № 1, 2, 3, 4

« отлично» - задания № 1, 2, 3, 4, 5.

При условии правильного выполнения заданий и успешной защиты.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Учетная политика операций расчетов с использованием банковских карт строится исходя из требований следующих нормативных актов, регулирующих осуществление банками этих операций на территории Российской Федерации:

– Положения Банка России от 24.12.2004 № 266–П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»;

– Положения Банка России от 26.03.2007 № 302–П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Перечень основных счетов, используемых для осуществления учета операций с банковскими картами

Счета клиентов

Средства клиентов-физических лиц для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, учитываются на балансовых счетах № 40817 «Физические лица», № 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов». Счета пассивные.

Назначение счета № 40817: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Назначение счета № 40820: учет денежных средств и расчетов по операциям, осуществляемым физическими лицами-нерезидентами в соответствии с валютным законодательством РФ и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов.

Счета открываются в валюте РФ или в иностранной валюте на основании договора банковского счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые физическим лицам (в том числе нерезидентам) в соответствии с договором банковского счета.

По кредиту счетов отражаются:

– суммы, вносимые наличными деньгами;

– суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов);

– суммы предоставленных кредитов;

– суммы процентов, начисленных банком на остаток по счету;

– переводы без открытия счета;

– другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счетов отражаются:

– суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами;

– суммы, перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов);

– суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам, в том числе процентов по ним;

– суммы комиссии банка и других участников платежной системы;

– другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, депозитов (вкладов), корреспондентскими, кассы, ссудными, требований и обязательств по процентам, доходов и расходов банка, незавершенных расчетов.

Счета открываются в валюте РФ или в иностранной валюте на основании договора банковского счета.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые юридическим лицам в соответствии с договором банковского счета.

По кредиту счетов отражаются:

– суммы, вносимые наличными деньгами;

– суммы, поступившие в пользу юридического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов);

– суммы предоставленных кредитов;

– суммы процентов, начисленных банком на остаток по счету;

– другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счетов отражаются:

– суммы, получаемые представителями юридического лица наличными деньгами;

– суммы, перечисляемые юридическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов);

– суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам, в том числе процентов по ним;

– суммы комиссии банка и других участников платежной системы;

– другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.

Счета незавершенных расчетов

Учет незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется на балансовых счетах № 30232, 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

Счет № 30232 пассивный. Счет № 30233 активный.

Аналитический учет по счетам № 30232, 30233 ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе:

– организаций-контрагентов;

– видов операций (расчетов);

– участников платежной системы;

– видов валют;

– видов платежных карт.

По кредиту счета № 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами кассы, счетами учета денежных средств в банкоматах, другими счетами в установленных случаях.

По дебету счета № 30232 отражаются суммы:

– списанные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, другими счетами в установленных случаях;

– полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов, полученного НДС (по операциям, облагаемым НДС);

– при урегулировании незавершенных расчетов в корреспонденции с активным счетом незавершенных расчетов по операциям с использованием платежных карт.

По дебету счета № 30233 отражаются суммы:

– списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в установленных случаях;

– перечисленные банком-эквайрером организациям торговли (услуг);

– наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт;

– возвращаемые клиентам, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.

По кредиту счета № 30233 отражаются суммы:

– списываемые на основании полученных реестров платежей в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, другими счетами в установленных случаях;

– комиссионных расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету расходов;

– при урегулировании незавершенных расчетов в корреспонденции с пассивным счетом незавершенных расчетов по операциям с использованием платежных карт.

Счета по учету денежных средств в банкоматах

Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств, осуществляется на балансовом счете № 20208 «Денежные средства в банкоматах». Счет активный.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату и по видам валют.

По дебету счета отражаются:

– вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы;

– внесенные клиентами денежные средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов.

По кредиту счета отражаются:

– выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, банковскими счетами клиентов;

– суммы денежных средств при разгрузке и выемке наличных денежных средств в корреспонденции со счетом кассы;

– суммы с другими счетами в установленных случаях.

Дт 40817 «Физические лица»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Или

Дт 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Или

Дт 405–407 Счет юридического лица в зависимости от формы собственности (по счетам, предусматривающим совершение операций с использованием банковских карт)

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

Вопросы к защите практической работы

1. Назовите правила организации учета расчетов с платежными картами.

2. Какие виды нормативно-правовых документов используются при организации учета с платежными картами.

3. Назовите виды основных операций в учете по расчетам с платежными картами.

4. Какой порядок отражения операций в учете по выдаче наличных средств с платежной карты.

5. Укажите правила отражения операций в учете по зачислению денежных средств на счета платежной карты.

6. Назовите виды счетов, используемых в учете банка по операциям с платежными картами.

7. Как осуществляется документооборот при расчетах с платежными картами.

8. Назовите порядок учета операций по расчетам платежными картами в торговых точках.

9. Как отражается в учете операция по расчетам за товары кредитной картой.

10. Укажите основные положения учетной политики по организации учета расчетов платежными картами.

Рекомендуемая литература

Основная:

1. Федеральный Закон от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» - М., 1990г.

2. Федеральный Закон РФ от 31.07.1998г. №151 «О центральном банке РФ». - М., 2012г.

3. Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П. – М., 2013г.

4. Положение Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П.- М., 2008г.

5. Положение Банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» № 266-П – М., 2004г.

6. Налоговый кодекс РФ. – М., 2012г.

Дополнительная:

7. Банковские операции. Учебник. - Каджаева М.Р., М., «Академия», 2015г.

8. Ведение расчетных операций. Учебник. - Каджаева М.Р., М., «Академия», 2015г.

Практические задания к МДК 01 специальность Банковское дело

Материалы на данной страницы взяты из открытых истончиков либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.

21.01.2020