"Права и обязанности налогоплательщика"

5.19 Права и обязанности налогоплательщика

Исчисление налогов – конституционная обязанность граждан РФ. Правоотношения, которые возникают между гражданами и государством регулируют нормы налогового права. Источник нормативной базы этих правоотношений - Налоговый Кодекс РФ.

Налогоплательщиками выступают как физические лица (граждане Российской Федерации, иностранцы и лица без гражданства, проживающие на территории РФ), так и юридические — организации, их филиалы и представительства. Физическим лицам - частным зарегистрированным предпринимателям и кабинетам нотариусов и адвокатов, необходимо ежегодно предоставлять информацию относительно налогообложения деятельности (налоговая декларация).

Основные права налогоплательщиков:

• получать бесплатную консультацию и интересующую информацию в органах налоговой отчетности относительно изменений в налоговой нормативной базе, правах и льготах налогоплательщиков; заполнения налоговой документации и расчета налоговых вычетов;
• пользоваться, установленными законодательством, налоговыми льготами (вычеты либо упрощенные налогообложения);
• получать переплаченные средства своевременно на личный счет либо засчитывать на последующую уплату;
• находиться лично при налоговой проверке и наблюдать составления актов отчетности;
• требовать копии документации налоговых проверок и уполномоченных органов;
• не выполнять требования налоговых органов, которые противоречат Налоговому Кодексу РФ и обжаловать неправомерные действия или бездействие должностных лиц;
• отстаивать  права лично как участник правоотношений либо через законного представителя;
• требовать не разглашения информации, которая предоставляется налоговым органам - налоговая тайна.
•  

Основные обязанности налогоплательщиков:

Главной обязанностью каждого налогоплательщика – своевременно исчислять налоги в государственные фонды. Исходя из этого, налогоплательщик обязан:

• встать на учет в местные налоговые органы;
• вести налоговую отчетность (доходы и расходы), которая вместе  с налоговыми декларациями, предоставляется в налоговые органы;
• обеспечить необходимой  информацией и документацией  налоговые органы, на основании которых происходит уплата налогов;
• выполнять требования должностных лиц  ФНС по устранению недочетов и ошибок в налоговой документации;
• уведомлять об  изменениях в своей деятельности, которые повлияют на изменения или прекращения налогообложения (чаще касается юридических лиц);
• обеспечивать сохранность налоговой документации в течение 4 лет.

Выполнение налоговых обязательств перед государством гарантируются правовыми способами обеспечения, которые прописаны в  ст. 72 НК РФ

Уклонение выполнять обязанности налогоплательщиком влечет за собой юридическую ответственность.  Наказанием за неуплату налогов становится штраф. Злостным нарушителям предусмотрено лишение свободы до 2 лет. Однако есть условия, согласно которым, происходит прекращение налоговой обязанности. Например, смерть налогоплательщика или ликвидация организации.